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文章加計扣除減免稅相關的會計分錄
2020-06-24 17:04:26 653 瀏覽

減免稅加計扣除怎么做會計分錄?如果你對這部分知識點了解得不太多,那么就和會計網一起來學習吧。

加計扣除減免稅相關的會計分錄

一些高新技術行業,只要具有符合條件并適用于研發費用的就可以申請減免企業所得稅,那么相應的會計處理怎么做呢?

加計扣除的減免稅屬于稅收返還嗎?

稅收返還是指實際收到稅務機關(或財政)退的稅,高新技術企業的所得稅減免及所得稅加計扣除減免的所得稅,不屬于稅收返還

1、如果退的是當年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用

2、如果退的是以前年度的

(1)收到退稅款

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

(2)結轉

借:應交稅金--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

同時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

企業研發費用加計扣除退稅怎么計算?

從2016年1月1日起,首先,放寬享受加計扣除政策的研發活動和費用范圍。除規定不宜適用加計扣除的活動和行業外,企業發生的研發支出均可享受加計扣除優惠。在原有基礎上,外聘研發人員勞務費、試制產品檢驗費、專家咨詢費及合作或委托研發發生的費用等可按規定納入加計扣除。其次,允許企業追溯過去3年應扣未扣的研發費用予以加計扣除。同時,簡化審核,對加計扣除實行事后備案管理。對可加計扣除的研發費用實行歸并核算

以上就是有關加計扣除減免稅的相關知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網!

增值稅加計扣除怎么做賬務處理?會計分錄怎么做?

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文章出售固定資產減免稅的會計分錄怎么寫?
2021-04-20 19:27:11 1574 瀏覽

  財會人員對出售固定資產減免稅進行會計處理時,一般通過“固定資產清理”“應交稅費”等科目核算,具體的會計分錄該怎么寫?

出售固定資產減免稅分錄

  出售固定資產減免稅款的會計分錄

  借:固定資產清理

    貸:應交稅費——應交增值稅(簡易計稅)

  繳納稅款時:

  借:應交稅費——應交增值稅(簡易計稅)

    貸:銀行存款

      營業外收入

  如何理解營業外收入?

  營業外收入是企業財務成果的組成部分,主要是指與企業日常營業活動沒有直接關系的各項利得。營業外收入主要包括:企業合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。為了總括反映和監督企業營業外收入情況,企業應設置“營業外收入”賬戶。該賬戶貸方登記企業發生的營業外收入額,借方登記期末轉入“本年利潤”賬戶的數額,經結轉后該賬戶期末無余額。

  固定資產清理是什么?

  固定資產清理是因磨損、遭受非常災害和意外事故而喪失生產能力,或因陳舊過時,須淘汰更新的固定資產,所辦理的鑒定、報廢、核銷資產、處理殘值等項工作的總稱。“固定資產清理”是資產類賬戶,用來核算企業因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產價值以及在清理過程中所發生的清理費用和清理收入。借方登記固定資產轉入清理的凈值和清理過程中發生的費用;貸方登記出售固定資產的取得的價款、殘料價值和變價收入。其借方余額表示清理后的凈損失;貸方余額表示清理后的凈收益。清理完畢后凈收益按資產還有無價值轉入“營業外收入”或“資產處置損益”賬戶;凈損失轉入“營業外支出”賬戶或“資產處置損益”賬戶。

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文章防偽稅控減免稅額的會計分錄怎么寫?
2021-04-13 15:17:54 1395 瀏覽

  為了加強管理,提高納稅人依法納稅的自覺性,國家開設了增值稅防偽稅控系統。企業在首次購買稅控系統專用設備時,會有一定的減免稅額,相關的會計分錄如何編制?

防偽稅控減免稅額會計分錄

  防偽稅控減免稅額的會計分錄

  1、首次購買增值稅稅控系統專用設備時

  (1)在首次購入時

  借:固定資產

    貸:銀行存款

      應付賬款

  (2)按國家的詳細規定抵減的增值稅應納稅額

  借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

    貸:遞延收益

  (3)按期計提折舊

  借:管理費用

    貸:累計折舊

  同時

  借:遞延收益

    貸:管理費用

  2、關于支付稅控相關技術服務費并且符合抵減條件的企業

  (1)如果是一般納稅人:企業發生技術維護費,則按企業所發生的實際支付額來記錄

  借:管理費用

    制造費用等

    貸:銀行存款

  按國家具體規定抵減的增值稅應納稅額

  借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)

    貸:管理費用

      制造費用等

  (2)如果是小規模納稅人:企業發生技術維護費,則按企業所發生的實際支付金額以及企業實際應付的金額

  借:管理費用

    制造費用

    貸:銀行存款

  按國家規定抵減的增值稅應納稅額

  借:應交稅費——應交增值稅

    貸:管理費用

      制造費用

  支付防偽稅控技術維護費的會計分錄

  稅控技術維護費全額抵扣時

  支付維護費時,據取得的發票:

  借:管理費用——辦公費

    貸:庫存現金

  抵減增值稅時:

  借:管理費用——辦公費(紅字)

  借:應交稅費——應交增值稅——減免稅額

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文章小規模納稅人減免稅費的會計分錄
2020-07-01 17:35:06 1929 瀏覽

小規模納稅人平時做的會計分錄是和一般納稅人有點差別的,特別是在稅務這一方面,那么小規模納稅人減免稅費的會計分錄怎么做呢?如果對這部分內容不了解,那就和會計網一起來學習吧。

小規模納稅人減免稅費的會計分錄

為了支持小微企業的發展,國家會出臺很多稅收減免政策。小規模會計分錄應該先按照正常的納稅進行處理。記錄好主要的業務收入,然后按照季末稅額再確定是否減免

小規模納稅人相關的會計分錄

銀行、現金、往來賬、成本賬、期間費用賬,"應交稅金-應交增值稅"賬戶記得不能設三級明細科目,因為小規模納稅人的增值稅是不允許抵扣的,期末時直接按貸方余額交稅就行了

先按照正常的征稅做處理

借:銀行存款/庫存現金

貸:主營業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅

1、納稅人減免稅申請審批表,一式兩份

2、稅務登記證副本

3、審批免稅種類所需的證明材料

小規模納稅人增值稅繳納采用什么方法?

增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法,對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起,小規模納稅人增值稅征收率一律調整為3%。

小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發票,不得由稅務機關代開增值稅專用發票。

小規模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收。

查賬征收:稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

查定征收:稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素,對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

定期定額征收:稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位。

以上就是有關小規模納稅人減免稅費的一些知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多相關的會計知識,請多多關注會計網!

小規模納稅人如何進行納稅申報?

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文章減免稅的具體形式有哪些?會計分錄怎么做?
2021-07-07 09:30:10 640 瀏覽

  減免稅額對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。在日常工作中,很多財會人遇到減免稅情況不清楚怎么做會計分錄,下面我們來看看吧。

減免稅的具體形式有哪些?

  減免稅的具體形式介紹

  稅基式減免

  即通過縮小計稅依據方式來實現稅收減免。具體應用形式有設起征點、免征額和允許跨期結轉等。

  稅率式減免

  就是通過降低稅率的方式來實現稅收的減免。

  稅額式減免

  就是通過直接減免稅收的方式來實現稅收減免,具體包括全額免征、減半征收、核定減征率和核定減征額等。

  減免稅的會計分錄

  1、企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記"銀行存款"科目,貸記"補貼收入"科目;

  2、對于直接減免的增值稅,借記"應交稅金--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"補貼收入"科目;

  3、未設置"補貼收入"會計科目的企業,應增設"補貼收入"科目;

  4、企業應在"應交增值稅明細表""已交稅金"項目下,增設"減免稅款"項目,反映企業按規定減免的增值稅款,應根據"應交稅金--應交增值稅"科目的記錄填列。

  銷售時

  借:銀行存款/應收賬款

  貸:主營業務收入

  貸:應交稅費--應交增值稅

  減免稅時

  借:應交稅費--應交增值稅

  貸:營業外收入--減免稅額收入

  減免稅額是什么?

  減免稅額對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減稅是減征部分應納稅款;免稅是免征全部應納稅款。減稅免稅規定是為了解決按稅制規定的稅率征稅時所不能解決的具體問題而采取的一種措施,是在一定時期內給予納稅人的一種稅收優惠,同時也是稅收的統一性和靈活性相結合的具體體現。

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文章減免稅發票如何正確開具?
2020-05-18 09:17:32 609 瀏覽

  根據相關政策規定,納稅人應當正確開具發票。減免稅發票如何正確開具始終是會計人員關注的熱點問題,本文就針對減免稅發票的開具做一個相關介紹,趕快來了解下吧!

減免稅發票如何正確開具

  如何正確開具減免稅發票?

  答:按照《中華人民共和國發票管理辦法》等相關規定,納稅人應如實開具發票。小規模納稅人享受免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發票,只能開具增值稅普通發票,并且開具時應當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。納稅人享受減按1%征收率征收增值稅政策的,在開具增值稅專用發票或者普通發票時,應當在稅率或征收率欄次填寫“1%”字樣。在減按1%征收率開具發票方面,稅務總局設計開發稅控開票軟件時,采取了“彈窗提示”和“默認顯示”調整后的征收率兩項措施,以便利納稅人選擇正確征收率開具增值稅發票。

  享受減免稅優惠,一般納稅人和小規模納稅人開具發票有何不同?

  答:增值稅遵循“征扣一致”的鏈條抵扣原則,本環節納稅人未繳納稅款,下環節納稅人也不抵扣稅款。現行政策規定,一般納稅人發生應稅銷售行為適用免稅規定的,不得開具專用發票,可以開具稅率欄標注為“免稅”字樣的普通發票。

  與一般納稅人不同,小規模納稅人適用簡易計稅方法,直接以銷售額乘以征收率計算應納稅額,不得抵扣進項稅,也就是說小規模納稅人不存在用免稅、征稅項目間的進項稅額調節問題。所以相較于一般納稅人而言,其在征免稅管理、發票開具等方面,政策規定均相對寬松。

  具體到發票開具上,小規模納稅人可根據征免稅政策和購買方要求,自行選擇開具3%或1%征收率以及征收率欄標注為“免稅”的發票;開具增值稅專用發票的,需要就該筆業務按照發票上對應的征收率申報繳納增值稅;未開具專用發票且符合減免增值稅優惠政策條件的,可以享受相應減免稅政策。

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文章增值稅減免稅款的賬務處理怎么做?
2021-07-17 19:51:39 2503 瀏覽

  增值稅減免稅款是指征稅機構根據國家法律法規等規定,給予納稅人減稅或者免稅的優惠。企業享受增值稅減免稅款優惠時,應如何做賬務處理?

增值稅減免做賬

  增值稅減免稅款的會計分錄

  即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅

  借:銀行存款

    貸:營業外收入

  直接減免的增值稅減免稅款

  借:應交稅費-應交增值稅(減免稅額)

    貸:營業外收入-減免稅額

  減免稅款是什么?

  減免稅款是為了對某些納稅人或納稅對象的鼓勵或者照顧。減稅是減免部分應納稅額;免稅是免征全部的應納稅款。減稅免稅是在一定時期內給予納稅人的稅收優惠,可以解決按稅收制度規定的稅率征稅時無法解決的具體問題,它是稅收的統一性與靈活性相結合的具體表現。

  減免稅款的幾種方式

  (1)基式減免:通過縮小計稅依據方式來實現稅收減免。具體應用形式有設起征點、免征額和允許跨期結轉等。

  (2)稅率式減免:通過降低稅率的方式來實現稅收的減免。

  (3)稅額式減免:通過直接減免稅收的方式來實現稅收減免,具體包括全額免征、減半征收、核定減征率和核定減征額等。

  注意:

  (1)發生跨境應稅行為、出口貨物勞務不適用加計抵減政策;

  (2)發生跨境應稅行為、兼營出口貨物勞務且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額需要按政策規定予以剔除。

  應交稅費是什么?

  應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

  應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加費等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等。

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文章農產品減免稅政策的具體內容
2020-05-22 12:01:01 5263 瀏覽

從事農業類的會計工作的會計人,就會經常遇到這樣的問題,國家對于農業是有很強的優惠政策的,那么對于這部分的內容你了解嗎?如果不了解,那就和會計網一起來學習吧。

農產品減免稅政策的具體內容

農產品減免稅政策有哪些內容?

1、農業生產者銷售自產農產品是免征增值稅,見《增值稅暫行條例》。

2、《財政部、國家稅務總局關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》(財稅[2011]137號)

3、《財政部、國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》(財稅[2012]75號除了增值稅優惠,是否能享受企業所得稅優惠,還要注意:《中華人民共和國企業所得稅法》:第二十七條 企業的下列所得,可以免征、減征企業所得稅:(一)從事農、林、牧、漁業項目的所得;

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》:第八十六條 企業所得稅法第二十七條第(一)項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得,可以免征、減征企業所得稅,是指:

1、企業從事下列項目的所得,免征企業所得稅:蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;

2、農作物新品種的選育;

3、中藥材的種植;

4、林木的培育和種植;

5、牲畜、家禽的飼養;

6、林產品的采集;

7、灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;

8、遠洋捕撈。

企業從事下列項目的所得,減半征收企業所得稅:

1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

2、海水養殖、內陸養殖;企業從事國家限制和禁止發展的項目,不得享受本條規定的企業所得稅優惠。

農業稅收減免政策有:

1、對農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅,允許加工企業購進免稅初級農產品按一定扣除率計算抵扣增值稅進項稅額,

并從2018年5月1日起,銷售農產品的增值稅稅率從11%降至10%;納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業生產者用于農業生產,免征增值稅。

2、對企業從事農林牧漁業項目的所得,可以依法免征或減半征收企業所得稅。

3、對個人、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業自然人投資者從事種植業、養殖業、飼養業、捕撈業取得的所得,暫不征收個人所得稅。

4、對直接用于農、林、牧、漁業的生產用地,免征土地使用稅。

5、對國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免征印花稅。

以上就是有關農產品減免稅政策的具體內容的知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多的知識點,請多多關注會計網!

購進免稅農產品是否可以抵扣進項稅?

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文章企業所得稅減免稅款如何寫會計分錄?
2021-07-23 16:01:53 4026 瀏覽

  在企業的日常業務中,常常會遇到免征企業所得稅的情況,不同的情況應進行不同的賬務處理。那么企業所得稅減免的稅款應如何做會計分錄?

企業所得稅減免稅款

  企業所得稅減免稅款的會計分錄

  征前減免所得稅:

  征前減免是指稅局在企業進行企業所得稅征收入庫之前即給與減免,企業不用提前繳納實際的稅款。但是在這種情況下,企業依然需要計算應納所得稅,在稅務機關審批之后再確認具體的減免稅額。

  (1)企業在計算應納所得稅時的會計分錄:

  借:所得稅費用

         貸:應交稅費-應交所得稅

  (2)在企業確認減免稅時的會計分錄:

  借:應交稅費-應交所得稅

         貸:所得稅費用

  由于征前減免企業所得稅沖減了所得稅費用科目,因此在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤或者減少了賬面虧損。

  即征即退所得稅:

  (1)企業在計算應納所得稅時的會計分錄:

  借:所得稅費用

         貸:應交稅費-應交所得稅

  (2)繳納稅款時的會計分錄:

  借:應交稅費-應交所得稅

         貸:庫存現金/銀行存款

  (3)確認減免稅收到退稅款時:

  借:銀行存款/庫存現金

         貸:所得稅費用

  由于即征即退的情況沖減了所得稅費用科目,因此在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤或者減少了賬面虧損,會對企業的稅后利潤產生一定的影響。

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