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　　會計人員平時工作過程中，時常遇到企業支付借款利息的相關賬務處理問題，比如企業支付借款利息的會計分錄怎么做?應當借記什么科目?來跟隨會計網一同了解下吧!

　　企業支付借款利息的會計分錄

　　收到貨款時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款(長期借款)

　　計提利息時，會計分錄如下所示：

　　借：財務費用——利息

　　貸：應付利息

　　支付利息時，具體會計分錄如下：

　　借：應付利息

　　貸：銀行存款

　　到期還貸款時，會計分錄如下：

　　借：短期借款(長期借款)

　　貸：銀行存款

　　知識拓展：企業之間收的借款利息該如何交稅?稅率是多少?

　　企業支付借款利息時，借記哪個科目?

　　1、對于短期借款，其利息應當在“財務費用”中計入。

　　(1)假設銀行是按照季度扣息的，那么計提利息的時候，應當借記“財務費用”科目，貸記科目為“應付利息”，支付利息的時候，應當借記“應付利息”，貸記科目為“銀行存款”。

　　(2)假設是按照月進行支付的，那么銀行扣息的時候，應當借記“財務費用”科目，貸記科目為“銀行存款”

　　2、對于長期借款，一般是用在購建固定資產等方面。

　　對于長期借款，財務處理方面應當借記“財務費用”、“在建工程”等科目，貸記科目為“應付利息”(分期付息到期還本的)或者長期借款——應計利息”(到期一次還本付息的)。

　　企業向個人借款支付利息是否可以稅前扣除?

　　企業向個人借款支付利息時，如果取得的收據不可以在企業所得稅前扣除，則企業可要求個人到稅務機關開具正規發票，取得后可按照相關規定進行稅前扣除。

　　4月29日，財政部下發關于啟用《收費公路通行費財政票據(電子)》的通知，正式啟用通行費電子票據，使用范圍適用于征收政府還貸公路的車輛通行費。

　　關于啟用《收費公路通行費財政票據(電子)》的通知

　　財綜〔2020〕12號

　　交通運輸部，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團財政局：

　　為全面推進財政電子票據改革，提升收費服務水平，規范政府還貸公路通行費電子票據管理，根據《關于全面推開財政電子票據管理改革的通知》(財綜〔2018〕62號)、《關于統一全國財政電子票據式樣和財政機打票據式樣的通知》(財綜〔2018〕72號)，決定正式啟用《收費公路通行費財政票據(電子)》(以下簡稱“通行費電子票據”)。現將有關事宜通知如下：

　　一、正式啟用通行費電子票據。使用范圍適用于征收政府還貸公路的車輛通行費。具體式樣見附件。

　　二、通行費電子票據的票據代碼為8位，編碼規則：第1-2位代表財政電子票據監管機構行政區劃編碼，第3-4位為02，第5-6位為99，第7-8位代表財政電子票據年度編碼。票據號碼為10位，采用順序號，用于反映財政電子票據賦碼順序。

　　三、財政部建設全國統一的收費公路通行費財政票據管理平臺，并與交通運輸部系統對接，為通行政府還貸公路的ETC用戶開具通行費電子票據，套印財政部財政票據監制章。各地財政部門通過該平臺查看、下載本地區通行費電子票據，及時進行歸檔，并履行財政票據的監督管理職責，做好相關監督管理工作。

　　四、ETC用戶可登陸全國財政電子票據查驗平臺(http://pjcy.mof.gov.cn)，對通行費電子票據信息進行查驗，并按照《財政部 國家檔案局關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)規定，進行報銷入賬和歸檔管理。

　　五、各地區應認真梳理本地區政府還貸公路及其管理情況，按照工作規劃接入全國統一的收費公路通行費財政票據管理平臺，做好通行費電子票據啟用準備工作，并結合本地區實際，適時提供通行費電子票據相關服務。

　　六、未辦理ETC卡的用戶，通行政府還貸公路時，可暫時按原有方式獲取通行費票據。

　　七、本通知自發布之日起執行。

　　附件：收費公路通行費財政票據(電子)式樣

　　財 政 部

　　2020年4月26日

　　收費公路通行費財政票據(電子)式樣

　　說明

　　1.票面要素。包括：財政票據名稱、財政票據監制章、票據代碼、票據號碼、交款人統一社會信用代碼、交款人(單位或個人)、校驗碼、開票日期、二維碼、項目名稱、金額(元)、金額合計(大寫)/(小寫)、備注、其他信息、收款單位(章)、復核人、收款人等。

　　2.字體字號。標題為漢儀中楷，20.04像素(px)，居中;正文字體為漢儀楷體，10像素(px)。

　　3.規格大小。票據尺寸：718×480像素(px)，每英寸96像素(px)。換算成打印尺寸為：190mm×127mm。

　　4.顏色、套章等要求。文字和表格顏色：棕色;在標題正中位置套財政票據監制章(正紅色)。

　　作為財務人員，經常會碰到應收票據背書轉讓的賬務處理問題，一般收到匯票時會計分錄該怎么做?來跟隨會計網一同了解下吧!

　　應收票據背書轉讓的賬務處理

　　收到匯票時會計分錄：

　　借：應收票據

　　貸：應收賬款——A公司

　　背書給其他公司時，賬務處理如下：

　　借：應付賬款——B公司

　　貸：應收票據

　　背書轉讓的賬務處理

　　舉例說明：

　　如果丙公司付甲公司銀行承兌匯票一張，金額12萬元，用來償還貸款。當甲公司收到這張承兌匯票之后，又背書轉讓給丁公司，用來償還甲公司欠丁公司的貸款。請問，具體賬務處理怎么做?

　　借：應付賬款——丁公司 120000

　　貸：應收賬款——丙公司 120000

　　同時應當將該承兌匯票的復印件附后作為附件。

　　銀行承兌匯票背書轉讓會計分錄怎么做?

　　1、收到匯票時，會計分錄如下：

　　借：應收票據

　　貸：應收帳款等往來科目

　　2、付出匯票時，賬務處理如下：

　　借：應付帳款——供應商

　　貸：應收票據

　　相關知識：應收票據的賬務處理

　　應收票據的背書轉讓如何理解?

　　1、應收票據的背書轉讓實際指的是應收票據到期前，持票人將其作為其他交易(如購買商品)等的結算憑證。

　　2、凡是票據轉讓，均需經過背書手續。付款人到期不能對付的情況下，作為背書人，需負連帶的付款責任。

　　3、企業可將自己持有的商業匯票背書轉讓，背書轉讓的，背書人應當承擔相應票據責任。

　　4、背書是一種票據行為，具體指的是在票據背面或者粘單上記載相關事項并且簽章。

　　企業貸款利息支出如何做會計分錄是會計工作中的常見問題，利息支出一般指臨時借款的利息支出。對于貸款利息支出，計提時借記財務費用科目，貸記應付利息。本文就針對貸款利息支出會計分錄做相關介紹，一起了解下吧!

　　企業貸款利息支出會計分錄

　　計提時：

　　借：財務費用

　　貸：應付利息

　　支付利息時：

　　借：應付利息

　　貸：銀行存款

　　貸款利息支出可以抵扣進項稅嗎?

　　答：貸款利息支出不能抵扣進項稅。按照營改增政策規定可得，對于購進的貸款服務，不得從銷項稅額中進行抵扣。同時也規定，納稅人接受貸款服務的情況下，向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、咨詢費、手續費等費用，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。對于企業支付的利息費用和直接相關的其他費用，在營改增之后應當按照6%的征收率繳納增值稅，并且這部分稅額不能做進項抵扣。

　　公司貸款怎么做會計分錄?

　　1.公司收到銀行借款時：

　　借：銀行存款

　　貸：長期借款(短期借款)

　　2.公司還貸款利息時：

　　借：財務費用——利息支出

　　貸：銀行存款

　　知識拓展：企業向銀行貸款產生的利息計入哪一個會計科目?

　　企業經營中需要更多的資金時，就會涉及貸款業務，關于公司貸款和還貸的賬務處理是財務會計必須掌握的，如果還不了解，就來跟隨會計網一起看看具體的會計分錄吧。

　　公司貸款會計分錄

　　收到貸款時

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款(長期借款)

　　計提利息時

　　借：財務費用-利息支出

　　貸：應付利息

　　支付利息時

　　借：應付利息

　　貸：銀行存款

　　還貸款時

　　借：短期借款(長期借款)

　　貸：銀行存款

　　企業向銀行貸款會計要注意什么？

　　1.提供合理的銀行報表，注意幾個償債能力指標的分析，像流動比率、速動比率、資產負債率等。

　　2.注意貸款的用途，如果是經營性資金可以稅前列支，如果是用于拆借或者是附屬企業，產生的利息不能稅前列支，應做應納稅所得額的調增。

　　3.計算融資成本

　　4.注意貸款到期的時間和還款工作

　　在企業經營的過程中，如果遇到資金困難，就會想到銀行貸款，而銀行貸款必然會產生利息。關于企業對公貸款利息應該怎么進行賬務處理呢？怎么編寫相關的會計分錄呢？今天會計網就帶大家一起來了解一下吧。

　　對公貸款利息的賬務處理

　　賬務處理如下：

　　收到貸款，

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款(長期借款)

　　計提利息

　　借：財務費用---利息

　　貸：應付利息

　　支付利息

　　借：應付利息

　　貸：銀行存款

　　到期還貸款，

　　借：短期借款(長期借款)

　　貸：銀行存款

　　關于銀行利息的會計分錄

　　銀行利息收入的會計分錄主要有兩種：即手工賬會計分錄和財務軟件賬會計分錄。雖然兩個方法的結果一致，但是如果財務軟件記賬的話則大有差別。

　　一、 手工賬利息收入的分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用——利息

　　二、 財務軟件記賬利息收入的分錄：

　　借：銀行存款 (藍字)

　　借：財務費用——利息 (紅字)

　　三、為什么會有這樣的區別?

　　財務軟件記賬，在每個月底就得把損益類賬戶都轉到“本年利潤”這一科目，其中財務費用的手續費支付和利息支出都是記在借方的，同時為了方便結轉，就把利息收入做成了紅字。

　　如果將利息收入做成貸方的會計分錄的話，就會導致月底財務費用出現貸方無法結轉的情況，同時也會導致資產負債表與利潤表的數據對不上，但這是財務軟件設置的問題。

　　月末結轉的時候的分錄：

　　借：本年利潤

　　貸： 財務費用

　　到這里關于對企業對公貸款利息的會計分錄的編寫方法的分享就結束了，希望能夠幫助到大家解決疑惑，了解更多的會計知識請繼續關注會計網。

　　公司向員工支付的借款，可通過其他應收款科目進行會計核算。相關會計分錄該怎么做？

　　公司支付員工借款分錄

　　支付給員工的借款，其分錄為：

　　借：其他應收款

　　        貸：銀行存款等

　　其他應收款是指企業因銷售商品、材料、提供勞務等以外的其他非營業活動而引起的應收、暫付款項，主要包括：

　　1.應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

　　2.應收出租包裝物租金;

　　3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應收、暫付款項。

　　6.備用金(向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金)

　　7.預付賬款轉入

　　借款利息的會計分錄

　　收到貸款：

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款(長期借款)

　　計提利息：

　　借：財務費用——利息

　　       貸：應付利息

　　支付利息：

　　借：應付利息

　　       貸：銀行存款

　　到期還貸款：

　　借：短期借款(長期借款)

　       　貸：銀行存款

　　企業因經營需要發生貸款業務，對公貸款的利息支出，可通過財務費用-利息支出科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　對公貸款利息分錄

　　借：財務費用-利息支出

　　       貸：銀行存款

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　包括企業生產經營期間發生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用)、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費;為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　收到和歸還貸款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款或長期借款

　　歸還貸款：

　　借：短期借款或長期借款

　　       財務費用-利息

　　       貸：銀行存款

　　短期借款：指企業根據生產經營的需要，從銀行或其他金融機構借入的償還期在一年以內的各種借款，包括生產周轉借款、臨時借款等。

　　長期借款：指企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上(不含1年)的各項借款。企業借入長期借款一般有兩種方式：一種是將借款存入銀行，由銀行監督隨時提取;另一種是由銀行核定一個借款限額，在限額內隨用隨借。

　　企業在日常經營活動中往往會向銀行或其他企業貸款以緩解資金鏈的壓力，償還貸款時，應如何寫會計分錄？

　　償還貸款的會計分錄

　　1、收到貸款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款(長期借款)

　　2、計提利息時：

　　借：財務費用-利息

　　       貸：應付利息

　　3、支付利息時：

　　借：應付利息

　　       貸：銀行存款

　　4、到期還貸款時：

　　借：短期借款(長期借款)

　　       貸：銀行存款

　　企業償還銀行貸款的會計分錄

　　1、短期貸款的利息，計提時：

　　借：財務費用-利息支出

　　       貸：應付利息

　　2、支付時：

　　借：應付利息

　　       貸：銀行存款

　　償還銀行貸款利息的會計分錄：

　　1、平常償還銀行貸款利息時：

　　借：財務費用-貸款利息

　　       貸：銀行存款

　　2、到期償還銀行貸款本金時：

　　借：短期借款/長期借款

　　       貸：銀行存款

　　長期借款會計科目的應用

　　為了反映企業的各種長期借款，應設置“長期借款”賬戶，用來核算各種長期借款的借入、應計利息、歸還和結欠情況。該賬戶屬于負債類，其貸方登記借入的款項及預計的應付利息；借方登記還本付息的數額；期末余額在貸方，表示尚未償還的長期借款本息數額。該賬戶應按貸款單位設置明細賬，并按貸款種類進行明細核算。

　　需要說明的是，預計的長期借款利息應通過“長期借款”賬戶進行核算，而不是記入“預提費用”賬戶。長期借款費用應根據長期借款的用途和期間分別記入“長期待攤費用”、“在建工程”、“固定資產”、“財務費用”等賬戶。

　　當企業按揭貸款購買汽車時，會計人員一般通過“固定資產”“長期待攤費用”等科目進行會計處理，相關的會計分錄該怎么寫？

　　按揭貸款買車的會計分錄

　　1、企業收到銀行按揭貸款存入銀行時：

　　借：銀行存款

　　       貸：長期借款——某行汽車按揭貸款

　　2、以銀行存款購入汽車及支付保險費時：

　　借：固定資產——汽車（汽車買價+車輛購置稅）

　　       長期待攤費用——汽車保險費

　　       貸：銀行存款

　　3、支付路橋費時：

　　借：管理費用——汽車費用

　　       貸：庫存現金

　　4、每月攤銷汽車保險費時：

　　借：管理費用——汽車保險費

　　       貸：長期待攤費用——汽車保險費

　　5、支付利息時：

　　借：財務費用

　　       貸：銀行存款

　　6、以銀行存款償還貸款時：

　　借：長期借款——某行汽車按揭貸款

　　       貸：銀行存款

　　出售汽車分錄

　　1、將固定資產出售后轉入固定資產清理科目：

　　借：固定資產清理

　　　　累計折舊

　　　　貸：固定資產

　　2、出售固定資產：

　　借：銀行存款

　　　　貸：固定資產清理

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　3、將固定資產清理余額結轉至資產處置收益：

　　借：資產處置損益

　　　　貸：固定資產清理

　　4、年末結轉：

　　借：本年利潤

　　　　貸：資產處置損益

　　公司由于資金不足時，會選擇向金融機構貸款，用于公司的日常經營或者擴大生產，借到的款項應計算并歸還利息，那么貸款償還利息的會計分錄怎么做？

　　貸款還息的會計分錄

　　1、借款期限在一年以內的為短期借款，一年以上為長期借款。

　　收到貸款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款/長期借款

　　2、每月計提利息，短期借款的利息按月計體或者還本付息一次進行，但利息數額不大時，可直接計入當期損益．如果短期借款的利息按季（或半年）計收，或還本付息一次進行，但利息數額較大時，可以按月預提、確認和費用．

　　借：財務費用－利息支出

　　　　貸：應付利息

　　實際歸還利息

　　借：應付利息

　　　　貸：銀行存款

　　還貸款時

　　借：短期借款/長期借款

　　　　貸：銀行存款

　　企業借款的注意事項

　　１、提供合理的財務報表，以及流動比率、速動比率、資產負債率等幾個償債能力指標的分析。

　　２、注意貸款的用途，金融機構有規定借款用途的要遵守約定。

　　３、計算融資成本企業是否可以負擔。

　　４、注意貸款到期的時間和還款工作的安排。

　　什么是長期借款？

　　長期借款屬于負債類科目。長期借款科目核算企業向銀行或其他金融機構借入的期限在１年以上（不含１年）的各項借款。長期借款科目應當按照貸款單位和貸款種類，分為“本金”、“溢折價”、“交易費用”等進行明細核算。

　　車貸指貸款人向申請購買汽車的借款人發放的貸款。企業發生車貸業務時，應通過“固定資產”、“長期借款”或“短期借款”科目核算，具體會計分錄是什么？

　　還車貸的會計分錄是什么？

　　企業貸款車輛時：

　　借：固定資產--車輛

　       　貸：銀行存款(這部分是首付款)

　              　長期借款

　　還貸款時：

　　借：長期借款

　       　財務費用-利息

　       　貸：銀行存款

　　企業借入短期借款然后還車貸時：

　　借：固定資產--車輛

　       　貸：銀行存款(這部分是首付款)

　              　短期借款

　　還貸款時：

　　借：短期借款--本金

　       　短期借款--應計利息

　　       貸：銀行存款

　　短期借款和長期借款是什么？

　　短期借款是指企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。企業可以通過“短期借款”科目進行核算，并按借款種類、貸款人和幣種進行明細核算。而長期借款是企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上(不含1年)的各項借款。企業可以通過“長期借款”科目進行核算，并可按貸款單位和貸款種類，例如“本金”、“利息調整”等進行明細核算。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，賬務處理上通過“財務費用”科目進行核算，該科目屬于損益類科目，企業可按費用項目進行明細核算。期末，企業應將該科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后科目無余額。

　公司由于日常經營或者擴大生產需要用到大量資金而向金融機構借款，所借的款項是需要計算歸還利息的，那么借款利息的會計分錄該怎么做？

　　借款利息的會計分錄

　　借款期限在一年以內的為短期借款，一年以上為長期借款。

　　收到貸款時

　　借：銀行存款

　　      貸：短期借款（長期借款）

　　每月計提利息，短期借款的利息按月計體或者還本付息一次進行，但利息數額不大時，可直接計入當期損益。如果短期借款的利息按季（或半年）計收，或還本付息一次進行，但利息數額較大時，可以按月預提、確認費用。

　　借：財務費用－利息支出

　　       貸：應付利息

　　實際歸還利息

　　借：應付利息

　　       貸：銀行存款

　　還貸款時

　　借：短期借款（長期借款）

　　       貸：銀行存款

　　企業的利息支付可以稅前扣除嗎？允許稅前扣除的，在生產經營活動中發生的利息支出包括：非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可以扣除。因此公司向個人借款支付的利息按照金融企業同期同類貸款利率計算的利息部分準予扣除。個人取得利息收入按照20％的比例繳納個人所得稅，企業負有代扣代繳的義務，支付利息時進行代扣，之后再上繳稅款。

　　以上是會計網為大家總結的關于借款利息的會計分錄的相關知識，希望對大家有所幫助，想要了解更多會計知識，請繼續關注會計網！

　　企業在銀行存入款項所發生的利息收入，稱為銀行存款利息收入。對于銀行存款利息收入，應如何做賬務處理？

　　銀行存款利息收入的賬務處理

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務費用——利息收入

　　財務費用一般都只做借方。

　　所以

　　借：銀行存款（藍字）

　　借：財務費用——利息收入（紅字）

　　什么是存款利息？

　　存款利息是指銀行向存款人支付的利息。存款利息的多少受存款種類與期限長短影響。存款的期限越長，則利率也會較高，則利息收入越高；存款期限越短，利率也較低，則利息收入越低。活期存款最不穩定，因此，活期存款的利息收入都普遍低。

　　銀行存款提現怎么做會計分錄？

　　借：庫存現金

　　　　貸：銀行存款

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　以銀行存款支付費用的會計分錄

　　1、若該項費用是企業為管理和組織經營而發生的，則計入“管理費用”科目，會計分錄為：

　　借：管理費用——其他費用

　　　　貸：銀行存款

　　2、若該項費用是企業為銷售產品或相關服務而支出的，則計入“銷售費用”科目，會計分錄為：

　　借：銷售費用——其他費用

　　　　貸：銀行存款

　　用銀行存款歸還貸款利息的會計分錄

　　以銀行存款歸還貸款利息，通過財務費用科目核算，具體會計分錄是：

　　借：財務費用-利息支出

　　　　貸：銀行存款

　　一般來說，企業為了平衡資金周轉，會向銀行進行貸款。根據貸款的時間長短可分為長期借款和短期借款。對于償還貸款業務，該如何做賬？

　　償還貸款的會計分錄

　　１、平常償還銀行貸款利息時：

　　借：財務費用－貸款利息

　　      貸：銀行存款

　　２、到期償還銀行貸款本金時：

　　借：短期借款或長期借款

　       　貸：銀行存款

　　注：超過一年以上的貸款為長期借款。

　　短期借款和長期借款的區別

　　長期借款是項目投資中的主要資金來源之一。一個投資項目需要大量的資金，光靠自有資金往往不夠，需要向外舉債。

　　短期借款是指企業根據生產經營的需要，從銀行或其他金融機構借入的償還期在一年以內的各種借款，包括生產周轉借款、臨時借款等。

　　第一、最大的區別是期限。長期借款期限長，短期借款期限短。

　　第二、風險承擔不同。短期借款所需要承擔的風險相對要低。

　　第三、短期借款最大的優勢是利率低。

　　第四、短期借款只核算本金，而長期借款科目既核算借款的本金，也核算利息費用的調整。長期借款是項目投資中的主要資金來源。

　　財務費用會計核算

　　財務費用屬于損益類科目中的費用類科目，財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。一般的費用類科目，借方記費用的增加，貸方記費用轉利潤數。減少費用一般是沖減費用，比如銀行利息，以紅數記財務費用的借方。支付了籌集資金中借款的利息費用（財務費用）是財務費用的增加，應該計借方。

　　企業將流動資金用于出借并收取相應的利息，取得的利息收入可記入財務費用、主營業務收入等科目核算，公司的借款利息會計分錄該如何編制？

　　公司借款利息收入的會計分錄

　　1、如果是金融類企業，當利息作為營業收入核算時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入——利息收入

　　2、如果單位是非金融企業，當利息可沖減財務費用時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務費用——利息收入

　　3、如果是非金融機構，有資金外借，可以通過“其他業務收入”進行核算；

　　4、如果是貸款，沖減利息支出，記入“財務費用”，到期還貸款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　公司借款利息是什么？

　　借款利息是指企業向銀行或其他金融機構借入資金時發生的利息費用，或企業發行債券的利息費用等，產生利息費用的借入資金方式包括銀團貸款、貿易融資、貼現和轉貼現融出資金、協議透支、信用卡透支、轉貸款、墊款等。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，具體項目有利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　公司在日常經營時，由于資金周轉不靈向銀行或其他金融機構貸款，企業可以在一定時期內分期償還貸款。對于公司分期還貸款時，可以設置財務費用科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　公司分期還貸款的會計分錄

　　1、平常償還銀行貸款利息時，相關會計分錄編制如下：

　　借：財務費用——貸款利息

　　　　貸：銀行存款

　　2、到期償還銀行貸款本金時，相關會計分錄編制如下：

　　借：短期借款/長期借款

　　　　貸：銀行存款

　　注：超過一年以上的貸款為長期貸款。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、商業匯票貼現發生的貼現利息、企業發生或收到的現金折扣等。

　　利息支出，指企業短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　匯兌損失，指企業因向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　相關的手續費，指發行債券所需支付的手續費(需資本化的手續費除外)、開出匯票的銀行手續費、調劑外匯手續費等，但不包括發行股票所支付的手續費等。

　　貸款是指銀行和其他金融機構按一定利率出借貨幣資金，并約定還款期限到期時償還本息的信用活動形式，當企業償還貸款時，可以通過財務費用科目和銀行存款科目進行核算，相關的賬務處理怎么做？

　　償還貸款的會計分錄

　　1、償還銀行貸款利息時：

　　計提時：

　　借：財務費用——利息支出

　　　　貸：應付利息

　　支付時：

　　借：應付利息

　　　　貸：銀行存款

　　到期償還銀行貸款本金時：

　　借：短期借款/長期借款

　　　　貸：銀行存款

　　短期借款的會計分錄是什么？

　　1、取得短期借款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　2、期末計提利息時：

　　借：財務費用

　　　　貸：應付利息

　　3、歸還短期借款利息時：

　　借：應付利息

　　　　貸：銀行存款

　　注：應付利息的金額為歸還已經預提的利息金額

　　長期借款的會計分錄是什么？

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期借款

　　借：管理費用

　　　　貸：應付利息/長期借款——應計利息

　　歸還長期借款時：

　　如果是分期付息，一次還本的情況下：

　　借：應付利息

　　　　貸：銀行存款

　　借：長期借款——本金

　　　　貸：銀行存款

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生或收到的現金折扣等，包括有企業生產經營期間發生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用)、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。

　　借款人在貸款到期日前每月只歸還利息，貸款到期日一次性歸還貸款本金，就是按月還息到期還本的意思。一般會涉及到短期借款和長期借款。

　　按月付息到期還本的會計分錄

　　按月還息到期還本是指借款人在貸款到期日前每月只歸還利息，貸款到期日一次性歸還貸款本金。每月還款金額為：出借總額×月利率；最后一次還款金額為：出借總額×月利率+借款總額。

　　假設：預期還款日是2016年11月8日，投資時間是2016年5月9日。借款期限是6個月的話，利息結算時間為6月8日、7月8日、8月8日、9月8日、10月8日、11月8日，本金結算時間為11月8日。每月利息是按照月利率來算的，本金X月利率，最后一次還款的金額是本金加上最后一筆利息的。

　　到期一次還本付息的會計分錄

　　償還借款的會計分錄

　　一、短期借款的會計分錄如下：

　　1、取得借款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　2、每期計提利息時

　　借：財務費用

　　　　貸：應付利息

　　3、到期一次性還本付息

　　借：短期借款

　　　　應付利息

　　　　貸：銀行存款

　　二、如果是長期借款的話，會計分錄如下：

　　1、取得借款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期借款-本金

　　2、每期計提利息時

　　借：財務費用

　　　　貸：長期借款-應計利息

　　3、到期一次性還本付息

　　借：長期借款-本金

　　　　長期借款-應計利息

　　　　貸：銀行存款

　　什么是短期借款？

　　短期擔保借款是指有一定的擔保人作擔保或利用企業的財產作抵押或質押而取得的借款。短期擔保借款的擔保品：1、應收賬款擔保借款；2、應收票據貼現借款；3、存貨擔保借款。

　　長期借款的含義是什么？

　　長期借款是指企業向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以上(不含一年)或超過一年的一個營業周期以上的的各項借款。我國股份制企業的長期借款主要是向金融機構借人的各項長期性借款，如從各專業銀行、商業銀行取得的貸款；除此之外，還包括向財務公司、投資公司等金融企業借入的款項。

　　外匯貸款相關賬務處理主要涉及貸款發放的核算、現匯貸款的計息及核算和現匯貸款本金償還的核算三種情形，具體如下：

貸款發放的核算

　　①使用貸款對外支付。借款人直接使用貸款對外付匯，不派生存款。會計分錄如下：

　　借：短（中）期外匯貸款——××戶（外幣）

　　　　貸：存放境外同業或有關科目（外幣）

　　②使用非貸款貨幣對外支付。若借款人以非貸款貨幣對外付匯，會計分錄如下：

　　借：短（中）期外匯貸款——××戶（貸款外幣）

　　　　貸：貨幣兌換——匯買價（貸款貨幣）

　　借：貨幣兌換——匯買價（人民幣）

　　　　貸：貨幣兌換——匯賣價（人民幣）

　　借：貨幣兌換——匯賣價（還款貨幣）

　　　　貸：存放境外同業或有關科目（還款貨幣）

現匯貸款的計息及核算

　　現匯貸款的利率可以根據合同規定，采用浮動利率、固定利率和優惠利率，按季或按月結息。結息時，應根據不同的貸款利率算出結息期內的應收利息，由銀行填制“外匯貸款結息憑證”辦理轉賬。在結息期計收的利息，應區別以下不同情況進行處理。

　　①借款人以原幣償還貸款利息。借款人以外匯存款償還利息。會計分錄如下：

　　借：吸收存款——外匯活期存款——××戶（外幣）

　　　　貸：利息收入——××貸款利息收入戶（外幣）

　　②將利息轉為貸款本金。借款人不以原幣償還貸款利息，可按與銀行達成的協定，將利息轉為貸款本金。會計分錄如下：

　　借：短（中）期外匯貸款——××戶（外幣）

　　　　貸：利息收入——××貸款利息收入戶（外幣）

現匯貸款本金償還的核算

　　①以外匯存款償還。借款人用外匯存款償還貸款本金。會計分錄如下：

　　借：吸收存款——外匯活期存款——××戶（外幣）

　　　　貸：短（中）期外匯貸款——××戶（外幣）

　　②用人民幣購匯償還。借款人經批準用人民幣買匯償還貸款本金。會計分錄如下：

　　借：吸收存款——××戶（人民幣）

　　　　貸：貨幣兌換——匯賣價（人民幣）

　　借：貨幣兌換——匯賣價（外幣）

　　　　貸：短（中）期外匯貸款——××戶（外幣）

　　③用非貸款貨幣償還。借款人用非貸款貨幣的外匯存款償還。會計分錄如下：

　　借：吸收存款——外匯活期存款——××戶（還款外幣）

　　　　貸：貨幣兌換——匯買價（還款外幣）

　　借：貨幣兌換——匯買價（人民幣）

　　　　貸：貨幣兌換——匯賣價（人民幣）

　　借：貨幣兌換——匯賣價（貸款外幣）

　　　　貸：短（中）期外匯貸款——××戶（貸款外幣）

外匯貸款解釋

　　外匯貸款也稱外匯放款，是銀行對借款人自主提供、以外幣為計價單位、按雙方約定的利率和期限還本付息的貸款。

外匯貸款作用

　　外匯貸款是銀行外匯資金的主要運用形式，是銀行經營的一項重要資產業務，也是銀行運用外匯資金獲取經濟效益的重要手段。

　　外匯貸款為借款人提供短期或長期外匯資金融通渠道，滿足生產、貿易等經營活動中的流動資金需要，或設備、技術等中長期資金需要。

　　做好外匯貸款的核算，可使銀行全面地掌控外匯貸款資金運動，有助于銀行對外匯貸款資金的回收，規范外匯貸款資金管理，防范外匯貸款風險，提高外匯資金的質量與效益。