專題
現在很多人去購買珠寶首飾，不管是為了送禮還是自用，都會問商家索要增值稅專用發票，那么這個行為是否是正確的呢？和會計網一起來學習一下吧！
這是不可以的，增值稅條例明文規定，珠寶等消費品類，不得使用增值稅專用發票，不得抵扣珠寶是一種消費品，那要看你的發票開出給誰，如果是開給個人不需要增值稅專用票，不具備相關資料，開給單位有些單位不能抵扣稅不必要。
那么珠寶首飾行業應該怎么開發票給消費者呢？
1、如果銷售方是一般納稅人，給個人消費者應該開具增值稅普通發票，如果它申請了企業專用的套打發票，那開具公司專用的套打發票；
2、正規發票在上方中間套印有"全國統一發票監制章/國家稅務總局監制"字樣，通過該省(市)稅務網站可以查詢到該發票的領用人情況，發票代碼、發票號碼、開票單位和稅號等信息查詢；
中國會計制度規定有效的購買產品或服務的發票稱為稅務發票，政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣，但多被統稱為行政事業收費收款收據，為內部審計及核數，每一張發票都必須有獨一無二的流水賬號碼，防止發票重復或跳號。
珠寶首飾行業可以開專票嗎？
一般納稅人是可以開具專用發票的，只有已辦理稅務登記的小規模納稅人才能代開專票，個人銷售貨物、提供勞務或者提供應稅服務，只能代開增值稅普通發票，而不能代開增值稅專用發票，還有對個人也不能開具增值稅專用發票，只能開普票。
以上就是有關珠寶行業開票的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
“企業外購消費品是否需要繳納消費稅?”這一問題想必對于會計人員而言，一定不會陌生，實行消費稅能夠起到正確引導消費的作用。下面一文就針對企業外購消費品是否需要交納消費稅做相關介紹，一起了解下吧!
企業外購消費品需要交納消費稅嗎?
答：外購環節的應稅消費品，購買方不需要繳納消費稅。消費稅由銷售方在銷售環節繳納。(除了珠寶玉石之外)
外購已稅商品是否要交消費稅?
答：消費稅屬于“隱形稅”，實際上是由消費者承擔的。流通環節逐步轉嫁之后，外購環節已經承擔了消費稅，連續生產后銷售環節需要全額交納消費稅。這樣一來，部分計稅價格就重復交稅了，所以可以抵扣外購消費稅。
消費稅會計分錄涉及哪些?
企業將生產的產品直接對外銷售的，相關會計分錄如下所示：
1.企業按規定計算出應交的消費稅：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
2.企業將應稅消費品用于在建工程、非生產機構、長期投資等其他方面，會計分錄如下：
借：固定資產/在建工程/營業外支出/長期股權投資等科目
貸：應繳稅費——應交消費稅
3.企業委托加工應稅消費品，會計分錄如下：
借：應收賬款/銀行存款等科目
貸：應繳稅費——應交消費稅
消費稅抵扣范圍包括什么?
答：消費稅抵扣范圍包括外購已稅煙絲生產的卷煙、外購已稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火、外購已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子、外購已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石、外購已稅化妝品生產的化妝品、外購已稅摩托車連續生產摩托車、外購已稅實木地板為原料生產的實木地板，另外外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿，外購汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續生產應稅成品油也在消費稅的抵扣范圍內。
日常生活中煙、酒和高檔化妝品等都需要繳納消費稅，對于應交消費稅的賬務處理該怎么做?如何做會計分錄?消費稅問題一直以來很受財務人員關注，實際工作中也會經常碰到。來跟隨會計網一同了解下吧!
應交消費稅的賬務處理
計提消費稅的賬務處理：
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交消費稅
消費稅交納時：
借：應交稅費—應交消費稅
貸：銀行存款/庫存現金
進口環節消費稅計入哪個科目?
答：進口環節消費稅應當計入進口應稅消費品的成本。
需要繳納消費稅的物品包括哪些?
需要繳納消費稅的物品如下所示：
1、煙：包括3類，分別是卷煙、雪茄煙及煙絲。
2、酒：包括4種，分別是白酒、啤酒、黃酒、其他酒。其中啤酒分為甲乙兩類。
3、貴重首飾和珠寶玉石：消費稅征收范圍包括各種金銀珠寶首飾，經采掘、打磨及加工的各種珠寶玉石。
4、高檔化妝品：涉及高檔護膚類化妝品、成套類化妝品，高檔美容及修飾類化妝品。
5、成品油：征收范圍包括柴油、汽油、潤滑油、石腦油、燃料油、航空煤油、溶劑油等。
6、小汽車：征收范圍包括了3種，分別是乘用車、中輕型商用客車及超豪華小汽車。小汽車指的是具有四個或四個以上車輪的非軌道承載，由動力驅動的車輛。
消費稅，以商品的流轉額作為征稅對象，是流轉稅的一種。可以通過“稅金及附加”以及“應交稅費——應交消費稅”科目核算。計提和繳納消費稅時怎么做會計分錄？
計提消費稅的會計分錄
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
稅金及附加即企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。
繳納消費稅的會計分錄
借：應交稅費——應交消費稅
貸：銀行存款/庫存現金
什么是消費稅？
消費稅是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。是政府向消費品征收的稅項，可從批發商或零售商征收，是典型的間接稅。在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇部分消費品再征收一道消費稅，目的是為了調節產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。
消費稅的征稅范圍
現行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。
消費稅是一種間接稅，一般在生產或進口環節繳納。計提應交消費稅時，計入稅金及附加科目核算，相關會計分錄如何編制？
應交消費稅的會計分錄
計提消費稅的分錄：
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交消費稅
消費稅交納時：
借：應交稅費—應交消費稅
貸：銀行存款/庫存現金
消費稅是什么？
定義：消費稅是對一些特定消費品和消費行為征收的一種稅。
納稅人：消費稅納稅人是指在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口《消費稅暫行條例》規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售《消費稅暫行條例》規定的消費品的其他單位和個人;
例如：金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品、超豪華小汽車的零售企業、卷煙的批發企業。
現行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。
根據中國地質大學經濟管理學院專業學位教育官網發布的《中國地質大學（北京）2023年工商管理碩士（MBA）招生簡章》，2023年中國地質大學MBA研究生設有三個專業方向，分別如下：
1、企業戰略與運營管理
該方向主要研究企業經營、領導科學與藝術、公司治理、人力資源管理、戰略分析、市場營銷、企業并購與戰略聯盟、企業技術與創新戰略管理等。
2、資源型企業經營管理
該方向主要研究資源型企業管理、礦業權評估理論與方法、礦業權評估管理、資源安全戰略、可持續發展戰略、區域資源規劃、資源經濟學、環境經濟學等。
3、珠寶商務
該方向主要研究珠寶企業經管管理、珠寶石鑒賞、奢侈品品牌管理、高端珠寶投資與收藏等。
2023年中國地質大學MBA研究生學費多少？
2023年中國地質大學MBA研究生學費按年收費，按照不同的專業方向，學費標準如下：
4、企業戰略與運營管理和資源型企業經營管理方向（均為全日制）的學費為1.9萬/年；
5、企業戰略與運營管理和資源型企業經營管理方向（均為非全日制）的學費為3萬/年；
6、珠寶商務方向（非全日制）的學費為3.6萬/年。
注：工商管理（專業學位）碩士研究生原則上不安排住宿。
2023年中國地質大學MBA研究生報考條件
2023年中國地質大學MBA研究生的報考條件如下：
1、中華人民共和國公民。
2、擁護中國共產黨的領導，品德良好，遵紀守法。
3、身體健康狀況符合國家和招生單位規定的體檢要求。
4、考生的學業水平必須符合下列條件之一：
（1）大學本科畢業后有3年或3年以上工作經驗（2020年7月及之前畢業）；
（2）已獲碩士學位或博士學位并有2年或2年以上工作經驗（2021年7月及之前畢業）；
（3）獲得國家承認的高職高專畢業學歷或大學本科結業后，有5年或5年以上工作經驗（2018年7月及之前畢業），達到與大學本科畢業生同等學力；
（4）在境外獲得學位或學歷證書的考生在資格審查時必須提交教育部留學服務中心提供的認證書原件及復印件。
2023年中國地質大學MBA研究生報名時間
2023年中國地質大學MBA研究生網上報名時間為2022年10月5日至10月25日，每天9:00-22:00；網上預報名時間為2022年9月24日至9月27日，每天9:00-22:00。
所有參加考試的考生均須在規定的時間內登錄中國研究生招生信息網（公網網址：http://yz.chsi.com.cn，教育網址：http://yz.chsi.cn）進行網上報名，并在網上確認網報信息和采集本人圖像等相關電子信息，同時按規定繳納報考費。
考生應選擇工作或戶口所在地省級教育招生考試機構指定的報考點辦理網上報名和網上確認手續。
網上確認時間具體見中國地質大學2023年碩士研究生網上報名及報考點公告。
如你還身處迷茫之中，可直接點擊下方圖片，可立即領取課程，助力快速提高成績，成功上岸！
企業發生的消費稅，屬于間接稅，是政府向消費品征收的稅項。對于消費稅，應如何做會計分錄？
消費稅如何做會計分錄？
1、一般銷售應稅消費品計算繳納的消費稅：
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交消費稅
2、企業將自產的應稅消費品用于(在建工程)等非生產機構：
借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
應交稅費—應交消費稅
消費稅征稅范圍
消費稅的征稅范圍包括：煙，酒，鞭炮，成品油，焰火，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，實木地板，木制一次性筷子，小汽車，摩托車，電池，涂料等稅目。
消費稅計算公式
消費稅是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。是政府向消費品征收的稅項，可從批發商或零售商征收。屬于間接稅。
從價計征(比例稅率)：應納稅額=銷售額(同類消費品售價、組成計稅價格)×消費稅比例稅率。
從量計征(定額稅率)：應納稅額=銷售數量(移送使用數量、交貨數量、進口數量)×單位稅額。
復合計征(比例稅率和定額稅率并用)：應納稅額=銷售數量(移送使用數量、交貨數量、進口數量)×定額稅率+銷售額(同類消費品售價、組成計稅價格)×消費稅比例稅率。
消費稅的設立目的主要在于調節產品結構、對消費方向形成引導、保證國家財政收入。生活常常見的煙、酒都需要征收消費稅。那么視同銷售的消費稅會計分錄怎么做?來跟隨會計網一同了解下吧!
視同銷售的消費稅會計分錄
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
如下：
企業按規定計算的應交消費稅：
借："長期股權投資"、"固定資產"
"在建工程"、"營業外支出"
"管理費用"、"應付福利費"
"應付工資"、"營業費用"等科目
貸："應交稅金——應交消費稅"科目
案例分析
B公司生產一批白酒用于出售，采取從價計稅的方法計算消費稅，獲得了800萬的銷售額，假設應納消費稅為80萬的情況下，請問相關賬務處理怎么做?
借：稅金及附加 80
貸：應交稅費——應交消費稅 80
消費稅納稅人和征稅范圍
消費稅納稅人：指的是我國境內生產、委托加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位及個人。
消費稅征收范圍：消費稅指的是對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數消費品進行再征收，是一種間接稅。其征稅項目具有單一性、征收方法相對靈活、稅收調節具有特殊性。消費稅征收范圍主要包括了：煙、酒、鞭炮、化妝品、成品油、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、實木地板、游艇、木制一次性筷子、涂料、摩托車、小汽車等。
考生在準備稅務師稅法一考試時，務必要善于利用歷年真題，通過歷年真題，可以有效掌握常考考點的命題方式，來了解下稅法一歷年真題及解題思路-多選題。
1.下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。
A.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續
B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售
C.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過
85%，但剩余可售建筑面積已經出租或自用
D.取得銷售（預售）許可證滿2年仍未銷售完畢的E.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上
【考點】土地增值稅清算相關判斷
【答案】ACE
【解題思路】符合以下條件之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：
（1）已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上，或該比例雖未超過85％，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的；
（2）取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；
（3）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的；
（4）省稅務機關規定的其他情況
選項B：屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形；
選項D：取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。
2.下列屬于資源稅征稅對象的有（）。
A.鎢礦原礦
B.海鹽
C.鉬礦原礦
D.錳礦原礦
E.人造石油
【考點】資源稅征稅對象
【答案】BD
【解題思路】選項A，鎢礦資源稅征稅對象為鎢礦選礦；選項C，鉬礦資源稅征稅對象為鉬礦選礦；選項E，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。
3.下列業務既征增值稅又征消費稅的有（）。
A.商場珠寶部銷售金銀首飾
B.卷煙批發局向零售商銷售卷煙
C.商場服務部銷售高檔服裝
D.商場珠寶部銷售珠寶首飾
E.4S店銷售超豪華小汽車
【考點】增值稅與消費稅的征收
【答案】ABE
【解題思路】選項A，金銀首飾在零售環節征收消費稅，既征增值稅又征消費稅；選項B，卷煙批發環節征收消費稅，既征增值稅又征消費稅；
選項C，高檔服裝不屬于消費稅征收范圍，只征收增值稅；選項D，珠寶在生產環節征收消費稅，零售環節不征消費稅，只征收增值稅；
選項E，超豪華小汽車在零售環節加征一道消費稅，既征增值稅又征消費稅。
稅務師考生該如何備考？不會做學習計劃怎么辦？做題正確率不高如何解決？直接點擊下方圖片↓↓，可報名參加2022稅務師備考特訓班，幫你快速解決以上備考問題，助你成功上岸！
日常生活中常見應稅消費品有煙、化妝品、貴重首飾等。當企業銷售應稅消費品該如何進行賬務處理?這一實務知識很實用!建議會計人員收藏學習!來跟隨會計網一起看看吧!
企業銷售應稅消費品怎么做賬?
企業銷售應稅消費品，具體的賬務處理如下：
1、銷售應稅消費品，會計分錄如下：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
2、自產自用應稅消費品：
借：在建工程/固定資產/應付職工薪酬/營業外支出
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
應交稅費——應交消費稅
3、包裝物繳納消費稅：
(1)取得押金時：
借：銀行存款等
貸：其他應付款
(2)押金逾期時：
借：其他應付款
貸：其他業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
收回委托加工的應稅消費品怎么做賬務處理?
1、發出委托加工物資時，會計分錄如下：
借：委托加工物資
貸：原材料
2、委托加工物資用于繼續生產應稅消費品，會計分錄如下：
借：委托加工物資（指應支付的應加工費金額）
應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交消費稅
貸：銀行存款
3、收回委托加工物資，賬務處理如下：
借：原材料
貸：委托加工物資（指1和2委托加工物資的合計）
應稅消費品和非應稅消費品的區別在哪里?
答：應稅消費品指的是消費稅納稅范圍的貨物，例如煙、酒、貴重首飾及珠寶玉石、化妝品、游艇、摩托車、小汽車、成品油等。而除此之外的都屬于非應稅消費品。
消費稅制度的特點
答：消費稅制度特點體現在在繳納范圍上，具有限定性;在納稅環節上有著單一性;銜接稅種上是增值稅的延伸稅種。
消費稅是一種間接稅，對特定貨物與勞務進行征收。那么大家知道消費稅的征收范圍包括什么嗎?銷售白酒是否要交消費稅?這個實務知識在實際工作和生活中非常實用，來跟隨會計網一同了解下吧!
銷售白酒要交納消費稅嗎?
答：由于白酒應當繳納的流轉稅包括增值稅、消費稅。所以銷售白酒是要交納消費稅的。
白酒消費稅(包括糧食白酒、薯類白酒)采取從價定率和從量定額相結合，也就是從價定率的比例稅率是20%，從量定額的定額稅率是500克0.5元。增值稅稅率是17%，白酒的增值稅計稅依據與消費稅比例稅率的計稅依據相同，均包含消費稅而不包含增值稅。
白酒消費稅是什么?
答：白酒消費稅，指的是消費白酒的過程所征收的稅率。
組成計稅價格計算，公式：組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數量*定額稅率)/(1-比例稅率)
應納消費稅=組成計稅價格*比例稅率+委托加工數量
白酒消費稅會計分錄怎么做?
確認消費稅時：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
消費稅征收范圍包括什么?
答：消費稅征收范圍包括了煙、高檔化妝品、酒、首飾珠寶玉石、汽油、鞭炮焰火、柴油、汽油、小汽車、摩托車等。
消費稅是一種典型的間接稅，計提消費稅時一般借記稅金及附加科目，貸記應交稅費——應交消費稅科目。那么計提消費稅的賬務處理怎么做?來跟隨會計網一同了解下吧!非常實用的會計實務知識，建議收藏!
計提消費稅的賬務處理
計提消費稅的會計分錄：
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
消費稅交納時：
借：應交稅金——應交消費稅
貸：銀行存款/庫存現金
消費稅是什么?
1、消費稅是典型的間接稅，是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。
2、消費稅是政府向消費品征收的稅項，主要為了調節產品結構，對消費方向進行引導。
3、消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇部分消費品再征收的一個稅種，能夠起到保護估價財政收入的作用。
消費稅的征收范圍包括什么?
答：消費稅的征收范圍包括了：化妝品、高檔手表、貴重首飾及珠寶玉石、摩托車、小汽車、鞭炮、煙、成品油、酒、游艇、高爾夫球及球具、焰火、小汽車、木制一次性筷子、電池、實木地板等。
企業發生委托加工物資業務的，其涉及的消費稅應視情況計入委托加工物資的成本或通過“應交稅費”對應二級科目核算，相關會計分錄是什么？
委托加工物資的消費稅會計分錄
委托方加工的物資收回后用于連續生產應稅消費品的，委托方應按對方代收代繳的消費稅額：
借：委托加工物資
應交稅費—應交消費稅
貸：應付賬款/銀行存款等
委托加工的物資收回后直接出售的，委托方應將對方代收代繳的消費稅計人委托加工物資的成本：
借：委托加工物資
貸：應付賬款/銀行存款等
消費稅是什么？
消費稅是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。消費稅是一種間接稅。在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇部分消費品再征收一道消費稅，征收消費稅的目的是為了調節產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。現行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目。
怎樣計算企業消費稅的應納稅額？
消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅（以下簡稱復合計稅）的辦法計算應納稅額。其消費稅應納稅額計算公式：
實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率
實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×定額稅率
實行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率＋銷售數量×定額稅率
注會稅法消費稅稅率需要記嗎？需要記憶，特別是煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等這幾類消費品的稅率需要考生重點記憶，下面我們來具體看看吧！
一、注會稅法消費稅稅率需要記嗎？
在注會稅法考試中，消費稅稅率是需要記憶的。
消費稅稅率根據不同的消費品種類而有所不同，考生需要重點記憶以下幾類消費品的稅率：
1.煙：包括卷煙、雪茄煙和煙絲等，其稅率根據產品的不同而有所差異。
2.酒及酒精：包括糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒、其他酒和酒精等，其稅率也各不相同。
3.化妝品：包括成套化妝品等，稅率為30%。
4.貴重首飾及珠寶玉石：如金銀首飾、鉆石、鉆石飾品等，稅率為5%或10%。
5.其他應稅消費品：如鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等，也都有各自的稅率規定。
二、注會稅法做題時間怎么分配？
建議考生根據題型來分配答題時間，各題型的建議答題時間如下：
1.選擇題（包括單選和多選）：總共約40分鐘
2.計算問答題：大約40-45分鐘
3.綜合題：大約45-50分鐘
4.檢查試卷：留出15分鐘
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，會計網注冊會計師考試頻道提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準。
會計網所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像，違者將依法追究法律責任。
滬公網安備 31010902002985號，滬ICP備19018407號-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 會計網， All Rights Reserved.
