澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　增值稅發票的進項稅認證抵扣后，可以用銷項稅額減進項稅額得出應交稅費，對于認證抵扣的進項稅，可以通過應交稅費科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　認證抵扣進項稅的會計分錄

　　1、收到進項則表述為借記應交稅費——應交增值稅（進項稅）科目

　　2、開出增值稅發票表述為貸記應交稅費——應交增值稅（銷項稅）科目

　　本月應該交稅費=銷項—進項

　　（銷項和進項在"應交稅費——應交增值稅"賬戶上，余額可能是正數或負數，月末都要將余額轉入：應交稅費——未交增值稅，月末，應交稅費——應交增值稅科目余額應該是0）

　　3、如果，月末“應交稅費——應交增值稅”科目余額是正數（余額在貸方）則：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　4、如果，月末“應交稅費——應交增值稅”科目余額是負數做相反分錄

　　如果月末“應交稅費——未交增值稅”余額在借方說明該余額要下月留抵

　　如果月末“應交稅費——未交增值稅”余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額

　　5、交稅后：

　　借：應交稅費——未交增值稅（已交增值稅）

　　　　貸：銀行存款

　　已抵扣的進項稅額轉出的會計分錄

　　一般的貨物，即憑票抵扣進項稅額的貨物：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費包括什么？

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、資源稅、房產稅、企業所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　納稅人購進貨物負擔的增值稅額即是進項稅額，對于待抵扣的進項稅額，應計入應交稅費科目核算，相關會計分錄如何編制？

　　待抵扣進項稅會計分錄

　　1、取得進項票當月認證

　　借：庫存商品等

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

　　2、待認證進項稅額轉入抵扣時

　　借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

　　3、進項增值稅發票已經入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的，在入增值稅專用發票的憑證時：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額）

　　       貸：應付賬款/應付貨款

　　4、在第二個月把抵扣聯認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中：

　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額）

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費，企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、城市維護建設稅、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　應交稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債。企業應通過“應交稅費”科目反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的借方登記已交納的各種稅費，貸方登記應交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業在正常交易過程中，購進貨物時需要承擔一定的增值稅進項稅額，有的進項稅額是可以抵扣的，那么可抵扣進項稅應如何寫會計分錄？

　　可抵扣進項稅的會計分錄

　　進項稅額大于銷項稅額，余額為留抵數，下個月再與銷項稅抵扣；

　　銷項稅額大于進項稅額，月末應交增值稅貸方余額，則需要結轉；

　　借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費－未交增值稅

　　什么是抵扣進項稅額？

　　抵扣進項稅額是指企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的稅額后，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金，可以和銷項稅抵，如進項稅多可作為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。

　　主要包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　應交稅費的借貸方向

　　企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業購進貨物過程中應當支付的增值稅為進項稅。發生進項稅額抵扣，應如何做會計分錄？

　　進項稅抵扣分錄處理

　　取得增值稅專用發票，抵扣后，會計分錄如下：

　　借：管理費用、原材料等

　　       應交稅費-應交增值稅-進項稅額 (發票認證后確認進項稅可抵扣)，

　       　貸：銀行存款、應付賬款等

　　應交稅費是指本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、教育費附加等。

　　進項稅計算公式

　　進項稅額的計算公式：進項稅=購買價格*增值稅稅率。通常購貨時購買價格都是包含增值稅的價格，計算進項稅額時，要先換算成不含稅價：不含增值稅價格=含稅價/(1+增值稅稅率)。

　　進項稅額轉出是什么？

　　進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出。

　　進項稅額需要轉出的情況：

　　1.用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。

　　2.非正常損失對應的項目：

　　(1)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

　　(2)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

　　(3)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

　　(4)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

　　3.購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

　　4.納稅人接受貸款服務向貸款方支付與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用。

　　進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出。

　　企業購進貨物取得增值稅專票，相應進項稅額按規定抵扣時如何編制會計分錄？

　　抵扣進項稅分錄

　　企業實際抵扣進項稅額的時候不需要單獨做分錄進行調整，企業購進貨物的時候，其對應的進項稅額可以計入到待認證進項稅額科目，實際認證后轉入應交稅費—應交增值稅—進項稅額科目。企業在月末時，根據銷項稅額與進項稅額的差額，做如下分錄進行處理：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　應交稅費科目用于核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　月末進項稅額結轉如何做會計分錄？

　　1、結轉進項稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　      　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　2、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　      　貸：應交稅費——未交增值稅

　　3、實際交納時

　　借：應交稅費——未交增值稅

      　　貸：銀行存款

　　“應交稅費——未交增值稅”：可以理解為未交增值稅是“ 應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未交或多交增值稅的。該科目的貸方，反映企業未交的增值稅;該科目的借方，反映企業多交的增值稅。

　　免稅進項稅能否抵扣是會計工作中的常見問題，進項稅抵扣相關問題一直以來很受會計人員關注。一般企業在購進有形資產或者無形資產所繳納的稅費就是我們所說的進項稅。本文就針對免稅進項稅能否抵扣做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　免稅進項稅能不能抵扣?

　　答：免稅進項稅是不能抵扣的。

　　應稅項目的進項稅是可以抵扣的，而免稅項目的進項稅不能抵扣。能否抵扣進項，主要看是否能夠取得抵扣憑證。

　　按照相關規定可得：國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品，本條第一項至第四項規定貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。由于外貿企業出口準予退(免)稅商品，享受免、退稅政策因此取得銷售免稅貨物的運費發票不得從銷項稅額中抵扣。

　　出口免稅進項稅如何做賬務處理?

　　免稅企業采購原材料時取得增值稅專用發票，或者企業購進的原材料用于生產免稅產品，這時需做進項稅額轉出。

　　如果單是出口免稅進項稅，則做以下會計分錄：

　　借：庫存商品(或原材料等)

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　免征增值稅項目對應的進項稅額轉出分錄怎么做?

　　1、原材料：

　　借：原材料

　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　2、固定資產：

　　借：在建工程(或固定資產)

　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　進項稅是什么意思?

　　答：進項稅指的是公司在購進有形資產或者無形資產所繳納的一定的稅費。

　　購進免稅農產品能否抵扣進項稅?

　　以上就是關于免稅進項稅能否抵扣的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計網后續也會更新更多有關免稅進項稅的內容，請大家持續關注!

　　一般納稅人的增值稅是用銷項稅額減去進項稅額計算得出，但是如果進項稅額依據稅法的規定不可以抵減的，卻在購進時已作抵扣的，則要做進項稅額轉出。那么對于進項稅額不能抵扣的情況，該如何做會計分錄？

　　進項稅額不能抵扣的會計分錄

　　1、企業購進貨物或發生費用支出時，其進項稅額不能抵扣的會計分錄為：

　　借：原材料（根據發生的業務計入對應科目）

　　　　貸：銀行存款

　　2、若企業已抵扣進項稅額后，需做進項稅轉出的會計分錄為：

　　借：原材料（根據發生的業務計入對應科目）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出。

　　進項轉轉出相關分錄

　　用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　企業購進的貨物發生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理，發現非正常損失時：

　　借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失

　　　　貸：庫存商品

　　短缺商品經查屬人為，損失由個人承擔的，其會計處理：

　　借：其他應收款

　　　　貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損失

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　進項稅額的會計分錄

　　借：原材料/庫存商品/固定資產/無形資產等

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　進項稅額和銷項稅額的區別

　　進項稅額是指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發票記載的稅額，進項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率。

　　銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發票記載的稅額，銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率

　　銷項稅額=銷售額（含稅）/（1+稅率）×稅率

　　進項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　月末，一般納稅人要對銷項和進項稅額進行抵減，計算出企業應交的增值稅額。那么企業的進項稅額與銷售稅額抵扣的會計分錄怎么做？

　　進項銷項稅額抵扣的會計分錄

　　銷售時產生銷項稅額

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應納增值稅（銷項稅額）

　　購進原材料產生進項稅額

　　借：原材料

　　　　應交稅費—應納增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　有進項稅額轉出

　　借：在建工程/固定資產/應付福利費等

　　　　貸：應交稅費—應納增值稅—進項稅額轉出

　　月底結賬

　　結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　計算結轉應繳納增值稅，當期銷項稅額比當期進項稅額大，計算結果為正數，當期需要繳納增值稅稅款;相反，當期進項稅額比當期銷項稅額大，計算結果為負數，形成留抵稅額待下期留抵，當期不用繳納稅款。

　　什么是進項稅額？

　　進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。

　　什么是銷項稅額？

　　銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額，進項稅額的抵扣是企業常見的業務之一。那么進項稅額抵扣是什么？

　　進項稅額抵扣的定義

　　抵扣進項稅額是指企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的稅額后，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，

　　進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。進項稅額＝（外購原料、燃料、動力）＊稅率。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規定嚴格審核。

　　稅額抵扣又稱“稅額扣除”、“扣除稅額”，是指納稅人按照稅法規定，在計算繳納稅款時對于以前環節繳納的稅款準予扣除的一種稅收優惠。由于稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免。

　　不允許抵扣的進項稅額的情況

　　１、取得了不符合規定的抵扣憑證；

　　２、不得開具增值稅專用發票的項目不得抵扣進項稅額；

　　３、用于非生產經營項目的進項稅額不得抵扣；

　　４、用于非正常損失項目的進項稅額不得抵扣；

　　５、購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務不得抵扣。

進項稅額是不是小規模和一般納稅人都會有的，進項稅抵扣是什么意思？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來了解一下吧！

進項稅額抵扣是什么意思？

這個概念只有公司成為一般納稅人后才有。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。增值稅是國家就增值額征的一種稅

可以抵扣的增值稅進項稅額的會計分錄怎么做？

1、企業為一般納稅人，發生購入原材料

借：原材料

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

2、當企業銷售產品該產品時

借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

3、當計算企業當期應交增值稅時：應交增值稅=銷項稅-進項稅

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

抵扣增值稅進項稅額，是什么意思？

作為財務，記賬的時候，稅和價格是分開來的。但是銷售的時候，售價＝稅+價格

簡單地說，買來東西要交稅，這叫進項稅。賣出東西要交稅，這叫銷項稅。銷項稅抵進項稅的意思，就是只要賣出東西，銷項稅就可以報銷，相當于不用交稅了

以上就是有關進項稅額抵扣的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　待抵扣進項稅額明細科目用于核算一般納稅人取得尚未交叉稽核比對的增值稅抵扣憑證的進項稅額，對于待抵扣進項稅，應如何做會計分錄？

　　待抵扣進項稅的賬務處理

　　借：原材料／庫存商品

　　　　應交稅費——待抵扣進項稅額

　　　　貸：應付賬款

　　抵扣時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應交稅費——待抵扣進項稅額

　　原材料怎么理解？

　　原材料是企業存貨的重要組成部分，指的是企業在生產過程中經過加工改變其性質等，同時還構成產品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料等。

　　“原材料”賬戶屬于資產類賬戶，期末借方余額反映企業庫存材料的計劃成本或實際成本。并且應當按照材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、規格等進行明細核算。

　　庫存商品的相關知識

　　“庫存商品”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算庫存商品的增減變化及其結存情況。

　　商品驗收入庫時，應：

　　借：生產成本

　　　　貸：庫存商品

　　對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理。

　　應付賬款是什么意思？

　　應付賬款是買賣雙方在購銷活動中由于取得物質與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。“應付賬款”科目用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。同時應當按照不同的債權人設置明細科目進行“應付賬款”科目的明細核算。

　　“應付賬款”賬戶屬于負債類賬戶，其期末余額可以在貸方也可以在借方，貸方余額反映企業尚未支付的應付賬款，借方余額反映預付的款項。

　　企業發生的進項稅額若不能抵扣，需要轉出時，一般設置應交稅費——應交增值稅科目進行會計核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　不能抵扣的進項稅額賬務處理

　　1、企業購進貨物或發生費用支出時，其進項稅額不能抵扣的會計分錄為：

　　借：原材料（根據發生的業務計入對應科目）

　　　　貸：銀行存款

　　2、若企業已抵扣進項稅額后，需做進項稅轉出的會計分錄為：

　　借：原材料（根據發生的業務計入對應科目）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　補充：退貨不屬于進項稅額轉出的情況，而是以對方開過來的＂銷項負數＂發票直接沖減進項稅額，相關會計分錄：

　　借：庫存商品（紅字）

　　　　應交稅費——應交增值稅（紅字）

　　　　貸：銀行存款（紅字）

　　進項稅額不能抵扣的情況

　　１、購進貨物或應稅勞務，未按照規定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按照規定注明增值稅額及其他有關事項的，其發生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　２、購進不可抵扣范圍內的固定資產的進項稅額。

　　３、用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。

　　４、用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。

　　５、用于集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。