澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　對于財務人員而言，發票問題在工作過程中很是常見。那么當企業收到紅字專票該如何報稅呢?怎么入賬?下面就跟著會計網小編一起來看看吧!

　　企業收到紅字專票如何報稅?

　　答：當企業收到紅字專票，需在申報國稅報表“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里，紅字專用發票通知單注明進項稅額時，將進項稅額轉出的額填寫即可。當填完之后，將會自動出現在增值稅申報表里的進項稅額轉出。

　　企業收到紅字專票怎么入賬?

　　借：原材料/庫存商品 (紅字)

　　應交稅金——應交增值稅——應交進項稅額轉出 (紅字)

　　貸：應付帳款 (紅字)

　　當申請開具紅字發票的時候，其進項稅額轉出應當填入相應的“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”這一欄中，其中以稅務機關出具的通知單為轉出依據。進項稅額轉出的時候，切勿以開具的紅字發票為憑證。

　　報稅系統接收紅字發票信息有哪些方法呢?

　　用windows版開票軟件開具的負數發票進行報稅時，除了傳遞七項數據(包括發票代碼、 發票號碼、 購貨方納稅識別號、銷貨方納稅識別號、 開票日期、 金額、稅額)，還會對負數發票所對應正數發票的發票代碼、發票號碼進行傳遞。也正是由于七項數據只在金稅卡中存儲，因此，購方稅號處將會存儲負數發票所對應的藍字發票的代碼、號碼。

　　收到紅字發票后的會計分錄在進項稅中得以體現，如下所示：

　　借:原材料 應交稅金-進項稅

　　貸：應付賬款

　　借：應交稅金-進項稅轉出

　　貸：應交稅金-進項稅

　　稅局代開專票如何做會計分錄是會計工作的常見賬務問題，前往稅局代開專票一般需要提交稅務登記證副本、申報表、完稅憑證等。下面一文就針對稅局代開專票會計分錄做相關介紹。

　　稅局代開專票會計分錄

　　借：銀行存款(庫存現金)等科目

　　貸：主營業務收入

　　貸：應交稅費——應交增值稅

　　發票同時，做稅款上交會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：庫存現金(或銀行存款)

　　稅局代開的專票作廢如何做賬?

　　借：應收賬款(紅字)

　　貸：主營業務收入(紅字)

　　貸：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額(紅字)

　　借：主營業務成本(紅字)

　　貸：庫存商品(紅字)

　　稅務局代開增值稅專用發票需要攜帶哪些資料?

　　前往稅務局代開增值稅專用發票需要攜帶：

　　稅務登記證副本、經辦人身份證及復印件、購銷合同或者證明、《代開增值稅專用發票(普通發票)繳納稅款申報單》及稅務局要求的其他資料。

　　代開的專票如何申報增值稅?需要準備什么資料?

　　專票和普票的區別是什么?

　　專票和普票的區別體現在：

　　1.增值稅專用發票可以抵扣，而增值稅普通發票不可以抵扣。

　　2.開具增值稅專用發票需要購貨方詳細的資料信息，而開具增值稅普通發票不需要。

　　3.增值稅專用發票使用時間無限制，而增值稅普通發票使用期限為兩個月。

有關于銷售貨物后取得發票做會計分錄的內容相信各個供銷類公司的會計都已經很熟悉了吧，但是還是有一些會計小白是不知道的，如果你對這部分的內容不了解，那么就和會計網一起來學習一下吧。

銷售貨物取得普通發票會計分錄怎么做？

1、增值稅普通發票做會計分錄如下：

（1）取得增值稅普通發票會計處理

借：相關成本或費用科目（如管理費用）

貸：銀行存款（或應付賬款）

（2）開具增值稅普通發票會計處理

借：銀行存款（或應收賬款）

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

2、增值稅專用發票，對于小規模納稅人來說做會計分錄與取得普通發票是一樣的，增值稅一般納稅人則不一樣。

（1）取得增值稅專用發票會計處理如下：

借：相關成本或費用科目（如管理費用）

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款（或應付賬款）

（2）開具增值稅專用發票會計處理

借：銀行存款（或應收賬款）

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

會計分錄的含義：

1.會計分錄是指預先確定每筆經濟業務所涉及的賬戶名稱，以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。簡稱分錄。

2.會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。

3.簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 復合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。

以上就是關于公司銷售貨物取得普票和專票的會計分錄的知識點和內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

發票可以跨年度報銷嗎？

　　免稅企業能不能開專票是會計工作中的常見問題，有關增值稅專用發票開具的知識是會計工作中十分重要的一個內容，對于一些增值稅應稅項目是能夠開具專票的。本文就針對免稅企業能不能開專票做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　免稅企業能否開具專票?

　　答：免稅企業是能夠開具專票的。

　　對于免征增值稅企業而言，有增值稅應稅項目的情況下可以開具增值稅專用發票;而對于免征增值稅項目，則不能開具增值稅專用發票。

　　不得開具增值稅專用發票的情形具體包括：向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

　　免稅企業取得專用發票能否抵扣?

　　答：對于購進的免稅貨物或者項目不得開具增值稅專用發票，購進方也是不能抵扣的。

　　但是，也有特殊情況存在：

　　1、對于購進的農業生產者自產自銷的農產品、從農民專業合作社購買的本社成員生產的農產品這兩種情況，銷售者只能開具增值稅普通發票，購買者能夠按照買價和13%的扣除率計算抵扣進項稅額。

　　2、對于國有糧食購銷企業銷售糧食的情形，可以免征增值稅。對于國有糧食購銷企業而言，開具增值稅專用發票，適用稅率為13%。購買的企業能夠按照增值稅專用發票抵扣聯上注明的增值稅額進行抵扣。

　　免征的企業所得稅涉及哪些賬務處理?

　　對于免征企業所得稅的賬務處理，一共包括四種，具體如下：

　　一、對免征年度的所得稅不做任何會計處理。

　　二、轉入利潤分配——未分配利潤

　　(一) 免征企業所得稅年度：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅金——應交所得稅

　　(二)批準免征所得稅年度

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：利潤分配——未分配利潤或所得稅費用

　　三、轉盈余公積——減免稅基金

　　(一) 免征企業所得稅年度

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅金—應交所得稅

　　(二)批準免征所得稅年度

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：盈余公積——減免稅基金

　　四、轉資本公積

　　(一) 免征企業所得稅年度

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅金——應交所得稅

　　(二) 批準免征所得稅年度

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：資本公積——其他資本公積

　　收到免稅發票能否做成本?

　　以上就是關于免稅企業能不能開專票的全部介紹，希望對大家有所幫助。后續會計網也會更新更多有關免稅企業內容，請大家繼續關注!

　　如果是收到差額征稅的增值稅專用發票，一般的情況下是可以正常按照抵扣聯進行增值稅抵扣的，具體是如何抵扣呢？一起來了解一下吧！

　　如果收到一張差額征稅的增值稅專用發票怎樣抵扣？

　　正常情況下，只要按照規定取得的增值稅專用發票是可以按照抵扣聯正常抵扣的，但是，如果項目采取差額征收，但是不能開具專票的，仍然開具了，此發票是不能抵扣的。

　　那么采用差額計稅的，不得開具增值稅專用發票的有一下幾項：

　　1、勞務派遣服務

　　2、人力資源外包服務向委托方收取并代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金

　　3、旅游服務

　　4、經紀代理服務

　　5、有形動產融資租賃服務，

　　6、電信企業為公益性機構接受捐款。

　　以上的情況，無論如何都不可以抵扣，即使取得增值稅專用發票。

　　可以開具增值稅專用發票的有以下：

　　銷售不動產取得收入采用差額征稅的(除了銷售給其他個人，即自然人的)，可以開具增值稅專用發票，買方發票可以抵扣。

　　什么是差額征稅？

　　營改增后，支付給其他納稅人的支出應按照規定計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣，但由于原營業稅差額征稅扣除范圍較廣，差額征稅在營改增后的多個行業中都還有所保留。

　　增值稅差額征收辦理備案手續時需要納稅人提供以下資料:

　　一、《納稅人減免稅申請審批表》(一式兩份);

　　二、取得的合法有效憑證(核查原件后留存復印件):

　　1、境內單位或者個人的款項，支付后以發票為合法有效憑證或者以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明;

　　2、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證;

　　3、融資性售后回租服務中向承租方收取的有形動產價款本金，以承租方開具的發票為合法有效憑證;

　　4、扣除政府性基金或者行政事業性收費，以省級以上財政部門印制的財政票據為合法有效憑證;

　　5、國家稅務總局規定的其他憑證。

　　6、稅務機關要求提供的其他資料。

　　期限：企業納稅人應該在規定的期限內向主管稅務機關提請備案，經登記備案后，自登記備案之日起執行。服務承諾在7個工作日內辦理完成。

　　增值稅發票包括普通發票和專票，它們的最大區別是：專票可以進行認證抵扣，普通發票一般不可以。此外還有哪些區別呢？

　　增值稅專票和普票稅率區別

　　1.印制要求不同。根據規定專票由國務院稅務主管部門指定的企業印制。

　　2.發票使用人不同。專票一般只能由一般納稅人使用，小規模納稅人需要使用專票只能由稅務機關代開。普通發票即使是未辦理稅務登記的納稅人也是可以使用的。

　　3.內容不同。專票除了有普通發票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。

　　4.聯次不同。專票有四個聯次和七個聯次兩種，普通發票只有三聯。

　　5.作用不同。專票可以進行認證抵扣，而普通發票除運費、收購農副產品、廢舊物資等可作抵扣外，其他的一律不可以。

　　普通發票和專票的稅率一樣嗎？

　　答：一樣的，營改增后，普通發票和專票稅率都是3%、6%、11%、13%、17%稅率

　　增值稅一般納稅人可以領購專用發票和普通發票，但是稅率都是一樣的，一般納稅人與一般納稅人客戶有交易時，對方提供增值稅一般納稅人認定表，就開具專用發票，否則只能開具普通發票，增值稅專用發票可以抵扣進項稅，增值稅普通發票則不可以抵扣，但是二者的稅率是一樣的。

　　銷售商品涉及的會計處理是會計工作中的常見問題，如果銷售費用開了專票，那么相應的會計分錄怎么做呢？會計網為大家整理了相關內容，來一起了解下吧。

　　銷售費用開了專票的會計分錄

　　借:制造費用/管理費用/銷售費用

　　應交稅費-進項稅

　　貸:銀行存款/現金/應付賬款

　　增值稅專用發票介紹

　　1、增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，由國家稅務總局監制設計印制。

　　2、增值稅專用發票是經濟活動中的重要會計憑證，也是銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。

　　3、增值稅專用發票具備商事憑證的作用，也有著完稅憑證的作用。

　　4、增值稅專用發票保持了稅賦的完整性，將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環節聯系起來，體現出增值稅的作用。

　　5、增值稅專用發票體現了增值稅普遍征收和公平稅負的特點。

　　小規模納稅人開專票會計分錄

　　借：銀行存款等

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅

　　增值稅專用發票如何抵扣？

　　增值稅發票抵扣就是將銷項稅減去進項稅的過程。

　　通俗理解：

　　進項稅：你買東西時交給銷售方的;

　　銷項稅：你收到的購貨方交給你的

　　購貨時，需要向對方支付增值稅稅額，銷貨時，向對方收取增值稅稅額。對于你已經支付稅額的部分，是可以進行抵扣的。

　　按照相關規定，福利費開具了專票，其進項稅額是不得從銷項稅額中抵扣的，申報時可以選擇不抵扣或進項稅額轉出。那么福利費專票進項怎么做會計分錄處理?來跟隨會計網一同了解下吧!

　　福利費專票進項會計分錄

　　1、取得增值稅發票報銷

　　借：管理費用—職工福利費

　　應交稅費—待認證進項稅額

　　貸：銀行存款

　　2、認證發票

　　借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應交稅費—待認證進項稅額

　　3、同時：

　　借：管理費用—職工福利費

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

　　福利費專票能抵扣嗎?

　　按照相關規定，用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。所以福利費專票是不能抵扣的。

　　對于給職工的福利費，對方開了專票，取得增值稅專票時應先認證。不認證的情況下，一段時間內將顯示有滯留票。申報時應選擇不抵扣或進項稅額轉出。

　　職工福利費開支范圍包括哪些?

　　職工福利費開支范圍具體如下：

　　1、職工醫藥費

　　2、職工的生活困難補助，包括了因公或非因工負傷、殘廢需要的生活補助。

　　3、集體福利的補貼，包括職工浴室、理發室、洗衣房等集體福利設施支出與收入相抵后的差額的補助。

　　4、上下班交通補貼、計劃生育補助、住院伙食費等有關福利費開支。

　　5、職工及其供養直系親屬的死亡待遇

小規模納稅人大家都知道是可以開普票的，那么可以離開專票嗎？可以把專票開給一般納稅人嗎？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

小規模納稅人能開專票嗎？

小規模納稅在稅務機關代開的普通發票不可以抵扣，小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票，如果你銷售貨物或者應稅勞務給增值稅一般納稅人，對方需要你開具增值稅專用發票，但是你自己不能開具，那么你就需要到稅務機關代開，這時作為對方是可以抵扣3％的進項稅額，但是你自己是不能抵扣的，增值稅專用發票的抵扣僅適用，增值稅一般納稅人，作為小規模納稅人只能按照銷售額和適用稅率繳稅

小規模納稅人可以開普通發票給一般納稅人嗎？

小規模納稅人可以開普通發票給一般納稅人的，因為小規模納稅人開具的就是普通發票，如果需要開具專用發票的，得去稅務局代開，且稅率為3%，小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人，所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額，考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2009年1月1日起，小規模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調整為3%，不再設置工業和商業兩檔征收率。征收率的調整，由國務院決定

以上就是有關小規模納稅人開專票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

小規模納稅人大家都知道是可以開普票的，那么可以離開專票嗎？可以把專票開給一般納稅人嗎？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

小規模納稅人能開專票嗎？

小規模納稅在稅務機關代開的普通發票不可以抵扣，小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票，如果你銷售貨物或者應稅勞務給增值稅一般納稅人，對方需要你開具增值稅專用發票，但是你自己不能開具，那么你就需要到稅務機關代開，這時作為對方是可以抵扣3％的進項稅額，但是你自己是不能抵扣的，增值稅專用發票的抵扣僅適用，增值稅一般納稅人，作為小規模納稅人只能按照銷售額和適用稅率繳稅

小規模納稅人可以開普通發票給一般納稅人嗎？

小規模納稅人可以開普通發票給一般納稅人的，因為小規模納稅人開具的就是普通發票，如果需要開具專用發票的，得去稅務局代開，且稅率為3%，小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人，所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額，考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2009年1月1日起，小規模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調整為3%，不再設置工業和商業兩檔征收率。征收率的調整，由國務院決定

以上就是有關小規模納稅人開專票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

小規模納稅人收到專票應該怎么做賬務處理？會計分錄應該怎么做？在什么情況下是不能開專票的呢？如果對于這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

小規模納稅人收到專票如何處理？

小規模納稅人收到增值稅專用發票時，因進項稅不能抵扣，所以抵扣聯沒有實際作用，把抵扣聯和發票聯全部粘在憑證上就可以了（如果你是一般納稅人，則抵扣聯是用來抵拓進項稅的）

小規模納稅人應該怎么做賬？

借：原材料（價稅合計，說明增值稅進了原材料成本）

貸：銀行存款（或現金、應付賬款等）

如果是一般納稅人，應該這么做賬

借：原材料

借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款（或現金、應付賬款等）

小規模納稅人能收增值稅專用發票嗎？

小規模納稅人可以收增值稅專用發票，但從稅鏈看，如果開給小規模納稅人，又沒法抵扣，稅鏈就斷了，而且小規模納稅人和實行簡易征收的一般納稅人收到專票 ，要全部計入成本，不可以抵扣的

根據《增值稅暫行條例》第二十一條的規定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

1、向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的

2、銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的

3、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的，此外，根據《增值稅專用發票使用規定》第十條規定，商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票

4、上述文件只是規定小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務不得開具增值稅專用發票，并沒有明確規定一般納稅人不得向小規模納稅人開具增值稅專用發票，因此，如果增值稅一般納稅人向小規模納稅人銷售貨物不屬于上述規定不得開具增值稅專用發票情形的，在購買方索取的情況下，可以向小規模納稅人開具增值稅專用發票

以上就是有關小規模納稅人的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　對于企業與企業之間借貸資金及商務活動中預收預付款項而收支的利息額，稱為資金占用費，取得資金占用費專票，是否可以抵扣？

　　答：資金占用費的實質是利息費用，利息費用的專票不可以進行抵扣。

　　根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)：附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》：

　　第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。

　　納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

　　(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

　　(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

　　(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

　　(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

　　納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

　　(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

　　(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

　　企業資金占用費的計算方法

　　資金占用費是指非金融機構之間(如企業與企業之間)借貸資金以及商務活動中預收預付款項而收支的利息額。也用來表示我國國營企業使用國家撥入資金而按規定標準交納的占用費。

　　應收賬款占用資金的應計利息增加，應收賬應計利息(企業資金占用費)=應收賬款占用資金×資本成本，應收賬款占用資金=應收賬款平均余額×變動成本率，應收賬款平均余額=日銷售額×平均收現期。

　　企業對外銷售商品，當對方索要相應的發票時，企業應按規定開具發票。開具專用發票時，會計人員該如何做會計分錄？

　　開具專用發票會計分錄

　　出售商品收到價款時：

　　1、實現銷售時

　　借：庫存現金/銀行存款等

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、結轉銷售成本時

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入屬于損益類科目，其借方表示減少，貸方表示增加。

　　主營業務成本是企業銷售商品、提供勞務等經常性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。主營業務成本按主營業務的種類進行明細核算，期末，將主營業務成本的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　開具普票會計分錄

　　1、一般納稅人企業開具普通發票，確認收入時，會計分錄為：

　　借：應收賬款——某公司

　　　　貸：主營業務收入(或其他業務收入)

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　其中，企業為小規模納稅人時，開具普通發票的分錄為：

　　借：應收賬款——某公司

　　　　貸：主營業務收入(或其他業務收入)

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　2、企業收到對應款項，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款——某公司

　　增值稅專用發票作用

　　增值稅專用發票是商事憑證，由于實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

　　一種貨物從最初生產到最終消費之間的各個環節可以用增值稅專發票連接起來，依據專用發票上注明的稅額，每個環節征稅，每個環節扣稅，讓稅款從上一個經營環節傳遞到下一個經營環節，一直到把商品或勞務供應給最終消費者，這樣，各環節開具的增值稅專用發票上注明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負。因此，體現了增值稅普遍征收和公平稅負的特征。

　　開具發票一般都需要提供一些資料證明，而單位和個人需要提供的東西不盡相同，那么開普票和專票需要對方提供的資料有什么？

　　開具普通發票所需要提供的資料

　　（１）個人開具發票的情況：姓名、身份證號碼

　　（２）單位開具發票的情況：單位名稱、納稅人識別號（具體可加企業的地址電話以及開戶行賬號）

　　開具專用發票需要提供的資料

　　（１）公司的名稱、稅號、地址電話；開戶行名稱及賬號。

　　（２）貨物的名稱、型號、單位、數量、單價、總金額。

　　（３）還需附上銷售清單。

　　發票可以作為對方的扣稅憑證，對方有權拒絕接收，所以開票方應根據收票方所提供的資料對發票上的信息進行填寫。因此開完發票后，要記得加蓋發票章。

　　什么是普通發票和專用發票？

　　增值稅普通發票是將除商業零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統開具和管理，即一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統開具增值稅專用發票、增值稅普通發票等，俗稱“一機多票”。

　　增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。

　　普通發票和專用發票的區別

　　（１）使用主體不同；

　　（２）發票抬頭不同；

　　（３）稅率不同；

　　（４）內容不同；

　　（５）發票聯次不同；

　　（６）作用不同。

　　日常中有一些特殊的發票有特殊的抵扣規定，但在實務中并不是很容易區分。今天會計網就用案例講解的方式給大家科普一下，要認真聽!

　　一、這些普票也可抵扣!

　　說到發票抵扣，大家想到到往往是專票。其實有一部分普票也是可以抵扣進項稅的，能幫公司省不少錢。會計們快來看看是哪些普票↓↓↓

　　①公路通行費電子發票

　　②農產品收購普通發票、農產品銷售普通發票

　　③網約車電子普通發票

　　二、這些專票不能按票面抵扣!

　　這些專票抵扣時要注意了，不能按照票面稅額進行抵扣，弄錯很麻煩!

　　①小規模納稅人購買農產品取得專票

　　②稅控設備技術維護費專票

　　這次的小課堂到這里就要結束了，這6種發票大家都記清楚了嗎?快來和會計網復述一下~如果大家還有什么發票問題要交流，歡迎在留言~

　　本文為大叔說會計原創首發，作者：Fiona。

　　納稅人發生增值稅應稅行為需要開具增值稅發票的，可以向稅務機關提出代開申請。對于小規模納稅人而言，代開增值稅專票時如何做會計分錄？

　　小規模納稅人代開專票會計分錄

　　1、小規模納稅人找稅局代開增值稅專用發票，稅率是3％;

　　2、小規模納稅人代開的增值稅專用發票與平日做的會計分錄是相同的：

　　（1）按發票面額確認銷售時做：

　　借：銀行存款/庫存現金等

　       　貸：主營業務收入

              　　應交稅費-應交增值稅

　　（2）稅款上交的是：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　       　貸：庫存現金/銀行存款

　　（3）涉及應繳納的附加稅：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應交稅費-應交城建稅

　              　應交稅費-應交教育費附加

　              　應交稅費-應交地方教育附加

　　（4）繳納附加稅時：

　　借：應交稅費-應交城建稅

　　       應交稅費-應交教育費附加

       　　應交稅費-應交地方教育附加

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　應交稅費是企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。

　　增值稅小規模納稅人開具專用發票相關知識

　　根據稅法規定，增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。小規模納稅人如果選擇自行開具增值稅專用發票的，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。

　　如果小規模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發票，則可以向主管稅務機關申請代開。

　　對比較大型的企業來說，投標是基本業務，投標的成功意味著該公司取得一定的主導權，那么投標費用取得的專票的賬務處理該怎么做？

　　投標費用取得專票后的會計分錄

　　１、投標預先支付相應費用時：

　　借：預付賬款－－ｘｘｘｘ公司

　　       貸：銀行存款／庫存現金

　　２、開標后，取得費用發票，根據企業的具體情況：

　　借：銷售費用／管理費用－－投標費用

　　       貸：預付賬款－－ｘ公司

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　作為流動資產，預付賬款不是用貨幣抵償的，而是要求企業在短期內以某種商品、提供勞務或服務來抵償。借方登記企業向供貨商預付的貨款，貸方登記企業收到所購物品應結轉的預付貨款，期末借方余額反映企業向供貨單位預付而尚未發出貨物的預付貨款；本科目期末借方余額，反映企業預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業尚未補付獲得商品和勞務的款項。

　　預付賬款屬于會計要素中的資產，通俗點就是暫存別處的錢，在沒有發生交易之前，仍是你本人的資產。

　　發票是購銷雙方交易的憑證，但是專票和普票是有區別的，專票可以用作購買方扣除增值稅的憑證，普票除特殊規定外其他一律不得抵扣，對于收到的專票和普票，應如何做會計分錄？

　　收到專票和普票的會計分錄

　　1、如果是一般納稅人收到進項專用發票：

　　借：原材料等科目

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款等

　　2、如果是一般納稅人收到進項普通發票：

　　借：原材料等

　　　　貸：銀行存款等

　　普票和專票的區別是什么？

　　1、發票的印制要求不同：

　　增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制;其他發票，按照國務院主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制，未經前款規定的稅務機關指定，不得印制發票。

　　2、發票的內容不同：

　　增值稅專用發票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。

　　3、發票的聯次不同：

　　增值稅專用發票有四個聯次和七個聯次兩種；普通發票則只有三聯。

　　4、發票的作用不同：

　　增值稅專用發票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發票除運費、收購農副產品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

　　電子專票作廢首先登陸開票軟件—發票管理—發票作廢；然后系統跳出開票信息清單界面，找出需作廢發票，或通過在檢索框輸入要作廢發票；最后選中要作廢的發票，點擊右上角的“作廢”按鈕即可。

　　電子專票表示的是增值稅電子專用發票，而該發票指普通納稅人在進行相關的商務銷售過程中，就相關的生產銷售所開具的專用發票，屬于可以用來抵扣進項稅額的憑證。

　　電子專票的優勢是什么？

　　電子專票的優勢是樣式簡潔、項手快捷、便利操作、管理高效、管理效率、存儲便捷、效益提升。

　　電子專票和紙質專票區別是什么？

　　電子專票和紙質專票區別在于呈現方式不同、誕生時間不同、安全性不同、便捷性不同。

　　在呈現方式上，電子發票多以數字化方式呈現，紙質發票以紙張的形式呈現；誕生時間上，電子發票于2012年年初在北京、浙江、廣州、等22個省市開展網絡(電子)發票應用試點的，紙質發票的誕生早于電子發票；安全性方面，電子發票只需保存電子檔，必要的時候再打印，可以避免因丟失紙質發票帶來的諸多不便，紙質發票則需要好好保存，不能丟失破損等；便捷性方面，電子發票管理系統可以在線開票，節省發票工本費、稅控機成本以及相關人力成本，傳統紙質發票的人工費和時間成本相對較高。

　　電子專票和紙質專票可以同時開具嗎？

　　電子專票和紙質專票可以同時開具。根據《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的公告》（2020年第22號）規定，實行增值稅專用發票電子化的新辦納稅人既可以開具增值稅電子專用發票，也可以開具增值稅紙質專用發票。稅務機關按照增值稅電子專用發票和增值稅紙質專用發票的合計數為納稅人核定增值稅專用發票領用數量。

　　在決定小規模納稅人是否應該開具普票還是專票時，有人可能會爭議，因為每種發票都有其各自的好處和適用范圍。下面將對開普票和專票的優點進行探討，以幫助小規模納稅人做出明智的選擇。

　　一、普票和專票的定義

　　1.增值稅普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。

　　2.增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。

　　二.小規模納稅人開具普票更好的原因開具普票的優點不容忽視，小規模納稅人開具普票的主要好處是可以享受每月10萬元的免稅額度。在這個額度內，小規模納稅人不需要繳納增值稅，這對于有限的經營資金來說是一種重要的減負措施。此外，普票的操作相對簡單，不需要繁瑣的發票領購手續，也不需要進行進銷項稅額的核算和申報，這減輕了企業負擔，并提高了經營效率。

　　1.免稅額度小規模納稅人開具普票可以享受每月10萬元的免稅額度。在這個額度內，小規模納稅人不需要繳納增值稅，可以減輕稅收負擔。

　　2.簡化操作相比于增值稅專用發票，普票的開具和管理流程更為簡化。小規模納稅人不需要進行繁瑣的發票領購手續，也不需要進行進銷項稅額的核算和申報。

　　3.適用范圍廣普票適用于各種購銷商品、提供或接受服務以及其他經營活動。小規模納稅人在經營過程中，無論是銷售商品還是提供服務，都可以使用普票進行開具。

　　4.稅務合規小規模納稅人開具普票可以滿足稅務部門的要求，確保企業的稅務合規。普票作為合法的收付款憑證，可以提供給稅務部門進行核查和審計。

　　5.管理便利普票的管理相對簡單，不需要進行專用發票的領購和管理。小規模納稅人可以更加專注于企業的經營管理，減少了財務管理的復雜性。

　　三.小規模納稅人開具專票更好的原因專票也有其獨特的優勢，首先，作為一種由國家稅務總局監制設計印制的正式發票，專票具有更高的識別度和可信度。當企業與其他公司進行交易時，專票可以作為重要的會計憑證，確保交易的合法性和真實性。其次，專票可以同時記錄銷貨方的納稅義務和購貨方的進項稅額，方便企業進行更精確的財務管理和稅務申報。

　　1.更多的抵扣項普通發票只能進行企業所得稅和個人所得稅抵扣;而專用發票除了上述抵扣項外，還可以抵扣附加稅和增值稅。

　　2.開具更嚴格專票的填寫細節也更精準，可以明確記錄購買方的購買金額、付款方式以及購買項目等詳細情況，購買方也可以更容易地核實和查詢。

　　3.有利于雙方的信用狀態專票會更有利于購買方的記賬管理，而普通發票的細節卻比較籠統，不能滿足對賬戶收支記賬的要求。

　　4.專用發票可以在稅務部門進行更完善的核銷這有助于營造公平、合理、規范的收費環境，避免出現開票收費“胡亂收費”的情況，保護雙方的利益。此外，隨著稅收制度變化，小規模納稅人在開具發票時，不僅應注意稅收政策，還應關注電子發票技術的發展，比如加強電子發票和紙質發票之間的互通使用，強制將紙質發票“轉賬”給電子發票，全面實現發票實時互聯互通，發票的及時統計分析，加快發票可視化、可查詢的進程，以達到更好的發票管理效果。所以小規模納稅人開具普票和專票各有其好處。如果企業銷售額較低且不需要頻繁開票，可能更適合選擇開普票，以享受免稅額度和簡化操作流程。然而，對于銷售額較高且需要與其他公司進行大額交易的小規模納稅人，選擇專票能夠提升企業形象和信譽，并提供更精確的財務管理和稅務申報。最終的選擇應該根據企業的實際經營情況和稅收優惠政策來做出決策。