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　　企業經營發展過程中，發生付款業務，可取得相應的增值稅發票。開具增值稅發票時，相應會計分錄怎么寫？

　　增值稅發票的會計分錄

　　開具增值稅發票時：

　　借：銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　增值稅發票是記錄公司發生商品經濟交易行為的一種憑證，分為增值稅普通發票、增值稅專用發票兩種。

　　增值稅專用發票不僅作為購銷雙方收付款的憑證，且可用來作為購買方扣除增值稅的憑證;普通發票則用于運費、收購農副產品、廢舊物的抵扣，其余一律不得抵扣。

　　收到發票未付款的會計分錄

　　收到發票未付款，因為款項沒有支付貸方就通過應付賬款科目核算。

　　借：原材料/庫存商品等科目

　       　貸：應付賬款

　　應付賬款是企業(金融)應支付但尚未支付的手續費和傭金。應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　在現代化商業活動中，發票隨處可見，涉及到個人的工作生活顯得尤為重要，小小的發票里蘊藏著不小的學問，今天就帶著大家扒一扒發票的那些事兒。

　　增值稅專用發票、增值稅普通發票是什么？

　　發票是指在產品購銷、提供或接受服務以及其他經營活動中，開具和收取的收付款憑證，分為增值稅普通發票和增值稅專用發票。

　　自2023年12月1日起，除港澳臺以外，全國已經實現數電票試點全覆蓋，數電票是與紙質發票具有同等法律效力的全新發票，將紙質發票的票面信息全面數字化，將多個票種集成歸并為電子發票單一票種。

　　數電票同樣可以開具增值稅專用發票和增值稅普通發票。

　　增值稅專用發票和增值稅普通發票有哪些區別呢？

　　1、稅款抵扣情況不同

　　增值稅專用發票：不僅是購銷雙方收付款憑證，而且可以作為購買方（一般納稅人）扣除增值稅的憑證，因此不僅具有商事憑證的作用，還有抵扣憑證的作用。

　　增值稅普通發票：除稅法規定的特定項目外，都不能抵扣進項。

　　2、發票的聯次不同

　　紙質增值稅專用發票的基本聯次為三聯、六聯。

　　三聯：第一聯：記賬聯，是銷貨方發票聯，是銷貨方的記賬憑證，在票面上的“稅額”指的是“銷項稅額”，“金額”指的是銷售貨物的“不含稅金額價格”，發票三聯是具有復寫功能的，一次開具，三聯的內容一致。

　　第一聯是記賬聯（銷貨方用來記賬）

　　第二聯是抵扣聯（購貨方用來扣稅）

　　第三聯是發票聯（購貨方用來記賬）

　　六聯：第四、五、六聯為副聯。由納稅人自行確定。

　　紙質增值稅普通發票基本聯次分別為二聯、五聯、一聯的卷式票。

　　第一聯記賬聯（銷貨方記賬憑證）

　　第二聯發票聯（購貨方記賬憑證）

　　第三聯至第五聯由發票使用單位自行安排使用。

　　增值稅普通發票（卷式）為定長發票，發票基本聯次為一聯，即“發票聯”。

　　如果納稅人開具的是數電專票或普票，開票后則以數據電文形式XML、PDF、OFD的版式展示，交付手段更加方便，開票后自動發送至開票方和售票方的稅務數字賬戶，并自動歸集。

　　3、開具范圍不同

　　增值稅專用發票的開具范圍更小，存在不得開具增值稅專用發票的情形有：

　　(1)應稅銷售行為的購買方為消費者個人；

　　(2)發生應稅銷售行為適用于免稅規定的；

　　(3)商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。

　　內容來源稅務總局新媒體、12366納稅服務平臺，會計網整理發布。

增值稅發票一般指的是增值稅專用發票。增值稅專用發票就是常說的“專票”，而我們常說的普通發票也就是常說的“普票”，其實它也是增值稅發票的一種，普票的全稱是增值稅普通發票。那么專票和普票有哪些區別呢?今天就給大家詳細的介紹一下。

我們都知道的專票是可以作為抵扣的，普票是不可以作為抵扣的，那么除了這個區別外，還有那些不同呢？

增值稅專用發票和增值稅普通發票區別

(1) 發票使用人不同。

專票一般只能由一般納稅人使用，小規模納稅人需要使用專票只能由稅務機關代開。普通發票即使是未辦理稅務登記的納稅人也是可以使用的。

(2) 印制要求不同。

根據規定專票由國務院稅務主管部門指定的企業印制。

(3) 內容不同。

專票除了有普通發票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。

(4) 作用不同。

專票可以進行認證抵扣，而普通發票除運費、收購農副產品、廢舊物資等可作抵扣外，其他的一律不可以。

(5) 聯次不同。

專票有四個聯次和七個聯次兩種，普通發票只有三聯。

專用發票和普通發票的稅率

兩者的稅率一樣的，營改增后，兩者的稅率都是一樣的。小規模納稅人為3%，一般納稅人為6%，9%，13%。

增值稅一般納稅人可以領購專用發票和普通發票，但是稅率都是一樣的，一般納稅人與一般納稅人客戶有交易時，對方提供增值稅一般納稅人認定表，就開具專用發票，否則只能開具普通發票，增值稅專用發票可以抵扣進項稅，增值稅普通發票則不可以抵扣，但是二者的稅率是一樣的。

　　發票是發生的成本、費用或收入的原始憑證，普通發票是指增值稅專用發票以外的納稅人使用的其他發票。對于普通發票，該如何做會計分錄？

　　增值稅普通發票的會計分錄

　　1、企業收到增值稅普通發票時：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　2、如果小規模納稅人開出增值稅普通發票：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅

　　3、如果是一般納稅人開增值稅普通發票：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　什么是增值稅普通發票？

　　增值稅普通發票指的是將除商業零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統開具和管理，也就是說一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統開具增值稅專用發票、增值稅普通發票等，俗稱“一機多票”。

　　如何理解管理費用？

　　管理費用包括有企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、印花稅、土地使用稅、技術轉讓費等等，是企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。企業應設置“管理費用”科目來核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　公司拿到增值稅專用發票時需要按規定進行認證，認證抵扣后方可入賬處理。如果拿到的增值稅發票，并未認證，該如何做會計分錄？

　　增值稅發票未認證會計分錄

　　1、如果公司拿到發票但沒有認證的賬務處理是：

　　借：庫存商品/原材料

　　       應交稅費-待抵扣進項稅額

　　       貸：應付賬款/銀行存款

　　2、如果公司拿到發票且得到認證當月的賬務處理是：

　　借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

　　什么是應交稅費？

　　是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。

　　核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

　　什么是待抵扣進項稅額？

　　是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

　　增值稅專用發票在增值稅抵扣過程中十分重要，但難免出現一些錯誤的情況，那么增值稅專用發票如何開具紅字發票呢？

　　增值稅專用發票開具紅字發票的流程

　　（一）如果購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，在填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》時應從當期進項稅額中轉出其所列的增值稅稅額，與銷售方取得的紅字專用發票一并作為記賬憑證，而不必填寫相對應的藍字專用發票信息。

　　但也有需要填寫相對應的藍字專用發票信息的情況，即購買方取得未用于申報抵扣的專用發票，但發票聯或抵扣聯無法退回。

　　如果銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》。

　　（二）主管稅務機關接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發票信息表》，生成帶有紅字發票信息表編號的《開具紅字增值稅專用發票信息表》（系統會自動校驗，通過才生成），并將信息同步至納稅人端系統中。

　　（三）銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《開具紅字增值稅專用發票信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。各項信息應當一一對應。

　　什么是增值稅專用發票？

　　增值稅專用發票由國家稅務總局監制設計印制，僅限于增值稅一般納稅人領購使用。它既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證，又作為銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。

　　增值稅專用發票有商事憑證和完稅憑證的作用，但增值稅專用發票最重要的是將一個產品從最初生產到最終消費之間的各個環節聯系了起來，保持了稅賦的完整。

　　當企業財會人員碰到增值稅發票紅字情況時，一般通過銀行存款、應交稅費等科目做賬務紅字來處理，相關的會計分錄該怎么做？

　　增值稅發票紅字的會計分錄

　　1、如果是銷售方,根據紅字發票入賬：

　　借：銀行存款等(紅字)

　　　　貸：主營業務收入(紅字)

　　　　　　應交稅費——增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　同時

　　借：主營業務成本(紅字)

　　　　貸：庫存商品(紅字)

　　2、如果是購貨方,根據紅票入賬：

　　借：庫存商品/原材料(紅字)

　　　　應交稅費——增值稅(進項稅額)(紅字)

　　　　貸：銀行存款等(紅字)

　　如何理解庫存商品？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業應設置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時，應由"生產成本"科目轉入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　企業的經營離不開增值稅的繳納，當收到增值稅專用發票時，一般通過應交稅費、庫存商品等科目進行核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　收到增值稅專用發票的會計分錄

　　1、企業為一般納稅人時，收到增值稅專用發票的分錄為：

　　借：庫存商品等（根據發票內容計入對應科目）

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款（或應付賬款等科目）

　　2、企業為小規模納稅人時，收到增值稅專用發票的分錄為：

　　借：庫存商品等（根據發票內容計入對應科目）

　　　　貸：銀行存款（或應付賬款等科目）

　　3、收到紅字增值稅專用發票的分錄為：

　　借：原材料(紅字)

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(紅字)

　　　　貸：應付賬款(紅字)

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。應付賬款屬于負債類賬戶,貸方反映應付賬款實際發生數,借方反映應付賬款實際償還數。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、制造業、建筑業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產制造、批發、零售與消費各個環節。

　　對于增值稅一般納稅人而言，可以領購使用增值稅專用發票，當企業收到增值稅專用發票時，一般通過應交稅費科目進行核算，相關的會計分錄是什么？

　　收到增值稅專用發票的會計分錄

　　1、企業為一般納稅人時，收到增值稅專用發票的分錄為：

　　借：庫存商品（根據發票內容計入對應科目）

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　2、企業為小規模納稅人時，收到增值稅專用發票的分錄為：

　　借：庫存商品（根據發票內容計入對應科目）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　企業為小規模納稅人的，銷售貨物或者應稅勞務時實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，不得抵扣進項稅額，收到增值稅專用發票時，應采用價稅合計金額作為采購成本或費用。

　　什么是增值稅專用發票？

　　增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證，又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　增值稅專用發票的抵扣是指其進項稅額與銷項稅額相抵消，涉及的科目為“應交稅費”及其對應二級科目，對于上月增值稅發票本月進行抵扣的業務，該如何做會計分錄？

　　上月增值稅發票本月抵扣的賬務處理怎么做?

　　（1）做上個月收到發票時的會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費-應交增值稅（待認證進項稅額）

　　       貸：應付賬款/銀行存款

　　（2）在本月把抵扣聯認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：

　　借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應交稅費-應交增值稅（待認證進項稅額）

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。在賬務處理上通過“應交稅費”及其對應二級科目進行核算，企業應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

　　增值稅專用發票的認證期限

　　我國從2020年3月1日起施行《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》，其目的是取消增值稅扣稅憑證的認證確認等期限。

　　增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，已經不再有時間限制，不需要在360日內認證確認。對于已經超期的，也可從2020年3月1日后，通過本省增值稅發票綜合服務平臺進行用途確認。

　　增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票，超過認證確認等期限，如果其中符合相關條件的，仍可按照《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》，《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》規定，繼續抵扣其進項稅額。

　　企業取得發票或開出普通發票，可以計入“管理費用”、“主營業務收入”、“應交稅費”等科目核算。對應的會計分錄怎么做？

　　企業取得發票或開出發票的賬務處理

　　1、增值稅普通發票的賬務處理：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　2、如果小規模納稅人開出增值稅普通發票，則：

　　借：銀行存款或庫存現金

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅

　　3、如果是一般納稅人開增值稅普通發票，則：

　　借：銀行存款或現金

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　增值稅專用發票的會計分錄

　　1、收到發票時：

　　借：原村料/庫存商品

　　       應交稅費/應交增值稅/進項稅額

　　       貸：應付賬款

　　2、支付貨款時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款/庫存現金/應收票據

　　預付款發票的賬務處理

　　1、如果購買方要求開具正式發票，但是商品還沒有交付、銷售還沒有實現，但是已經發生了納稅義務，所以需要繳納稅款，其具體的賬務處理：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　借：預收賬款

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、條件達成，開具正式發票時：

　　借：預收賬款/銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　跨年發票的會計分錄

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：庫存現金

　　1、計算多繳納的企業所得稅：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　2、結轉時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　增值稅發票的作用就是記錄商品經濟交易行為，它是一種非常重要的憑證，當發生退貨時，一般會涉及紅字發票的開具，那么紅字發票是指什么？

　　紅字發票如何理解？

　　紅字發票，由于發票上的金額都是負數，也被稱為負數發票。當企業已經開完發票，卻發現發票有錯或是在別人退貨的情況下，此時可以開紅字發票來沖抵已開錯的發票。

　　開具紅字發票的情況：

　　(1)購買方認證相符后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓需要開具紅字發票的;

　　(2)購買方取得專用發票未用于申報抵扣，但發票聯或抵扣聯無法退回的;

　　(3)銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的。

　　增值稅要怎么理解？

　　增值稅是對商品生產、流通等多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅，以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據，并且增值稅由消費者承擔，實行價外稅，有增值才征稅，沒增值不征稅。

　　增值稅的收入占中國全部稅收的６０％以上，是我國最主要的稅種之一。

　　增值稅普通發票和增值稅專用發票有什么區別？

　　１、聯次不同。增值稅普通發票有１、２、５聯，而增值稅專用發票只有３聯。

　　２、發票使用人不同。增值稅普通發票可以由辦理了稅務登記的從事經營活動的各種納稅人使用，而增值稅專用發票一般由增值稅一般納稅人領購使用。

　　３、起到的作用不同。增值稅專用發票可以抵扣進項稅額，但增值稅普通發票不能（特殊情況除外）。

　　企業銷售貨物過程中，由于質量問題發生銷售退回的，相應的增值稅發票應如何開具？

　　銷售退貨的增值稅發票如何開具？

　　1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十一條的規定：

　　小規模納稅人以外的納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減;因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。

　　一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發票后，發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

　　2、根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十七條的規定：

　　在開具發票后，如果發生銷貨退回，并且需要開紅字發票的，那么必須收回原發票并注明“作廢”字樣，或者是取得對方有效證明。

　　開具發票后，如果是發生銷售折讓的，在收回原發票并注明“作廢”字樣后，需要重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票。

　　根據上述所提到的規定，如果一般納稅人開具增值稅專用發票后發生銷貨退回的，除了符合發票作廢的條件外，還應當按照規定開具紅字專用發票。

　　如果開具的是普通發票，除了符合作廢條件外，也應當按照規定開具紅字發票。

　　因此，一般納稅人應當按原銷售額全額開具紅字專用發票。

　　退貨的賬務處理

　　小規模納稅人的賬務處理

　　借：主營業務收入

　       　應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款等

　　一般納稅人賬務處理

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：應收賬款等

　　相應的庫存商品增多，則會計分錄為：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　日常的銷售過程中，會發生退貨的現象，如果銷售這批貨物開具的發票是跨月的且對方和本公司都已入賬的話，本公司要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批準方可開具負數發票。而現在我們開票都是通過網上稅控系統在進行操作。要開具負數發票，要先填寫紅字信息表的申請，然后再開具負數發票。今天會計網整理了詳細的圖解，不了解的小伙伴一起來看開具負數增值稅發票的網上操作流程吧。

　　如何開具增值稅負數發票？

　　第一步：填寫紅字信息表申請

　　1、登錄如下圖的增值稅發票開具軟件。

　　1、點擊”[發票管理] 模塊-選擇 [紅字發票管理] – 選擇[增值稅發票紅字信息表填開]”菜單,出現紅字發票信息表信息選擇界面。

　　3、在紅字發票信息表信息選擇界面中,我們根據情況選擇購買方申請或者銷售方申請。

　　①由購買方申請開具紅字專用發票

　　購買方根據對應藍字專用發票和抵扣增值稅銷項稅額情況,分已抵扣和未抵扣兩種方式:

　　(一)如果已經抵扣,只要選擇發票種類后,點[下一步]進入填開界面即可。不需要填寫對應藍字發票代碼和發票號碼，

　　(二)如果還未抵扣，我們要選擇具體未抵扣原因,再選擇發票種類,并填寫對應藍字發票代碼和號碼,再點[下一步]進入填開界面。

　　②銷售方申請開具紅字專用發票,

　　銷售方需要填寫對應藍字發票代碼和號碼，點擊[確定]后,數據庫中會有對應藍字發票。

　　對于銷售方申請且數據庫中有對應藍字發票信息的,系統會自動填寫信息表信息。我們無需另外填寫。如果是銷售方申請但數據庫中無對應藍字發票信息的，除了銷方信息自動帶出，其它各項信息需手工填寫。如果是購買方申請，除了購方信息自動帶出不可修改，其他信息也需要手工填寫。

　　紅字信息表填寫完成后,還需要稅務機關審核，有兩種方式申請審核: 一種是打印、導出資料,再帶齊相關資料到稅務機關進行辦理。另一種更加便捷，就是直接使用[上傳]功能聯網上傳,稅務機關網上進行審核，提示“審核成功”之后，可以直接在“增值稅專票紅字信息表審核下載”中下載審核通過的信息表開具紅字發票;

　　第二步：開具負數發票

　　1、點擊[發票管理]- [發票填開管理] - [增值稅專用發票填開] :

　　點擊導入，點擊“負數”-”導入開具”,選擇確認,已審核下載的紅字信息表,，檢查無誤后，點擊保存，打印，即可完成負數發票的開具。