澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　公司作為購貨方，由于收到的貨物發生質量問題，可向銷貨方要求退貨退款。對于退回的貨款，該怎么做會計分錄？

　　退回貨款分錄

　　借：主營業務收入

　　       貸：銀行存款/庫存現金等

　              　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)

　　同時沖回成本，分錄如下：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　已付款項被退回怎么做會計分錄？

　　1、當退款及到成本費用時，所做紅字退回分錄如下：

　　支付款項時，相應分錄如下：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　退回款項時，相關會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：管理費用 紅數或負數

　　2、當發生的退款不涉及成本費用的，可以將原分錄紅數退回，也可以做相反分錄退回：

　　支付款項時，有關會計分錄：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　退回款項，相關會計分錄如下

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款

　　欠貨款掛賬，一般通過應收賬款科目，應付賬款科目進行相關的會計核算，會計分錄該如何編制？

　　欠貨款掛賬如何編制分錄？

　　1、企業發出貨物，對方公司欠貨款進行掛賬時，會計分錄為：

　　借：應收賬款——公司名稱

　　       貸：主營業務收入(或其他業務收入科目)

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、企業收到貨物，欠對方公司貨款進行掛賬時，會計分錄為：

　　借：原材料(或庫存商品等科目)

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款——公司名稱

　　掛賬如何理解？

　　“掛賬”一詞并不是會計學中的術語，原因在于其的不規范性，但由于歷史原因，為會計人員習慣性的使用。它所包含的含義有：

　　1、確認某會計要素會計科目的意思。比如，“掛應付賬款”，這里就是指確認為應付賬款的意思，也就是，增加了應付賬款。又如“掛管理費用”，指確認為管理費用，即將費用計入管理費用中，從而增加了管理費用。

　　2、應確認而不確認的意思，含有違規不處理的意思。比如，“虧損掛賬”，這是一種明顯地違反會計制度的做法，它造成的后果在于隱瞞了企業的虧損情況，歪曲了企業的實際經營成果和財務狀況，導致財務報表局部或整體的不可信，從而影響決策者做出正確的決策。

　　3、對第1點做更詳細的補充。倉庫管理人員填制進倉單后，將第二聯和第三聯交至采購部門繳倉、核對，核對無誤后再交給財務部門。掛賬就是指財務部門收到第二三聯而沒有入賬的這一段時間。

　　公司購進貨物需要支付的貨款，發生少付的現象時，可將少付的零頭通過管理費用科目核算，相應的會計分錄應如何編制？

　　少付的貨款如何做會計分錄？

　　少付的貨款，可做以下分錄：

　　借：庫存現金(銀行存款)實收款

　　       管理費用——其他 少收款

　　       貸：應收賬款 應收款

　　應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

　　收到貨款的會計分錄

　　如果此前已做銷售處理，分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：應收賬款

　　如果未做銷售處理，分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　企業購進貨物時應向銷貨方支付一定數額的貨款，對于支付的貨款，可計入應付賬款科目處理，相關會計分錄怎么寫？

　　支付貨款分錄處理

　　1、購入貨物時發生應付賬款

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　償還時

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款/應付票據

　　2、購入貨物時使用存款

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　進貨相關會計分錄

　　借：庫存商品/原材料等

　      　 應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　銷售會計分錄

　　借：應收賬款/銀行存款

　       　貸：主營業務收入/其他業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　同時結轉成本

　　借：主營業務成本/其他業務成本

　　       貸：庫存商品/原材料等

　　企業會計日常工作中，經常會處理收付貨款的問題，比如收到之前所欠貨款如何處理？收到前欠貨款時，一般計入應收賬款科目核算，相應的會計分錄該如何編制？

　　收到前欠貨款的分錄處理

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　銀行存款和應收賬款是什么？

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　銀行存款屬于資產類會計科目。為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的金額。

　　應收賬款屬于資產類科目。應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款實際是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權，表示企業在銷售過程中被購買單位所占用的資金，因此實質上屬于企業的資產。

　　支付貨款的會計分錄

　　1、購入貨物時發生應付賬款

　　借：庫存商品

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　償還時

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、購入貨物時使用存款

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款

　　企業經營過程中，對于應當收取的貨款，可設置應收賬款科目進行核算，收回以前欠下的貨款時，應如何做會計分錄？

　　收回前欠貨款如何做會計分錄？

　　收回前欠貨款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　已確認壞賬損失轉回

　　借：壞賬準備

　　        貸：信用減值損失

　　銷售貨物產生欠款會計分錄

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入/其他業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　同時結轉成本

　　借：主營業務成本/其他業務成本

　　       貸：庫存商品/原材料等

　　應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營;對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收;對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　應收賬款是隨著企業銷售行為發生而形成的債權，一般在確認收入的同時，確認應收賬款。應收賬款包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　收到預付貨款的賬務處理

　　如果收到對方的預付賬款，企業計入預收賬款。分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：預收賬款

　　預付賬款指買賣雙方協議商定，由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發生的一項債權。預付賬款一般包括預付的貨款和預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。預付賬款是預先付給供貨方客戶的款項，也是公司債權的組成部分。

　　企業購買原材料等貨物還沒有支付貨款，就形成了企業的負債，對償還前欠貨款進行會計處理時，一般計入“應付賬款”科目核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　償還前欠貨款的會計分錄

　　確認應付賬款：

　　借：原材料/庫存商品等

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　償還應付賬款(無現金折扣)：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款/應付票據(開出商業匯票抵付時)

　　附有現金折扣條件的應付賬款償還時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款(實際償還的金額)

　　　　　　財務費用(獲得的現金折扣)

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動而應付給供應單位的款項。

　　企業的應付賬款一般按應付金額入賬，如果在應付賬款中出現現金折扣條件，那企業應先按扣除現金折扣前的金額入賬。實際付款獲得現金折扣時，再沖減“財務費用”。

　　應交稅費包括什么？

　　應交稅費即企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅等等。

　　轉賬支票通常是由單位簽發的，通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證。當企業收到轉賬支票并償還前欠貨款時，具體的賬務處理怎么做？

　　收到轉賬支票償還前欠貨款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　應收賬款借方表示企業應收的賬款，貸方表示企業預收的賬款。企業應設置“應收賬款”科目，不單獨設置“預收賬款”科目的企業，預收的賬款也在“應收賬款”科目核算。如果“應收賬款”科目的期末余額在貸方，一般則反映企業預收的賬款。

　　轉賬支票是什么？

　　轉賬支票是由單位簽發的，通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證。轉賬支票只能用于轉賬，不能提取現金。它適用于各單位之間的商品交易勞務供應和其他經濟往來的款項結算。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　企業出售貨物收到貨款時，通常計入“銀行存款”“主營業務收入”等會計科目進行賬務處理，對于收到貨款的會計分錄該怎么寫？

　　收到貨款的會計分錄

　　1、如果此前已做銷售處理：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　　　貸：應收賬款

　　2、如果未做銷售處理：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　如何理解庫存現金科目？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　庫存現金的總分類核算是通過設置“庫存現金”賬戶進行的?！皫齑娆F金”賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，余額在借方，表示庫存現金的余額。

　　銀行存款包括什么？

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　什么是主營業務收入？

　　主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入。企業應設置“主營業務收入”科目，核算企業在銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴a生的收入。在“主營業務收入”科目下，應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算。該科目期末應無余額。

　　企業在交易過程中銷售商品時，有時會收到購貨方前欠的貨款，一般計入應收賬款科目處理，相關的會計分錄怎么做？

　　收回前欠貨款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　已確認壞賬損失轉回

　　借：壞賬準備

　　　　貸：信用減值損失

　　銷售貨物產生欠款的會計分錄

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入/其他業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　同時結轉成本

　　借：主營業務成本/其他業務成本

　　　　貸：庫存商品/原材料等

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　壞賬準備是什么？

　　壞賬準備是指企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。

　　信用減值損失是什么？

　　信用減值損失是指因應收賬款的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失，其對應科目是壞賬準備。企業造成信用減值損失的原因是企業因購貨人拒付、破產、死亡等原因無法收回，而遭受的損失。

　　企業在經營過程中購進商品時，有時會遇到前欠貨款未支付的情況，那么企業支付前欠貨款時，相關的會計分錄怎么做？

　　支付前欠貨款的會計分錄

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　應付賬款的會計分錄

　?、俅_認應付賬款：

　　借：原材料/庫存商品等

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　?、趦斶€應付賬款(無現金折扣)：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款/應付票據(開出商業匯票抵付時)

　?、鄹接鞋F金折扣條件的應付賬款償還時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款(實際償還的金額)

　　　　　　財務費用(獲得的現金折扣)

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。

　　包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　企業在銷售商品過程中，由于購貨方無力償付貨款時，一般將其計入應收賬款科目核算，當收到購貨方前欠的貨款時，應如何做相關的賬務處理？

　　收到前欠貨款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　已確認壞賬損失轉回時，

　　借：壞賬準備

　　　　貸：信用減值損失

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　壞賬準備是什么？

　　壞賬準備是對企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用；實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。

　　信用減值損失是什么？

　　信用減值損失是指因應收賬款的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失，其對應科目是壞賬準備。企業造成信用減值損失的原因是企業因購貨人拒付、破產、死亡等原因無法收回，而遭受的損失。

　　日常生活中，提前消費已經十分普遍了，越來越多的人選擇了賒購的方式，花唄、借唄等提前消費的借款軟件也層出不窮。對于企業償還前欠貨款的情形，相關的會計分錄怎么寫？

　　償還前欠貨款的會計分錄

　?、佼斘覀兇_認應付賬款時：

　　借：原材料/庫存商品等

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　②當我們償還應付賬款(無現金折扣)時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款/應付票據(開出商業匯票抵付時)

　?、鄹接鞋F金折扣條件的應付賬款償還時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款(實際償還的金額)

　　　　　　財務費用(獲得的現金折扣)

　　什么是應付賬款？

　　①應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動而應付給供應單位的款項。

　?、谄髽I應付賬款一般情況下按應付金額入賬(應付的所有的錢)。

　　③應付賬款帶有現金折扣條件的，企業應按扣除現金折扣前的金額入賬。實際付款獲得現金折扣時，應該沖減“財務費用”。

　　借款的會計分錄

　　公司向個人借款，其本金計入往來賬目，支付的利息計入財務費用。賬務處理如下：

　　1、借入時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款/短期借款

　　2、按期計提利息時

　　借：財務費用

　　　　貸：應付利息

　　3、支付利息時：

　　借：應付利息

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費——應交增值稅稅(代扣代繳)

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　4、上交稅款時：

　　借：應交稅費——應交增值稅稅(代扣代繳)

　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　5、歸還本金時

　　借：其他應付款/短期借款

　　　　貸：銀行存款

　　短期借款是什么？

　　短期借款是指企業根據生產經營的需要，從銀行或其他金融機構借入的償還期在一年以內的各種借款，包括生產周轉借款、臨時借款等。

　　企業經營過程中償還前欠貨款時，一般設置應付賬款科目、銀行存款科目進行有關核算，相關的會計分錄怎么做？

　　償還前欠貨款會計分錄

　　①確認應付賬款：

　　借：原材料／庫存商品等

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　?、趦斶€應付賬款（無現金折扣）：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款／應付票據（開出商業匯票抵付時）

　?、鄹接鞋F金折扣條件的應付賬款償還時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款（實際償還的金額）

　　　　　　財務費用（獲得的現金折扣）

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　什么是應付票據？

　　應付票據是指由出票人出票，并由承兌人允諾在一定時期內支付一定款項的書面證明。在我國，應付票據是在商品購銷活動中由于采用商業匯票結算方式而發生的。商業匯票分為銀行承兌商業匯票和商業承兌商業匯票。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　大部分企業在購進貨物時，選擇貨到付款的支付方式。也有的企業會選擇賒購，到了后期再償還貨款，那么對于前欠貨款業務，該如何做會計分錄？

　　如何編制前欠貨款的會計分錄？

　　1、在發生此業務時，是要根據供應商設置明細科目做分錄的，具體賬務處理如下：

　　借：原材料

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　              應付賬款——XX供應商

　　2、在以后開出轉賬支票支付貨款時，我們財務人員在款項沒有被列支前，是暫時不用做任何賬務處理的，但是要注意的是，需要保存好票根，等到款項被劃走的時候，再根據銀行的扣款通知單和支票存根做分錄，具體賬務處理如下：

　　借：應付賬款——XX供應商

       貸：銀行存款

　　前欠貨款：在購進業務中沒有支付貨款，而是經過應付賬款核算的經濟業務。需要注意的一點是，我們要知道的是賒購業務是先進貨，后付款的，正常情況下一般通過應付賬款來處理。

　　收到前欠貨款會計分錄

　　借：銀行存款

　       　貸：應收賬款

　　已確認壞賬損失轉回

　　借：壞賬準備

　　      貸：信用減值損失

　　企業應當在資產負債表日對應收款項的賬面價值進行評估，應收款項發生減值的，應當將減記的金額確認為減值損失，同時計提壞賬準備。

　　以上就是關于編制前欠貨款會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多會計知識，請大家繼續關注會計網！

　　企業在日常經營活動中常發生的經濟業務就是購買原材料，購買貨物，當企業支付供貨商貨款時，該如何做會計分錄？

　　支付貨款的會計分錄

　　借：應付賬款——客戶

　　　　貸：銀行存款

　　收到發票時：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　貸：應付賬款——客戶

　　如何理解應付賬款？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或是接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證借記“材料采購”“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的價款，貸記本科目。企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額。接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單借記“生產成本”“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　本科目期末貸方余額，反映了企業尚未支付的應付賬款，若期末余額在借方則反映預付的款項。

　　為了減輕資金負擔，減少損失，不少企業都對貨物銷售采取預收貨款的方式，那么企業預先收取貨款時的會計分錄怎么寫？

　　企業預收貨款的會計分錄

　?。薄⑹盏筋A收賬款時：

　　借：銀行存款

　　      貸：預收賬款—ＸＸ客戶

　?。?、待開出銷售發票發出貨物時：

　　借：預收賬款—ＸＸ客戶

　　        貸：主營業務收入

　　               應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　“預收賬款”這一賬戶，主要核算的是企業因向客戶提供勞務，銷售材料、產品等業務，根據合同協議向接受勞務或單位購買單位預收的款項。這個科目屬于負債類科目，因為企業預先收取的款項，如果之后無法將貨物提供給客戶，預收款要退回給客戶，所以是企業的負債，其屬于負債類科目。預收賬款的借方表示預收款項的減少，貸方表示預收款項的增加。預收賬款期末貸方有余額，表示企業留存向購貨單位預收的款項，期末借方有余額性質相當于應收賬款，表示企業應該向購貨單位收取的款項。就是購貨單位欠我們的款項。企業預收賬款不多，是可以不設置“預收賬款”科目，將預收賬款的金額直接記入“應收賬款”科目的貸方。

　　很多廠家在進行交易活動時，會遇到返利沖貨款的情況，那么當會計人員遇到返利沖貨款的情況時，該如何寫會計分錄？

　　廠家返利沖貨款會計分錄

　　沖成本第一步先計提

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務成本

　　沖減時：

　　借：庫存商品

　　      貸：銀行存款

　　             應收賬款

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　返利是什么？

　　“返利”是企業銷售政策中不可或缺的內容，也是經銷商十分關心的內容。“返利”就是供貨方將自己的部分利潤返還給銷售方，它不僅可以激勵銷售方提升銷售業績，而且還是一種很有效的針對銷售方的控制手段。

　　為了刺激銷售，提高經銷商(或代理商)的銷售積極性，返利是一種正常商業操作模式。返利有一定的要求。經銷商或代理商需要在一定市場、一定時間范圍內達到指定的銷售額，方可給予多少個百分點的獎勵，此行為又稱返點或返利。

　　前欠貸款有可能被認為是壞賬，但是有時候企業也可以收回前欠貸款，那么收回前欠貸款的賬務處理怎么做？

　　收到前欠貨款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　已確認壞賬損失轉回：

　　借：壞賬準備

　　       貸：信用減值損失

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常情況下的經營過程中因銷售商品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括但不僅限于應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費、運雜費。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業能夠持續經營。

　　對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　“應收賬款”賬戶屬于資產類賬戶，借方表示應收賬款的增加額，貸方表示應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）。期末余額在借方，表示企業尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業預收的款項。

　　需要注意的是，不單獨設置“預收賬款”科目的企業，預收賬款也可以在“應收賬款”科目核算。

　　壞賬準備怎么理解？

　　壞賬是只企業無法收回或者收回可能性極小的應收款項，壞賬準備是根據企業的應收款項（包括但不僅限于應收賬款、其他應收款）計提的備抵賬戶。

　　“壞賬準備”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算企業計提的壞賬準備，貸方反映當期計提的壞賬準備金額，表示壞賬準備增加，借方反映實際發生的壞賬損失金額和沖減的壞賬準備金額，表示壞賬準備減少。其期末余額一般在貸方，反映企業已計提但尚未轉銷的壞賬準備。

　　企業在經營過程中銷售商品時，對于收回的購貨方前欠的貨款，可以計入應收賬款等科目核算，相關的賬務處理怎么做？

　　收回前欠貨款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　已確認壞賬損失轉回

　　借：壞賬準備

　　　　貸：信用減值損失

　　銷售貨物產生欠款的會計分錄

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入/其他業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　同時結轉成本

　　借：主營業務成本/其他業務成本

　　　　貸：庫存商品/原材料等

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。

　　壞賬準備是什么？

　　壞賬準備是指企業的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用；實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。

　　主營業務成本是什么？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。