在會計(jì)行業(yè)中,很多會計(jì)人員對滯留票的概念并不是很熟悉,尤其對于初入職場的會計(jì)小白,更加不知道滯留票是什么。為了能夠讓大家更好的開展工作,下面小編就談?wù)勱P(guān)于滯留票的哪些事兒。
滯留票是什么?
滯留票是什么?有很多人包括老會計(jì)在內(nèi)都不清楚這個(gè)問題,所謂的滯留票,就是銷售方已經(jīng)開出,并且進(jìn)行了抄報(bào)稅,但購買的一方?jīng)]有進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。像這種情況的事情,日常中經(jīng)常會遇到,因此對于滯留票的概念,作為財(cái)會人的你必須要了解清楚。
為什么會產(chǎn)生滯留票?
1、有的納稅人在采購或者銷售商品貨物的時(shí)候,為了能夠減少繳稅,都會采取不入賬等手段來逃開稅務(wù),所以,一旦所取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票沒有進(jìn)行認(rèn)證抵扣,那么自然就會產(chǎn)生滯留票。
2、第二種情況就是,企業(yè)的采購人員在購買完商品后,所取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在途中不小心弄丟了,而之后也沒有向相關(guān)財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)部門說明情況,從而導(dǎo)致了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超期不能進(jìn)行認(rèn)證,結(jié)果產(chǎn)生滯留票。
3、第三種情況就是,有些人在購買商品時(shí)因?yàn)橹Ц恫黄鹭浳锏馁Y金,而銷售方早已開具的專用發(fā)票因?yàn)橘徺I方?jīng)]有付款,而把發(fā)票一直保留下來,結(jié)果因?yàn)槌^有效期不能認(rèn)證而導(dǎo)致滯留票的產(chǎn)生。
怎么避免產(chǎn)生滯留票?
1、當(dāng)納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后,需在180天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣,要知道,增值稅專用發(fā)票在超過有效期是不能進(jìn)行認(rèn)證的,而對于無法認(rèn)證的發(fā)票,就會形成滯留票,所以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證這點(diǎn)必須要注意好。
2、對于平常中的經(jīng)濟(jì)往來購銷業(yè)務(wù),企業(yè)都應(yīng)該統(tǒng)一開具增值稅專用發(fā)票,而不是普通的發(fā)票,根據(jù)以往的情況,產(chǎn)生滯留票的基本上都是普通類的發(fā)票,由于普通類發(fā)票存在的風(fēng)險(xiǎn)問題比較多,因此建議大家在業(yè)務(wù)中,開具增值稅專用發(fā)票。
13個(gè)點(diǎn)的普票能否抵扣稅收?我們都清楚,發(fā)票分為普票和專票,通常情況下,專票是可以抵扣的,那么13個(gè)點(diǎn)的普票能否抵扣稅收呢?接下來,就跟著會計(jì)網(wǎng)小編一起來具體看看吧!來看看老會計(jì)怎么說?
13個(gè)點(diǎn)的普票能否抵扣稅收?
答:一般情況下,13個(gè)點(diǎn)的普票不能抵扣稅收,因農(nóng)產(chǎn)品購入的普票可以進(jìn)行抵扣,但是稅率為9%。
知識延伸:
小規(guī)模納稅人可以去稅務(wù)局代開增值稅普通發(fā)票,如果一個(gè)季度沒有超過9萬,則免除交稅。對于小規(guī)模納稅人而言,還可以去稅務(wù)局代開3個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票,但是不可以抵扣。開了多少,就要交納多少稅。還可以自己買稅盤進(jìn)行開票,但只能對增值稅普通發(fā)票進(jìn)行開具。
專票和普票有什么區(qū)別?
區(qū)別1:抵扣的時(shí)候,增值稅專用發(fā)票是能夠抵扣的,但是增值是專用發(fā)票不可以進(jìn)行抵扣。
區(qū)別2:開具增值稅專用發(fā)票的時(shí)候,需要對購貨方詳細(xì)資料信息進(jìn)行提供,而開具增值稅普通發(fā)票的時(shí)候,不需要提供。
區(qū)別3:使用增值稅專用發(fā)票,時(shí)間上無限制,但是使用增值稅普通發(fā)票時(shí),期限為兩個(gè)月。
增值稅一般納稅人能夠?qū)υ鲋刀悓S冒l(fā)票進(jìn)行開具,如果單位既有普通發(fā)票又有增值稅專用發(fā)票,實(shí)際上開具的這兩種發(fā)票所交的稅是相同的。但是作為接受發(fā)票的單位卻是不一樣。假設(shè)增值稅一般納稅人是接受發(fā)票的單位,其接受專票時(shí)是可以對稅金進(jìn)行抵扣的,但接受普票不可以對稅金進(jìn)行抵扣。假設(shè)小規(guī)模納稅人為接受發(fā)票的單位,則不管是專票還是普票,稅金都是不可以抵扣的。紅字增值稅專用發(fā)票該如何開具?三個(gè)步驟就能實(shí)現(xiàn)!
稅局代開專票如何做會計(jì)分錄是會計(jì)工作的常見賬務(wù)問題,前往稅局代開專票一般需要提交稅務(wù)登記證副本、申報(bào)表、完稅憑證等。下面一文就針對稅局代開專票會計(jì)分錄做相關(guān)介紹。
稅局代開專票會計(jì)分錄
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)等科目
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
發(fā)票同時(shí),做稅款上交會計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
稅局代開的專票作廢如何做賬?
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額(紅字)
借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票需要攜帶哪些資料?
前往稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票需要攜帶:
稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件、購銷合同或者證明、《代開增值稅專用發(fā)票(普通發(fā)票)繳納稅款申報(bào)單》及稅務(wù)局要求的其他資料。
代開的專票如何申報(bào)增值稅?需要準(zhǔn)備什么資料?
專票和普票的區(qū)別是什么?
專票和普票的區(qū)別體現(xiàn)在:
1.增值稅專用發(fā)票可以抵扣,而增值稅普通發(fā)票不可以抵扣。
2.開具增值稅專用發(fā)票需要購貨方詳細(xì)的資料信息,而開具增值稅普通發(fā)票不需要。
3.增值稅專用發(fā)票使用時(shí)間無限制,而增值稅普通發(fā)票使用期限為兩個(gè)月。
有關(guān)于銷售貨物后取得發(fā)票做會計(jì)分錄的內(nèi)容相信各個(gè)供銷類公司的會計(jì)都已經(jīng)很熟悉了吧,但是還是有一些會計(jì)小白是不知道的,如果你對這部分的內(nèi)容不了解,那么就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧。
銷售貨物取得普通發(fā)票會計(jì)分錄怎么做?
1、增值稅普通發(fā)票做會計(jì)分錄如下:
(1)取得增值稅普通發(fā)票會計(jì)處理
借:相關(guān)成本或費(fèi)用科目(如管理費(fèi)用)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
(2)開具增值稅普通發(fā)票會計(jì)處理
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、增值稅專用發(fā)票,對于小規(guī)模納稅人來說做會計(jì)分錄與取得普通發(fā)票是一樣的,增值稅一般納稅人則不一樣。
(1)取得增值稅專用發(fā)票會計(jì)處理如下:
借:相關(guān)成本或費(fèi)用科目(如管理費(fèi)用)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
(2)開具增值稅專用發(fā)票會計(jì)處理
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
會計(jì)分錄的含義:
1.會計(jì)分錄是指預(yù)先確定每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱,以及計(jì)入賬戶的方向和金額的一種記錄。簡稱分錄。
2.會計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對應(yīng)賬戶(科目)名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少,分為簡單會計(jì)分錄和復(fù)合會計(jì)分錄。
3.簡單會計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會計(jì)分錄,即一借一貸的會計(jì)分錄; 復(fù)合會計(jì)分錄指由兩個(gè)以上(不含兩個(gè))對應(yīng)賬戶所組成的會計(jì)分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計(jì)分錄。
以上就是關(guān)于公司銷售貨物取得普票和專票的會計(jì)分錄的知識點(diǎn)和內(nèi)容,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!
大家在開票時(shí)都可能會遇到各種各樣開不了票的原因,那么普票顯示超過離線開票的限定金額是什么原因呢?如果大家對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
普票顯示超過離線開票的限定金額是什么原因?
1、首先要查看是否是網(wǎng)絡(luò)的問題,在系統(tǒng)升級之后,最好是在聯(lián)網(wǎng)的狀態(tài)下開具發(fā)票
2、然后查看開票的金額有沒有超過規(guī)定的限額,如果超過了限額那就要開2張票了
3、當(dāng)開票軟件把未上傳的發(fā)票自動上傳到稅務(wù)局服務(wù)器的時(shí)候,打開發(fā)票管理系統(tǒng),看到已經(jīng)開具的發(fā)票的轉(zhuǎn)態(tài)是已發(fā)送狀態(tài)就可以了。
如果還解決不了問題,那么可以先撥打12366稅務(wù)專線,詢問稅局工作人員,如果嘗試自己解決還是解決不了問題,那么最好是預(yù)約服務(wù)號到辦稅服務(wù)廳,去前臺詢問一下是什么原因,請工作人員幫忙處理。
普票超過離線限定金額,應(yīng)該怎么解決?
1、 如首次開票就遇到上述問題,說明發(fā)票的離線限定時(shí)長或者離線開票金額有誤,點(diǎn)擊“系統(tǒng)設(shè)置”-“稅控設(shè)備設(shè)置”-“稅控設(shè)備狀態(tài)查詢”,查看離線限定時(shí)長或金額,若核定錯(cuò)誤,去稅局進(jìn)行變更。
2、 非首次開票,先檢查網(wǎng)絡(luò)連接及配置是否正常,網(wǎng)絡(luò)連通時(shí),關(guān)閉影響網(wǎng)速的軟件殺毒軟件防火墻等,在未上傳發(fā)票信息查詢下進(jìn)行手工上傳;核實(shí)電腦時(shí)間是否準(zhǔn)確,更新為準(zhǔn)確時(shí)間,設(shè)置系統(tǒng)時(shí)間與internet同步試下。
3、 如設(shè)置都沒問題,多次上傳還是無法成功,說明網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定或服務(wù)器繁忙,可以稍候再試或帶稅控盤去稅局進(jìn)行非征期抄報(bào)。
以上就是有關(guān)稅控盤中普票顯示超過離線開票的限定金額的一些原因以及解決辦法,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!
開出的普票可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎是會計(jì)工作中的常見問題,發(fā)票問題始終是會計(jì)人員必須掌握的一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容,常用發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票,本文就針對開出的普票可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
開出的普票能否用進(jìn)項(xiàng)抵扣?
答:開出的普票也是可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣的,但并不是所有的普票都能夠抵扣。
開出的普票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的只有一種情況,就是農(nóng)產(chǎn)品銷售增值稅普通發(fā)票。
按照相關(guān)規(guī)定可得:購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除了取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)算公式為進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率。
規(guī)定中的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,就是指增值稅普通發(fā)票。
一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目有下列情況之一者,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,具體如下:
1、未按規(guī)定取得專用發(fā)票;
2、未按規(guī)定保管專用發(fā)票;
3、銷售方開具的專用發(fā)票不符合規(guī)定要求。
已經(jīng)開具的普通發(fā)票聯(lián)丟失該怎么辦?
1、按照相關(guān)規(guī)定可得,納稅人丟失已經(jīng)開具的的普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)的,使用發(fā)票的單位及個(gè)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)票丟失當(dāng)日或次日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的報(bào)刊等媒介刊登公告聲明作廢。
2、對于開具發(fā)票一方丟失已填開的發(fā)票聯(lián)這種情況,應(yīng)當(dāng)重新開具發(fā)票交給對方入賬。重新開具發(fā)票時(shí),備注欄的填寫內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括丟失發(fā)票的客戶名稱、發(fā)票種類代碼和號碼、開票單位及金額。開票方記賬時(shí)需要附上丟失發(fā)票的其他聯(lián)次作為合法入帳憑證
3、取得發(fā)票一方丟失已經(jīng)填開的發(fā)票聯(lián),除了取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明,還要注明原來發(fā)票號碼、金額和內(nèi)容等相關(guān)信息,只有在經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的情況下,才能代作原始憑證。如果是實(shí)行電子發(fā)票的,那么開票方應(yīng)當(dāng)按照丟失發(fā)票代碼、號碼查詢打印(復(fù)印)發(fā)票圖片,需要加蓋開票方公章才能作為入賬憑證。
一般納稅人開出普票如何做會計(jì)分錄?
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額不一致如何做賬務(wù)處理?
以上就是有關(guān)開出的普票可以用進(jìn)項(xiàng)抵扣嗎的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)普票的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
我們?nèi)粘?吹降?,一般納稅人都是開專票比較多的,那么開普通發(fā)票要不要繳稅呢?如果對這部分知識點(diǎn)不了解,那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
一般納稅人開普票要不要繳稅?
需要。不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人或個(gè)人,發(fā)生了應(yīng)稅行為都應(yīng)該繳納增值稅,這是國家的稅收法律規(guī)定
增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅
一般納稅人開普票和專票的稅率一樣嗎?
是一樣的,一般納稅人開具普票和專票稅率是一樣
1、增值稅一般納稅人開專票和普票都是一樣的,對自己本身沒有什么影響,對購買方來說增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,增值稅普通發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
2、增值稅專用發(fā)票有三聯(lián):第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬),第二聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方的扣稅憑證),第三聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)。增值稅普通發(fā)票有二聯(lián):第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián),第二聯(lián)為記賬聯(lián)
一般納稅人可以給一般納稅人開普通發(fā)票嗎?
一般納稅人可以給一般納稅人開普通發(fā)票,一般納稅人從一般納稅人處購進(jìn)免稅貨物或勞務(wù)(服務(wù)),或應(yīng)稅貨物或勞務(wù)(服務(wù))未索取增值稅專用發(fā)票的情況下,均可開增值稅普通發(fā)票
增值稅普通發(fā)票的格式、字體、欄次、內(nèi)容與增值稅專用發(fā)票完全一致,按發(fā)票聯(lián)次分為兩聯(lián)票和五聯(lián)票兩種,基本聯(lián)次為兩聯(lián),第一聯(lián)為記賬聯(lián),銷貨方用作記賬憑證;第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián),購貨方用作記賬憑證
以上就是有關(guān)一般納稅人開普票要不要繳稅的內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!
增值稅的專票和普票是不是都能抵稅?有沒有其他額外的條件?兩者之間是否能互換呢?和會計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧!
增值稅專票和普票都能抵稅嗎?
只要屬于增值稅應(yīng)稅(應(yīng)該交納增值稅)項(xiàng)目,增值稅專用發(fā)票能抵扣,而普通發(fā)票只有兩種情況才能抵扣:農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和通行費(fèi)發(fā)票,下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
1、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率;
2、根據(jù)(財(cái)稅〔2016〕36號)附件1:《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十五條,下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
上述規(guī)定中的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票,就是增值稅普通發(fā)票。
增值稅一般納稅人開具的普通增值稅發(fā)票可以換成增值稅專票,普通發(fā)票沖紅后再開增值稅專用發(fā)票。一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種,要開增值稅普通發(fā)票可以向稅局申請購買增值稅普通發(fā)票,開增值稅普通發(fā)票時(shí)由開增值稅普通發(fā)票進(jìn)入開發(fā)票(與專用發(fā)票不同),開發(fā)票方法與專用發(fā)票一樣,只不同的介面進(jìn)入,如果不是一般納稅人,開小規(guī)模的普通發(fā)票就可以,因?yàn)樵鲋刀惼胀òl(fā)票與小規(guī)模的普通發(fā)票一樣,或者到稅局代開。
以上就是有關(guān)增值稅專票和普票相關(guān)的內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!
紙質(zhì)發(fā)票驗(yàn)舊大家應(yīng)該都很熟悉了,那么現(xiàn)在推行使用的電子發(fā)票普票應(yīng)該怎么驗(yàn)舊呢?如果不太了解這部分內(nèi)容,就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
使用電子發(fā)票的納稅人仍然按照“驗(yàn)舊購新”的原則驗(yàn)舊發(fā)票,只是驗(yàn)舊時(shí)不需要提供已開具的紙質(zhì)紅字發(fā)票,只需要保證開具的發(fā)票數(shù)據(jù)已上傳至電子底賬系統(tǒng)即可。這里需要注意的是,電子發(fā)票不能作廢,只能沖紅。
電子發(fā)票怎么申請?
首次核定電子發(fā)票申請流程,先登錄電子稅務(wù)——我要辦稅——點(diǎn)擊進(jìn)入發(fā)票使用模塊,進(jìn)入發(fā)票票種核定模塊——普通發(fā)票核定,點(diǎn)擊在線辦理,進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證(如已實(shí)名采集,則選擇姓名點(diǎn)擊下一步;若未進(jìn)行實(shí)名采集,則先點(diǎn)擊“實(shí)名采集”并進(jìn)入相應(yīng)模塊進(jìn)行采集),使用支付寶掃描二維碼,手機(jī)端顯示認(rèn)證成功后點(diǎn)擊下一步,發(fā)票種類為“增值稅電子普通發(fā)票”,首次核定單張最高開票限額為“十萬元”。 提交后,待局端審核(局端操作:金三系統(tǒng)作票種核定,同步增值稅發(fā)票管理系統(tǒng) 2.0 版,同步后在 2.0 系統(tǒng)中的發(fā)行管理-注冊登錄變更可查看電票票種),納稅人登陸開票軟件,點(diǎn)擊“系統(tǒng)設(shè)置”-“金稅盤網(wǎng)上變更”, 確認(rèn)頁面勾選“是否進(jìn)行稅號變更”后,點(diǎn)擊確定,在彈出的對話框中點(diǎn)擊勾選新增的電子發(fā)票票種,點(diǎn)擊確定即可完成電子發(fā)票票種新增。
以上就是有關(guān)電子發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)在購進(jìn)商品過程中,可向銷貨方索取相應(yīng)的發(fā)票。若是開具普通發(fā)票,會計(jì)人員怎么做會計(jì)分錄?
開出普票分錄處理
借:銀行存款/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目?!爸鳡I業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
普通發(fā)票對企業(yè)有哪些用處?
企業(yè)收到普通發(fā)票,可以計(jì)入成本費(fèi)用科目,減少企業(yè)利潤,少繳納企業(yè)所得稅。
普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的。
任何單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外,所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。
個(gè)人發(fā)票一般泛指個(gè)人開具的發(fā)票,多為普通手撕發(fā)票。
企業(yè)對外銷售商品,當(dāng)對方索要相應(yīng)的發(fā)票時(shí),企業(yè)應(yīng)按規(guī)定開具發(fā)票。開具專用發(fā)票時(shí),會計(jì)人員該如何做會計(jì)分錄?
開具專用發(fā)票會計(jì)分錄
出售商品收到價(jià)款時(shí):
1、實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目,其借方表示減少,貸方表示增加。
主營業(yè)務(wù)成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí),或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。主營業(yè)務(wù)成本按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算,期末,將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
開具普票會計(jì)分錄
1、一般納稅人企業(yè)開具普通發(fā)票,確認(rèn)收入時(shí),會計(jì)分錄為:
借:應(yīng)收賬款——某公司
貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
其中,企業(yè)為小規(guī)模納稅人時(shí),開具普通發(fā)票的分錄為:
借:應(yīng)收賬款——某公司
貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2、企業(yè)收到對應(yīng)款項(xiàng),會計(jì)分錄為:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——某公司
增值稅專用發(fā)票作用
增值稅專用發(fā)票是商事憑證,由于實(shí)行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用。
一種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來,依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額,每個(gè)環(huán)節(jié)征稅,每個(gè)環(huán)節(jié)扣稅,讓稅款從上一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié),一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費(fèi)者,這樣,各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)納稅額之和,就是該商品或勞務(wù)的整體稅負(fù)。因此,體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。
開具發(fā)票一般都需要提供一些資料證明,而單位和個(gè)人需要提供的東西不盡相同,那么開普票和專票需要對方提供的資料有什么?
開具普通發(fā)票所需要提供的資料
?。ǎ保﹤€(gè)人開具發(fā)票的情況:姓名、身份證號碼
?。ǎ玻﹩挝婚_具發(fā)票的情況:單位名稱、納稅人識別號(具體可加企業(yè)的地址電話以及開戶行賬號)
開具專用發(fā)票需要提供的資料
?。ǎ保┕镜拿Q、稅號、地址電話;開戶行名稱及賬號。
?。ǎ玻┴浳锏拿Q、型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、總金額。
?。ǎ常┻€需附上銷售清單。
發(fā)票可以作為對方的扣稅憑證,對方有權(quán)拒絕接收,所以開票方應(yīng)根據(jù)收票方所提供的資料對發(fā)票上的信息進(jìn)行填寫。因此開完發(fā)票后,要記得加蓋發(fā)票章。
什么是普通發(fā)票和專用發(fā)票?
增值稅普通發(fā)票是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具和管理,即一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等,俗稱“一機(jī)多票”。
增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動中的重要會計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。
普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別
?。ǎ保┦褂弥黧w不同;
(2)發(fā)票抬頭不同;
?。ǎ常┒惵什煌?;
?。ǎ矗﹥?nèi)容不同;
?。ǎ担┌l(fā)票聯(lián)次不同;
?。ǎ叮┳饔貌煌?/p>
企業(yè)在經(jīng)營過程中,購進(jìn)貨物時(shí)會收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,對于未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)票可能會涉及到庫存商品科目,原材料科目,相關(guān)的會計(jì)分錄是什么?
進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證的會計(jì)分錄
對于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證,其做賬如下:
借:庫存商品/原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,若不是則為“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款等
等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。
什么是庫存商品?
庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫,合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置"庫存商品"科目,核算庫存商品的增減變化及其結(jié)存情況。商品驗(yàn)收入庫時(shí),應(yīng)由"生產(chǎn)成本"科目轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目;對外銷售庫存商品時(shí),根據(jù)不同的銷售方式進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;在建工程等領(lǐng)用庫存商品,應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)賬。
什么是原材料?
原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
原材料的日常收發(fā)及結(jié)存可以采用實(shí)際成本核算,也可以采用計(jì)劃成本核算。
應(yīng)付賬款是什么?
應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款,一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移,或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。
日常中有一些特殊的發(fā)票有特殊的抵扣規(guī)定,但在實(shí)務(wù)中并不是很容易區(qū)分。今天會計(jì)網(wǎng)就用案例講解的方式給大家科普一下,要認(rèn)真聽!
一、這些普票也可抵扣!
說到發(fā)票抵扣,大家想到到往往是專票。其實(shí)有一部分普票也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,能幫公司省不少錢。會計(jì)們快來看看是哪些普票↓↓↓
?、俟吠ㄐ匈M(fèi)電子發(fā)票
?、谵r(nóng)產(chǎn)品收購普通發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票
③網(wǎng)約車電子普通發(fā)票
二、這些專票不能按票面抵扣!
這些專票抵扣時(shí)要注意了,不能按照票面稅額進(jìn)行抵扣,弄錯(cuò)很麻煩!
?、傩∫?guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品取得專票
?、诙惪卦O(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)專票
這次的小課堂到這里就要結(jié)束了,這6種發(fā)票大家都記清楚了嗎?快來和會計(jì)網(wǎng)復(fù)述一下~如果大家還有什么發(fā)票問題要交流,歡迎在留言~
本文為大叔說會計(jì)原創(chuàng)首發(fā),作者:Fiona。
發(fā)票是記賬的依據(jù),但是收到發(fā)票并不全是增值稅專用發(fā)票,偶爾會有普通發(fā)票。那么收到普票的賬務(wù)處理怎么做?
收到普票的賬務(wù)處理
增值稅納稅人使用的發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票,兩者都是納稅人發(fā)生納稅行為的時(shí)候開具的業(yè)務(wù)憑證。一般納稅人使用增值稅專用發(fā)票,可以將其作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣增值稅的憑證。普通發(fā)票是由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成的。收到普票的會計(jì)分錄為:
借:原材料等(價(jià)稅合計(jì)金額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別
?。保胀òl(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的收付款憑證。任何單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外,所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。普通發(fā)票購貨方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
?。玻畬S冒l(fā)票,全稱增值稅專用發(fā)票,是供增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)生產(chǎn)經(jīng)營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目使用的一種特殊發(fā)票。它不僅是一般的商事憑證,還是計(jì)算抵扣稅款的法定憑證。增值稅專用發(fā)票,購貨方可以憑抵扣聯(lián),依法申報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
對于企業(yè)采購的貨物已經(jīng)收到但發(fā)票并未收到的情況,應(yīng)進(jìn)行“暫估入賬”處理,相關(guān)的會計(jì)分錄如何編制?
貨到票未到的會計(jì)分錄
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商)
按照規(guī)定,暫估入庫要在次月月初紅字沖回,暫估入賬在收到發(fā)票時(shí)應(yīng)同時(shí)作兩筆業(yè)務(wù)分錄處理:
1、紅字字沖回暫估入庫:
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款——暫估/無票××供應(yīng)商
2、存貨入庫處理:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款——××供應(yīng)商
什么是應(yīng)付賬款?
應(yīng)付賬款主要是用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng),這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。
應(yīng)付賬款基本的會計(jì)處理有:
1、企業(yè)購入材料、商品等驗(yàn)收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證,借記“在途物資”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目,按應(yīng)付的價(jià)款,貸記本科目。
2、企業(yè)購物資時(shí),因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現(xiàn)的損失,由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時(shí)借方記“應(yīng)付賬款”,貸方轉(zhuǎn)出“待處理財(cái)產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額。
3、接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng),借記“生產(chǎn)成本”“管理費(fèi)用”等科目,貸記本科目。支付時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
4、采用售后回購方式融資的,在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí),借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目,按其差額,貸記本科目。
發(fā)票是購銷雙方交易的憑證,但是專票和普票是有區(qū)別的,專票可以用作購買方扣除增值稅的憑證,普票除特殊規(guī)定外其他一律不得抵扣,對于收到的專票和普票,應(yīng)如何做會計(jì)分錄?
收到專票和普票的會計(jì)分錄
1、如果是一般納稅人收到進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票:
借:原材料等科目
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款等
2、如果是一般納稅人收到進(jìn)項(xiàng)普通發(fā)票:
借:原材料等
貸:銀行存款等
普票和專票的區(qū)別是什么?
1、發(fā)票的印制要求不同:
增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票,按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定,分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制,未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定,不得印制發(fā)票。
2、發(fā)票的內(nèi)容不同:
增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外,還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。
3、發(fā)票的聯(lián)次不同:
增值稅專用發(fā)票有四個(gè)聯(lián)次和七個(gè)聯(lián)次兩種;普通發(fā)票則只有三聯(lián)。
4、發(fā)票的作用不同:
增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證,而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。
一般納稅人購進(jìn)商品或材料取得普通發(fā)票的,進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣,需要取得增值稅專用發(fā)票,才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
一般納稅人普票能不能抵扣?
一般納稅人購進(jìn)商品或材料取得普通發(fā)票的,進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣,需要取得增值稅專用發(fā)票,才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
一般納稅人指年度應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位,一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么?
1、從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),或以其為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人,適用50%的標(biāo)準(zhǔn),年應(yīng)稅銷售額大于50萬元為一般納稅人;
2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額大于80萬元為一般納稅人;
3、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn):應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元,不含稅銷售額大于500萬元為一般納稅人。
一般納稅人開專票和普票的區(qū)別
1、兩者內(nèi)容不同:增值稅專用發(fā)票具備開票單位、收款人、購買單位以及開票日期等內(nèi)容;普通發(fā)票不包括增值稅金額、適用稅率與應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容;
2、一般納稅人可憑借增值稅專用發(fā)票用于扣除進(jìn)項(xiàng)稅額;普通發(fā)票只能在運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品以及廢舊物資等按法定稅率進(jìn)行抵扣。
一般納稅人普通發(fā)票如何繳納稅款
一般納稅人可以使用普通發(fā)票,開具普通發(fā)票也要像專用發(fā)票一樣到稅務(wù)局進(jìn)行申請,但相比專用發(fā)票較為簡單,需要到稅務(wù)大廳填寫增值稅普通發(fā)票申請表,并帶上專票領(lǐng)購本即可申請。提交資料的五個(gè)工作日后可領(lǐng)回補(bǔ)打了普通發(fā)票字樣的發(fā)票領(lǐng)購本,然后可憑此發(fā)票領(lǐng)購本領(lǐng)取發(fā)票開具普票。
一般納稅人購進(jìn)商品或材料取得普通發(fā)票的,進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣,需取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
一般納稅人普票可不可以抵扣?
一般納稅人購進(jìn)商品或材料取得普通發(fā)票的,進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣,需取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
一般納稅人是年度應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位,一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
一般納稅人開專票和普票的區(qū)別
具體區(qū)別有:
1、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票內(nèi)容不同:增值稅專用發(fā)票具備開票單位、收款人、購買單位以及開票日期等內(nèi)容;普通發(fā)票不包括增值稅金額、適用稅率與應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容;
2、一般納稅人可憑借增值稅專用發(fā)票用于扣除進(jìn)項(xiàng)稅額;普通發(fā)票只能在運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品以及廢舊物資等按法定稅率進(jìn)行抵扣。
一般納稅人適用的計(jì)稅方法有哪些?
一般納稅人適用的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。
一般計(jì)稅方法計(jì)算公式:
1、當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
2、銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率
簡易計(jì)稅方法計(jì)算公式:當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額(不含增值稅)×征收率
小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)一般納稅人嗎?
小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人,但一般納稅人不可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人(特殊時(shí)期除外)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人包括兩種情況:
1、年?duì)I業(yè)額若超過500萬自動變?yōu)橐话慵{稅人,屬于強(qiáng)制性;
2、企業(yè)制度健全,有成熟的建賬能力可以申請成為一般納稅人,屬于主動性。
在決定小規(guī)模納稅人是否應(yīng)該開具普票還是專票時(shí),有人可能會爭議,因?yàn)槊糠N發(fā)票都有其各自的好處和適用范圍。下面將對開普票和專票的優(yōu)點(diǎn)進(jìn)行探討,以幫助小規(guī)模納稅人做出明智的選擇。
一、普票和專票的定義
1.增值稅普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的收付款憑證。任何單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外,所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。
2.增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動中的重要會計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
二.小規(guī)模納稅人開具普票更好的原因開具普票的優(yōu)點(diǎn)不容忽視,小規(guī)模納稅人開具普票的主要好處是可以享受每月10萬元的免稅額度。在這個(gè)額度內(nèi),小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅,這對于有限的經(jīng)營資金來說是一種重要的減負(fù)措施。此外,普票的操作相對簡單,不需要繁瑣的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù),也不需要進(jìn)行進(jìn)銷項(xiàng)稅額的核算和申報(bào),這減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān),并提高了經(jīng)營效率。
1.免稅額度小規(guī)模納稅人開具普票可以享受每月10萬元的免稅額度。在這個(gè)額度內(nèi),小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅,可以減輕稅收負(fù)擔(dān)。
2.簡化操作相比于增值稅專用發(fā)票,普票的開具和管理流程更為簡化。小規(guī)模納稅人不需要進(jìn)行繁瑣的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù),也不需要進(jìn)行進(jìn)銷項(xiàng)稅額的核算和申報(bào)。
3.適用范圍廣普票適用于各種購銷商品、提供或接受服務(wù)以及其他經(jīng)營活動。小規(guī)模納稅人在經(jīng)營過程中,無論是銷售商品還是提供服務(wù),都可以使用普票進(jìn)行開具。
4.稅務(wù)合規(guī)小規(guī)模納稅人開具普票可以滿足稅務(wù)部門的要求,確保企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)。普票作為合法的收付款憑證,可以提供給稅務(wù)部門進(jìn)行核查和審計(jì)。
5.管理便利普票的管理相對簡單,不需要進(jìn)行專用發(fā)票的領(lǐng)購和管理。小規(guī)模納稅人可以更加專注于企業(yè)的經(jīng)營管理,減少了財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性。
三.小規(guī)模納稅人開具專票更好的原因?qū)F币灿衅洫?dú)特的優(yōu)勢,首先,作為一種由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的正式發(fā)票,專票具有更高的識別度和可信度。當(dāng)企業(yè)與其他公司進(jìn)行交易時(shí),專票可以作為重要的會計(jì)憑證,確保交易的合法性和真實(shí)性。其次,專票可以同時(shí)記錄銷貨方的納稅義務(wù)和購貨方的進(jìn)項(xiàng)稅額,方便企業(yè)進(jìn)行更精確的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)申報(bào)。
1.更多的抵扣項(xiàng)普通發(fā)票只能進(jìn)行企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅抵扣;而專用發(fā)票除了上述抵扣項(xiàng)外,還可以抵扣附加稅和增值稅。
2.開具更嚴(yán)格專票的填寫細(xì)節(jié)也更精準(zhǔn),可以明確記錄購買方的購買金額、付款方式以及購買項(xiàng)目等詳細(xì)情況,購買方也可以更容易地核實(shí)和查詢。
3.有利于雙方的信用狀態(tài)專票會更有利于購買方的記賬管理,而普通發(fā)票的細(xì)節(jié)卻比較籠統(tǒng),不能滿足對賬戶收支記賬的要求。
4.專用發(fā)票可以在稅務(wù)部門進(jìn)行更完善的核銷這有助于營造公平、合理、規(guī)范的收費(fèi)環(huán)境,避免出現(xiàn)開票收費(fèi)“胡亂收費(fèi)”的情況,保護(hù)雙方的利益。此外,隨著稅收制度變化,小規(guī)模納稅人在開具發(fā)票時(shí),不僅應(yīng)注意稅收政策,還應(yīng)關(guān)注電子發(fā)票技術(shù)的發(fā)展,比如加強(qiáng)電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票之間的互通使用,強(qiáng)制將紙質(zhì)發(fā)票“轉(zhuǎn)賬”給電子發(fā)票,全面實(shí)現(xiàn)發(fā)票實(shí)時(shí)互聯(lián)互通,發(fā)票的及時(shí)統(tǒng)計(jì)分析,加快發(fā)票可視化、可查詢的進(jìn)程,以達(dá)到更好的發(fā)票管理效果。所以小規(guī)模納稅人開具普票和專票各有其好處。如果企業(yè)銷售額較低且不需要頻繁開票,可能更適合選擇開普票,以享受免稅額度和簡化操作流程。然而,對于銷售額較高且需要與其他公司進(jìn)行大額交易的小規(guī)模納稅人,選擇專票能夠提升企業(yè)形象和信譽(yù),并提供更精確的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)申報(bào)。最終的選擇應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況和稅收優(yōu)惠政策來做出決策。