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個人所得稅是和大家息息相關的事情，那么有關個稅的計提，你了解多少呢？如果對這部分的內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

個人所得稅的內容在會計人員的工作過程中一直都是非常重要的內容，也是我們在生活的過程中需要全面重視的稅務內容，并且在個稅的內容中是包含有很多的計提工資以及稅務內容規定的

相關的會計分錄如下：

1、計提工資時

借：管理費用——工資

貸：應付職工薪酬

2、實際發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：庫存現金/銀行存款

貸：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

3、實際繳稅時

借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款/庫存現金

個人所得稅的稅率

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率

1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅，該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級

2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級

3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率

以上就是有關計提個人所得稅的相關會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

出差補貼是否需要發票？要不要交個稅？

　　個人所得稅與我們的生活相息息相關，涉及到我們個人的利益，那么計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄怎么做?這個問題在會計工作中十分常見，會計人員必須掌握。一起來了解下吧!

　　計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄

　　1.計提工資時

　　借：管理費用(這個是用于部門內容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業部分，即企業自己承擔的部分)

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3.發放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：應付職工薪酬——社保(注意這里是員工個人部分的社保)

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　庫存現金/銀行存款

　　4.上交杜保時

　　借：應付職工薪酬——社保(這時候企業部分和個人部分都全部上交)

　　貸：庫存現金或者銀行存款

　　5.上交個人所得稅時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅相關介紹

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

　　取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

　　取得應稅所得沒有扣繳義務人;

　　非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得;

　　取得境外所得;

　　取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款;

　　因移居境外注銷中國戶籍;

　　國務院規定的其他情形

　　個人所得稅納稅對象

　　我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

　　以上就是整理的關于計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄的全部介紹，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計的的知識，請多多關注會計網!

　　按照稅法規定，個人所得稅是企業在發放員工工資時進行扣繳的。個人所得稅代扣代繳是企業稅收常見的處理，你了解會計分錄要怎么寫嗎？

　　代扣代繳個人所得稅的流程

　　代扣代繳，是指按照稅法規定負有扣繳稅款義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，從所得中扣除應納稅款并繳入國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報表。

　　我們都知道個人基本工資達到5000元以上，就需要交個人所得稅，當你的工資應該交稅的時候，法律規定是由給你發工資的單位負責從你工資中扣除稅金(代扣)，并交給稅務局(代繳)，這就是代扣代繳的過程。

　　代扣代繳個人所得稅的范圍

　　扣繳義務人向個人支付下列所得，應代扣代繳個人所得稅：(1)工資、薪金所得。(2)對企事業單位的承包經營、承租經營所得。(3)勞務報酬所得。(4)稿酬所得。(5)特許權使用費所得。(6)利息、股息、紅利所得。(7)財產租賃所得。(8)財產轉讓所得。(9)偶然所得。(10)經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

　　代扣代繳個人所得稅會計分錄

　　發放工資時：

　　借:制造費用-工資 (銷售費用 管理費用)

　　貸:應付職工薪酬

　　借:應付職工薪酬

　　貸:其他應付款-代扣代繳個人所得稅

　　交納個所稅時：

　　借:其他應付款-代扣代繳個人所得稅

　　貸:銀行存款

　　個人所得稅的會計分錄相信會計人員都很熟悉，但有時候也會遇到一些比較少見的情況，不知道該如何處理。以下是關于異地預繳個人所得稅的會計處理問題，希望對大家有所幫助。

　　異地預繳個人所得稅怎么處理？

　　異地預繳個人所得稅的情況通常在跨地級行政區施工的建筑企業會出現。具體分錄如下：

　　借：應交稅費——個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　如果屬于公司負擔的個人所得稅，可以按企業所得稅作分錄。

　　提取時：

　　借：所得稅--個人所得稅

　　貸：應交稅金--個人所得稅

　　結轉時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅--個人所得稅

　　繳納時：

　　借：應交稅金--個人所得稅

　　貸：現金等

　　預繳增值稅的會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金

　　貸：銀行存款

　　在增值稅申報表中的“本期已繳稅額”、“分次預繳稅額”欄填寫預繳的增值稅額。

　　個人獨資企業，按規定繳納的個稅，會計實務中應通過所得稅費用科目進行核算，相應的會計分錄是什么？

　　個人獨資企業個稅分錄

　　個人獨資企業分錄基本是一樣的，只是在明細科目上不太一樣。

　　個人獨資企業個稅分錄：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交個人所得稅

　　轉入利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　什么是個人獨資企業？

　　個人獨資企業，簡稱獨資企業，是指由一個自然人投資，全部資產為投資人所有的經濟組織。獨資企業是一種很古老的企業形式，至今仍廣泛運用于商業經營中，其典型的特征是個人出資、個人經營，個人自負盈虧和自擔風險，屬于民營企業。個人獨資企業的投資人只能是一個自然人，不包括法人。

　　個人所得稅征稅項目

　　個人所得稅的征稅項目有：工資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得。

　　有些企業會為員工租賃房子作為職工宿舍，租入個人房屋時簽訂的住房合同需要繳納印花稅。那么企業租賃個人房屋印花稅的會計分錄該怎么做？

　　企業租賃個人房屋印花稅如何做會計分錄？

　　印花稅直接支付時，可做以下會計分錄：

　　借：稅金及附加

　　       貸：銀行存款

　　房屋租賃印花稅如何繳納？

　　根據《印花稅暫行條例》相關規定，財產租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同，按租賃金額的千分之一貼花，稅額不足1元的按1元貼花。

　　根據《財政部 國家稅務總局關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅[2008]24號)相關規定，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

　　可見，住房租賃合同的雙方，不論出租方還是承租方為個人的，免征印花稅。如果是企業，不論是出租方還是承租方，都必須計稅貼花。

　　印花稅應稅憑證有哪些？

　　印花稅應稅憑證：

　　(一)購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;(二)產權轉移書據;(三)營業賬簿;(四)權利、許可證照;(五)經財政部確定征稅的其他憑證。

　　個人所得稅是每個人在工作階段都需要繳納的稅款，企業與個人共同承擔，對于個人承擔的部分，相關的會計分錄如何編制？

　　個人所得稅個人承擔部分的會計分錄

　　1、計提工資

　　借：管理費用——應付工資

　　　　貸：應付職工薪酬——應付工資

　　2、實際發放

　　借：應付職工薪酬——應付工資

　　　　　　貸：庫存現金或銀行存款

　　　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關后

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款（庫存現金）

　　個人所得稅是由工作單位代扣代繳，即在發放工資時單位已經扣繳完畢，因此不是計提。

　　個人所得稅由企業承擔部分的會計分錄

　　1、計提應承擔的個人所得稅（根據員工的崗位計入不同的借方科目）

　　借：生產成本

　　　　制造費用

　　　　管理費用

　　　　銷售費用等

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　2、實際交納時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅是什么？

　　1、個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　2、個人所得稅的計算方法：應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（五險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　在財會人員日常工作中，大家在做賬時難免會涉及到個人所得稅這方面的內容，最近有小伙伴問到了關于個稅會計分錄怎么做的問題，下面會計網就跟大家詳細解答。

　　個人所得稅會計分錄怎么做?

　　計提工資：

　　借：管理費用等

　　貸：應付職工薪酬—工資

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資(應發數)

　　貸：應交稅費—應交個人所得稅，銀行存款(實發數)

　　繳納個人所得稅

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅的計算方法：

　　應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　適用稅率

　　個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

　　綜合所得(工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得)，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

　　經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

　　比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

　　個人所得稅就是個人在獲得收入所得后繳納的一種稅，對于個人所得稅的繳納，通常計入“應付職工薪酬”“應交稅費”等科目核算，相關的會計分錄該怎么寫？

　　個人所得稅的會計分錄

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　企業繳納個人所得稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　納稅人需要辦理納稅申報的情形有哪些？

　　有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

　　1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

　　2、取得應稅所得沒有扣繳義務人；

　　3、取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；

　　4、取得境外所得；

　　5、因移居境外注銷中國戶籍；

　　6、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；

　　7、國務院規定的其他情形。

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅，員工的個人所得稅一般由公司進行代扣代繳。代扣代繳個人所得稅時，如何編制會計分錄？

　　代扣代繳個人所得稅的會計分錄

　　企業為員工代繳個人所得稅時，會計分錄為：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　      　貸：銀行存款

　　企業為員工代扣個人所得稅時，會計分錄為：

　　借：應付職工薪酬——應付職工工資

　　      貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　            銀行存款

　　應付職工薪酬的會計核算

　　應付職工薪酬是企業會計科目中負債類科目之一。應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。該科目應當按照“工資、獎金、津貼、補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、“非貨幣性福利”、“其它與獲得職工提供的服務相關的支出”等應付職工薪酬項目進行明細核算。企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記“應付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

　　個人所得稅的征稅內容

　　１、工資、薪金所得

　　２、個體工商戶的生產、經營所得

　　３、對企事業單位的承包經營、承租經營所得

　　４、勞務報酬所得

　　５、稿酬所得

　　６、特許權使用費所得

　　７、利息、股息、紅利所得

　　８、財產租賃所得

　　９、財產轉讓所得

　　１０、偶然所得

　　１１、其他所得

　　代扣代繳是指由扣繳義務人代為繳納稅款的行為，比如個人取得薪資收入或者勞務報酬，需要公司代扣代繳個人所得稅。那么企業為員工代扣代繳個人所得稅的會計分錄怎么做？

　　代扣代繳個人所得稅的會計分錄

　　企業為員工代繳個人所得稅時，會計分錄為：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業為員工代扣個人所得稅時，會計分錄為：

　　借：應付職工薪酬——應付職工工資

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　銀行存款

　　個稅手續費返還分錄

　　收到返款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他收益

　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　公司拿出錢獎勵財務部辦稅員：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款

　　企業需滿足以下條件，才能獲得個稅手續費返還：

　　1、符合“三代”(代扣代繳、代收代繳和委托代征)的法律規定范圍。

　　2、財務制度健全、便于稅收控管和方便納稅、能夠獨立承擔民事責任。

　　3、有熟悉稅收政策的專門辦稅人員。

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　企業計提、代扣代繳個人所得稅時，應通過“應交稅費—應交個人所得稅”科目進行核算。相關會計分錄是什么？

　　個人所得稅會計分錄

　　1、計提工資：

　　借：管理費用等

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資(應發數)

　　       貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　              銀行存款(實發數)

　　3、繳納個人所得稅：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個人所得稅應計入什么科目？

　　個人所得稅應計入“應交稅費—應交個人所得稅”科目，企業為個人代扣代繳個人所得稅。在計提工資時，應同時計提個稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費-應交個人所得稅”和“庫存現金（或銀行存款等）”科目。不能將個稅直接計入管理費用中。應交稅費是指企業按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅等等稅種。

　　個人所得稅的計算方法

　　年度綜合所得應納稅額=年度應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

　　其中，

　　年度應納稅所得額=年度的收入額-準予扣除額；

　　準予扣除額=基本扣除費用60000元+專項扣除+專項附加扣除+依法確定的其他扣除。

　　個人取得收入達到稅法規定的條件就需要繳納個人所得稅，對外出租的房屋取得租金也不例外。對于個人取得的租金收入，應該怎么交個人所得稅？

　　租金收入個稅怎么交？

　　個人出租房屋（包括住房和非住房）取得的所得，屬于“財產租賃所得”的稅目，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額，稅率為20％，且支付方有代扣代繳的義務。

　　從征管實踐中看，部分地區，像河北、黑龍江、上海、以及云南等也允許對租房所得采取核定征收的方法，具體方法是：

　　應納稅額的計算公式如下：

　　應納稅額＝應納稅所得額×稅率

　　個人出租住房，減按10%的稅率征收個人所得稅；個人出租非住房，按20%的稅率征收個人所得稅。即應納個人所得稅額＝應納稅所得額×稅率（住房10%，非住房20%）

　　應納稅所得額＝租金收入×應稅所得率（通常是5%）。

　　也就是說，個人出租住房如果采取核定征收的話，有可能是按照租金收入的0.5%或者1%繳納個人所得稅，稅負相當低。在實際操作中通常是由出租方向稅局申請代開發票，個稅由稅務機關直接征收，這種情況下，支付人就無需再按照20%扣繳出租方個人所得稅了，但務必要注意查驗完稅憑證。

　　以上就是小編為大家總結的關于個人出租房屋收入個稅征收的相關內容，希望對大家有所幫助！想要了解更多內容，請繼續關注會計網！

　　繳納個人所得稅是每個收入達到規定標準的公民應盡的義務，繳納的個稅應計入應交稅費科目核算，相關會計分錄如何編制？

　　個人所得稅的賬務處理

　　計提工資：

　　借：管理費用等

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資（應發數）

　　       貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　              銀行存款（實發數）

　　繳納個人所得稅：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業應付而未付的職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目還應當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經費”、“工會經費”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。

　　應交稅費怎么理解？

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　我國的用人單位每個月都會給員工發放工資，其中需要根據個人所得繳納個人所得稅，一般由用人單位代扣。對于個人所得稅，應如何做會計分錄？

　　個人所得稅的會計分錄

　　計提工資：

　　借：管理費用/銷售費用等

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資(應發數)

　       　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　             銀行存款(實發數)

　　繳納個人所得稅：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。個人所得稅的納稅人包括居民納稅義務人和非居民納稅義務人。其中，納稅義務人的納稅范圍比較的廣，其負有完全納稅的義務，需要對來源于中國境內、境外的的全部所得繳納稅款；而非居民納稅義務人只需要對來源于中國境內的所得繳納稅款。

　　納稅人需要申報納稅的情況有哪些？

　　有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

　　1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

　　2、取得應稅所得沒有扣繳義務人；

　　3、取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；

　　4、取得境外所得；

　　5、因移居境外注銷中國戶籍；

　　6、非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；

　　7、國務院規定的其他情形。

　　在每個月給員工核算工資的時候，企業需要計算個人所得稅，對于計提個稅業務，會計人員應如何做會計分錄？

　　計提個人所得稅的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用——工資

　　    貸：應付職工薪酬——工資

　　2、實際發放時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　    貸：庫存現金/銀行存款

　　           應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　應付職工薪酬的賬務處理是什么？

　　應付職工薪酬指的是企業依據有關規定應付給職工的各種薪酬。屬于負債類科目，其主要的賬務處理有：

       1、企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“庫存現金”“銀行存款”等科目。

　　2、從應付職工薪酬中扣還的各種款項，比如代墊的家屬藥費、個人所得稅等，借記本科目，貸記“其他應收款”“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。

　　3、企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記““庫存現金”“銀行存款”科目。

　　4、支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　5、企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　6、企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“庫存現金”“銀行存款”等科目。

　　個人所得稅是一個相對復雜的稅種，職工的個人所得稅一般由公司代扣代繳，那么企業在計提和繳納個人所得稅時應該怎么寫會計分錄？

　　代扣代繳個人所得稅的賬務處理

　　1、計提工資薪酬

　　借：管理費用/銷售費用/生產成本

　　       貸：應付職工薪酬

　　2、實際發放工資時，此時應將個稅金額通過應交稅費-代扣代繳個人所得稅科目來體現：

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　              應交稅費-代扣代繳個人所得稅

　　3、實際繳納個人所得稅：

　　借：應交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　個人所得稅的納稅義務人

　　在中國境內取得所得的居民和非居民。既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅的征稅內容

　　工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費、經營所得、股息紅利所得、財產租賃、財產轉讓、偶然所得、其他。其中：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得為綜合所得。實行源泉扣繳與自行申報并用法，個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。

　　居民在取得月度收入，超過5000元起征，需要繳納個人所得稅，一般由單位進行代扣代繳。對于繳納的個人所得稅，一般通過應交稅費等科目核算，相應的會計分錄怎么做？

　　個人所得稅會計分錄

　　計提工資時

　　借：管理費用等

　　　　貸：應付職工薪酬—工資

　　計提是指計算和提取，按規定的比率乘以規定的基數計算提取，列示于某一賬戶。

　　發放工資時

　　借：應付職工薪酬—工資（應發數）

　　　　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　　　　　銀行存款（實發數）

　　繳納個人所得稅時

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費指的是企業根據稅法規定應上繳的各種稅款，屬于負債類科目，貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　應交稅費主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是指企業存入銀行及其他金融機構的貨幣，主要核算企業存在銀行結算戶的款項。

　　銀行存款屬于資產類科目，期末余額一般出現在借方，表示公司銀行存款的增加。殊情況下，余額也可能在貸方出現，這時候表示公司存在未達賬項，要通過編制銀行存款余額調節表進行調整，也需要檢查是否記錯（如方向記反、支出重復記錄等情況）。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。

　　職工薪酬主要包括：短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　對于個人工資收入超過5000元的情況，需按規定繳納個人所得稅。繳納的個稅，應計入應交稅費科目核算 ，相關的會計分錄怎么做？

　　個人所得稅的會計分錄

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　企業交納個人所得稅時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。

　　“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　個稅手續費退回的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他收益

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

　　扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

　　扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。

　　對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%手續費。

　　個人轉讓股權繳納個人所得稅的公式為個人所得稅應納稅額=（股權轉讓收入-本金（原值）-合理費用）×20%。個人轉讓股權除個人所得稅以外還應當繳納增值稅和印花稅。

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　什么是個人轉讓股權？

　　一般指公司股東將其所持有的公司的股份全部或部分轉讓給他人的法律行為。全部轉讓的，轉讓人不再是公司股東，受讓人成為公司股東；部分轉讓的，轉讓人不再就已轉讓部分享受股東權益，受讓人就已受讓部分享受股東權益。股份轉讓一般包括股份回購和并購。

　　個人所得稅征稅對象可以分為哪幾類？

　　個人所得稅征稅對象可以分為居民納稅義務人、法定對象、非居民納稅義務人。居民納稅義務人是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿半年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅；法定對象是指我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞；非居民納稅義務人是指在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿半年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。

　　我國個人所得稅的起征點是什么意思？

　　起征點是征稅對象達到征稅數額開始征稅的界限。征稅對象的數額未達到起征點時不征稅。一旦征稅對象的數額達到或超過起征點時，則要就其全部的數額征稅，而不是僅對其超過起征點的部分征稅。