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財務(wù)報表就是企業(yè)的“聽診器”，在密密麻麻的數(shù)據(jù)背后所包含的是企業(yè)經(jīng)營狀況與潛在的風險。銀行等金融機構(gòu)在對客戶進行信用評級時，要明確企業(yè)的經(jīng)營狀況和償債能力，這將直接決定業(yè)務(wù)是否能達成，并有效控制風險，那該如何從這些大量的財務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)掘出企業(yè)的秘密?把握真相呢?
【火眼金睛】：掌握財務(wù)報表閱讀的技巧，快速捕捉財務(wù)關(guān)鍵信息
【撥云見日】：理解三張報表之間的關(guān)系，把握企業(yè)各項經(jīng)營活動的內(nèi)在聯(lián)系
【海闊天空】：掌握最重要的財務(wù)分析工具和方法，通過財務(wù)關(guān)鍵指標透視企業(yè)經(jīng)營狀況
【運籌帷幄】：通過財務(wù)分析，進行客戶信用評價，助力信貸決策支持
銀行信貸人員
證券機構(gòu)分析人員
其他金融機構(gòu)投資分析員及業(yè)務(wù)人員
一、財務(wù)報表分析 | 二、火眼金睛——快速突破財報閱讀困境 |
-財務(wù)核心知識架構(gòu) -新會計準則下的財務(wù)報表體系 -財務(wù)報表分析的三重境界 | -財務(wù)分析的框架 -企業(yè)外部環(huán)境、經(jīng)營策略、財務(wù)數(shù)據(jù)路徑 -會計環(huán)境、會計策略及影響 -財務(wù)報表結(jié)構(gòu)梳理 -資產(chǎn)負債表 -利潤表 -報表中的重要項目及對企業(yè)財務(wù)狀況的影響 -財務(wù)報表速成與勾稽關(guān)系 -理解現(xiàn)金流量信息 -現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表的勾稽關(guān)系 -現(xiàn)金流量表與利潤表的勾稽關(guān)系 |
三、撥云見日——成功識別粉飾與舞弊 | 四、海闊天空——財務(wù)分析綜合能力提升 |
-財務(wù)報表粉飾的動機分析 -財務(wù)報表粉飾的類型 -財務(wù)報表粉飾的手法 -財務(wù)報表舞弊和粉飾的識別 -上市公司會計信息質(zhì)量面臨的挑戰(zhàn)與思考 -衍生金融工具與收益平滑游戲 -財務(wù)報表舞弊風險因素有效性分析 案例分析： -案例1：外部報表的特點和分析難點。 -案例2：常見舞弊手段分析。 拓展應(yīng)用： -課堂練習：根據(jù)財務(wù)指標分析企業(yè)經(jīng)營特點(20家不同行業(yè)知名企業(yè)指標特點分析)。 | -財務(wù)分析工具和方法 -杜邦分析體系 -EVA分析法 -企業(yè)的償債能力分析 -短期償債能力——流動性比率 -長期償債能力——財務(wù)結(jié)構(gòu)比率 -企業(yè)資產(chǎn)使用效率分析 -現(xiàn)金流量分析 -資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 -企業(yè)的盈利能力分析 -與銷售收入有關(guān)的利潤率指標 -與資產(chǎn)投入有關(guān)的利潤率指標 -企業(yè)的成長能力分析 -資產(chǎn)增長率指標 -利潤增長率指標 |
五、運籌帷幄——風險識別與信貸決策制定 | |
-財務(wù)分析和客戶信用評級 -資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)質(zhì)量 -償債能力和盈利能力 -財務(wù)風險和經(jīng)營風險 -信貸決策中的財務(wù)報表分析 -信貸決策中的財務(wù)報表分析框架 -資信評級 -收購兼并中的財務(wù)報表分析 -風險管理中的財務(wù)報表分析 -財務(wù)分析應(yīng)用于經(jīng)營業(yè)績評價 案例分析： -案例3：分析某上市公司的財務(wù)杠桿作用與經(jīng)營風險。 -案例4：如何通過報表評價企業(yè)的償債能力? -案例5：信貸決策中報表關(guān)鍵指標解讀。 拓展應(yīng)用： -應(yīng)用：客戶資信評級的主要參考指標。 -總結(jié)：信貸業(yè)務(wù)中財務(wù)報表分析的難點總結(jié)。 | |
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中國經(jīng)濟正由高速增長向中低速增長的“新常態(tài)”轉(zhuǎn)變。在過度信貸的狂奔猛跑之后，其蘊藏的風險也日益凸顯。加之近幾年，信貸機構(gòu)對一些中小企業(yè)的貸款投放比例不斷上升，也要求信貸人員不斷提高其財報分析水平，提升貸前、貸中及貸后的管戶能力。
◆您有真正了解過企業(yè)為什么要貸款嗎？是發(fā)展所需還是另有隱情？
◆您的貸前調(diào)查工作做得充分嗎？如何守住信貸風險的第一道防線？
◆看似完美的報表真的無懈可擊嗎？如何調(diào)查和核實客戶的隱性負債？
◆信貸調(diào)查人員是淹沒在密密麻麻的企業(yè)資料和財務(wù)數(shù)據(jù)海洋中？還是穿透數(shù)據(jù)看客戶的真實經(jīng)營情況？有技巧可尋嗎？
◆客戶行業(yè)分散，信貸預(yù)判時無法全面了解各行業(yè)經(jīng)營指標及特征，怎么辦？
掌握必備的財務(wù)分析能力，識別報表粉飾與舞弊行為，金融機構(gòu)信貸人員才能看到企業(yè)更真實的經(jīng)營狀況，從眾多報表與報告中去偽取精，做出正確的信貸決定，在為客戶雪中送炭的同時管控好自己機構(gòu)的信貸風險。
【全局把控】學會從宏觀金融背景、行業(yè)發(fā)展前景以及企業(yè)競爭優(yōu)勢出發(fā)，全局審視企業(yè)情況
【撥云見日】學會辨別財務(wù)報表的會計魔術(shù)，認清財務(wù)操縱、報表粉飾與舞弊等虛假財務(wù)游戲
【綜合分析】學會通過財務(wù)比率綜合分析財務(wù)情況，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，看透企業(yè)經(jīng)營真實情況
【主動出擊】做好信用控制與抵押物價值評估等信貸事前工作，主動出擊，降低信貸風險損失
1、銀行等金融機構(gòu)客戶經(jīng)理、信貸員
2、金融租賃公司、擔保機構(gòu)客戶經(jīng)理、信貸員
3、小額貸款公司、村鎮(zhèn)銀行等非金融機構(gòu)客戶經(jīng)理、信貸員
4、其他涉及信貸工作的相關(guān)工作人員
一、財務(wù)報表分析前的基本預(yù)判 | 二、看穿財務(wù)報表的粉飾與舞弊 |
貸前調(diào)查工作是控制信貸風險的第一道防線 熟悉國家與機構(gòu)的信貸政策變化和要求 耐心細致聽取客戶基本情況介紹 查實客戶相關(guān)資料證書等材料 親歷親為，現(xiàn)場核實生產(chǎn)經(jīng)營情況 結(jié)合企業(yè)所處行業(yè)及發(fā)展階段分析 | 會計政策——保持一致性與一貫性 會計分析——財務(wù)操縱慣用手法 報表危險信號識別與關(guān)注 財務(wù)危機預(yù)警提示與財務(wù)數(shù)據(jù)的9個危險信號 |
三、讀懂企業(yè)的“晴雨”表 | 四、做出科學的信貸調(diào)查評估與決策 |
理解三張表的構(gòu)成及之間的勾稽關(guān)系 火眼金睛：找出報表中揭示財務(wù)狀況的重要科目 財務(wù)分析主要指標以及參考值 立足信貸風險管理，尋找財務(wù)報表分析切入點 透過報表進行企業(yè)與行業(yè)的前景預(yù)測 從財務(wù)數(shù)字的變化了解企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)實 | 符合最新監(jiān)管政策與機構(gòu)內(nèi)部信貸政策 立足數(shù)據(jù)，綜合評價財務(wù)與經(jīng)營效益 信貸效益預(yù)估與風險分析 出具盡職調(diào)查評估報告
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五、主動出擊：信用控制與抵押核實 | |
事前做好企業(yè)信用資料收集與分析 進行企業(yè)信用等級評估與資信調(diào)查 抵押實物的核實與抵押價值的計算 合理處理抵押價值波動與信貸安全的關(guān)系 | |
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公司和銀行借款的時候除了利息費率外，還會涉及承諾費，什么時候會涉及承諾費呢？今天我們就來說說這個知識點，和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。
（一）年承諾費
承諾費是在銀行已經(jīng)承諾給客戶的資金，但是客戶沒有及時使用那部分資金，而收取的費用，也叫做承諾費，一般承諾費率都是按照年計算的，利率也稱為年承諾率。
（二）案例分析
甲企業(yè)與銀行商定的周轉(zhuǎn)信貸額為400萬元，承諾費率為0.6%，企業(yè)借款180萬元，平均使用9個月，借款的年利率為6%，甲企業(yè)向銀行支付年承諾費用和利息一共多少萬元？
解析：
1、甲企業(yè)向銀行支付的承諾費用=（400—180）*0.6%*9/12+400*0.6%*3/12=1.8375萬元，或者是=180*0.6%*3/12+220*0.6%*9/12=1.8375萬元
2、甲企業(yè)向銀行支付的利息=180*6%*9/12=8.1萬元
以上就是關(guān)于周轉(zhuǎn)信貸額的年承諾費和利息的知識點，大家主要是要了解一下承諾費用這一個知識點。
（三）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
企業(yè)與銀行簽訂了周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定才能拿到周轉(zhuǎn)信貸額，周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定相當于平時業(yè)務(wù)合作時候的合同，承諾費用可以間接認為是違約金，銀行給企業(yè)借款一定的額度，但是企業(yè)沒有貸足額，就要對沒有貸夠的金額部分支付一定的承諾費用，就出現(xiàn)了承諾費用這個概念。
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