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在發生免抵退稅時，會計應該怎么做賬呢？會計處理應該怎么做呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

免抵退稅的賬務處理怎么做？

1、出口貨物免稅，反映在賬務處理上是出口銷售時：

借：應收賬款/銀行存款   

貸：主營業務收入

2、出口貨物抵稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額，賬務處理上表現為企業購進原材料，無論用于生產出口貨物還是用于生產內銷貨物，其進項稅額均可抵扣。

但由于出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，因而存在免抵退稅不得免征和抵扣稅額的情況：

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出）

出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進項稅額轉出”，同時以紅字借記“主營業務成本”。

產企業發生國外運費、保險、傭金費用支出時，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，并沖減“不得抵扣稅額”，用紅字貸記“進項稅額轉出”，同時紅字借記“主營業務成本”。

3、出口貨物退稅時

借：其他應收款——應收出口退稅款

借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

這里需要注意的是，出口抵減內銷產品應納稅額專欄，反映出口企業銷售出口貨物后向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額。

以上就是有關免抵退稅的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　安徽各地區共有51個考場，分布在合肥市、蕪湖市、蚌埠市、淮南市、馬鞍山市、淮北市、銅陵市、安慶市、黃山市、滁州市、阜陽市、宿州市、六安市、亳州市、池州市、宣城市。

　　安徽省初級會計考試有哪幾個考點？

　　安徽各地區共有51個考場，分布在合肥市、蕪湖市、蚌埠市、淮南市、馬鞍山市、淮北市、銅陵市、安慶市、黃山市、滁州市、阜陽市、宿州市、六安市、亳州市、池州市、宣城市。考點信息如下:

　　合肥市：安徽工商職業學院(新校區)、安徽中澳科技職業學院、合肥濱湖職業技術學院、合肥工業學校、合肥職業技術學院(匯心湖校區)、安徽合肥技師學院(明珠校區)、安徽財貿職業學院、合肥財經職業學院、合肥市財政干部教育中心、安徽新華學校、安徽大學江淮學院(龍河校區)、安徽新華學院、安徽財經貿易學院、合肥市經貿旅游學校、合肥幼兒師范高等專科學校。

　　蕪湖市：安徽商貿職業技術學院、安徽師范大學(花津校區)、安徽工程大學。

　　蚌埠市：蚌埠市第二中學、安徽財經大學、蚌埠第二中學、蚌埠二中、蚌埠工藝美術學校。

　　淮南市：淮南職業技術學院、安徽理工大學、淮南工貿學校、安徽工貿職業技術學院、

　　馬鞍山市：河海大學文天學院、皖江工學院(原河海大學文天學院)、安徽工業大學東校區。

　　淮北市：淮北市職業技術學院(李樓技校)、淮北市廣惠職業培訓學校、安徽淮北煤電技師學院(實訓樓四樓)。

　　銅陵市：銅陵學院、銅陵職業技術學院、銅陵職業技術學院新校區。

　　安慶市：安慶工業學校、安徽理工學校。

　　黃山市：黃山市委黨校。

　　滁州市：安徽廣播電視大學滁州分校。

　　阜陽市：阜陽市經濟技術學院、阜陽技師學院、阜陽工業經濟學校、阜陽工業經濟學校東校區(原阜陽商業學校)。

　　宿州市：宿州職業技術學院。

　　六安市：六安職業技術學院。

　　亳州市：亳州職業技術學院。

　　池州市：池州市慧智職業培訓學校。

　　宣城市：宣城職業技術學院、宣城職業技術學院(圖書館)。

　　初級會計考試疫情防控要求

　　各級會計資格考試管理機構應按照本地區新冠肺炎疫情防控工作要求和人力資源社會保障部關于做好疫情防控常態化下專業技術人員職業資格考試有關工作的要求，制定疫情防控措施和應急預案，做好考試期間疫情防控工作。出現突發疫情緊急情況，確實不能在本通知規定的時間范圍內組織考試的地區，相關考試并入下一年度進行。相關會計資格考試管理機構要密切關注輿情并向考生做好解釋工作。

免稅退稅在疫情期間是經常發生的業務，那么這部分會有哪些相關的知識點呢？應該怎么操作呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

但我們今天說的免稅退稅是指出口貿易公司發生的免稅退稅的相關知識點。

1、出口貨物免稅，反映在賬務處理上是出口銷售時，無需貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”。

借：應收賬款/銀行存款

貸：主營業務收入

2、出口貨物抵稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額，賬務處理上表現為企業購進原材料，無論用于生產出口貨物還是用于生產內銷貨物，其進項稅額均可抵扣。

但由于出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，因而存在免抵退稅不得免征和抵扣稅額的情況，此項因借記主營業務成本，貸記進項稅額轉出。出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工貿易免稅證明》和《生產企業進料加工貿易免稅核銷證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進項稅額轉出”，同時以紅字借記“主營業務成本”。生產企業發生國外運費、保險、傭金費用支出時，按出口貨物征退稅率之差分攤計算，并沖減“不得抵扣稅額”，用紅字貸記“進項稅額轉出”，同時紅字借記“主營業務成本”。

3、出口貨物退稅的賬務處理：按計算的免抵退稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”；按計算的免抵稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記“其他應收款——應收出口退稅款”。即：

借：其他應收款——應收出口退稅款

應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

注：出口抵減內銷產品應納稅額專欄，反映出口企業銷售出口貨物后向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”。應免抵稅額的計算確定有兩種方法：

第一種是是在取得稅務機關后進行免抵和退稅的會計處理，按批準的免抵稅額，借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”。

第二種是出口企業申請退稅時，按退稅申報數進行稅務處理。根據當期的免抵額借記本科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”。

4、納稅人向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款，應借記“銀行存款”，貸記“其他應收款——應收出口退稅款”。

以上就是有關免抵退稅的賬務處理，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

免退稅與免抵退稅有什么區別？適用于哪些企業？

　　為了鼓勵企業走出去，以及在國際上更好的和其他企業進行競爭，在企業出口環節時，退還產品增值稅以及消費稅，并且企業出口貨物增值稅實行免抵退稅優惠政策，那么出口退稅認定如何辦理呢?

　　出口退稅認定認定如何申請

　　根據《國家稅務總局關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)規定，出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起30日內，提供下列資料到公司的主管稅務機關辦理出口退(免)稅資格認定。

　　所需資料：

　　1、《出口退(免)稅資格認定申請表》和電子數據資料需要打印出紙質;

　　2、《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業批準證書》資料需要取得加蓋備案登記專用章的資料;

　　3、中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書;

　　4、銀行開戶許可證;

　　5、未辦理備案登記但是有發生委托出口業務的生產企業不需要提供第1、2項資料，僅需要提供委托代理出口協議;

　　6、主管稅務機關要求提供的其他資料。

　　一般情況下，若是增值稅一般納稅人適用來料加工貿易方式出口實行出口免稅政策，除來料加工貿易之外的方式出口實行出口退稅的政策;若是增值稅小規模納稅人，那么則適用出口后實行出口免稅的政策。

　　企業出口退稅申報系統可以從“中國出口退稅咨詢”網上下載，也可從主管稅務機關取得。

　　生產企業出口退稅申報系統13.0_sp1版本是供生產企業使用，外貿企業出口退稅申報系統15.0_sp1版本是供外貿企業使用。

　　目前，在企業出口退稅申報系統中出口退稅資格認定的簡化操作步驟如下：

　　通過操作系統，點擊界面右上角“向導”——界面左邊出現“申報系統操作向導”操作欄——選擇“認定向導”一一資格認定明細采集——退(免)稅認定申請錄入，錄入企業相關資料，核對無誤后保存一一然后，對錄入信息進行“生成資格認定申報”，生成資格認定相關數據一一錄入申報所屬期，導出數據(注意導出的數據必須放在單獨新建文件夾)——最后，打印資格認定報表一一打印出來出口退(免)稅資格認定申請表。

　　出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起30日內，到出口公司的主管稅務機關辦理出口退(免)稅資格認定并同時提供上述資料。

　　出口退稅會計分錄怎么做

　　1、結轉當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額

　　借:主營業務成本

　　貸:應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　2、結轉當期免抵稅額

　　借:應交稅金——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

　　貸:應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

　　3、結轉當期應退稅額

　　借：應收補貼款

　　貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

　　2022年國家出臺了哪些新舉措，加大出口退稅支持力度，促進外貿平穩發展？

　　為推動外貿持續平穩發展，助力出口企業紓解困難，2022年4月，國務院常務會議研究決定，進一步出口退稅等政策支持力度。為落實國務院常務會議精神，稅務總局、公安部、財政部、交通運輸部、商務部、文化和旅游部、人民銀行、海關總署、外匯局及銀保監會等10部門，于2022年4月20日聯合制發了《關于進一步加大出口退稅支持力度促進外貿平穩發展的通知》，從進一步加大助企政策支持力度、進一步提升退稅辦理便利程度、進一步優化出口企業營商環境三個方面推出15項措施：

　　一、進一步加大助企政策支持力度

　　1、強化出口信用保險與出口退稅政策銜接；

　　2、完善加工貿易出口退稅政策；

　　3、挖掘離境退稅政策潛力。

　　二、進一步提升退稅辦理便利程度

　　4、大力推廣出口業務“非接觸”辦理；

　　5、持續精簡出口退稅環節報送資料；

　　6、積極推行出口退稅備案單證電子化；

　　7、大幅提升出口退稅智能申報水平;

　　8、不斷提高出口退稅辦理質效；

　　9、進一步提高出口貨物退運通關效率；

　　10、優化簡化出口退稅事項辦理流程。

　　三、進一步優化出口企業營商環境

　　11、幫助企業提高出口業務辦理效率；

　　12、支持跨境電商健康持續創新發展；

　　13、引導外貿綜合服務企業發展健康成長；

　　14、加強信用信息共享引導企業誠信經營；

　　15、積極營造公平公正的營商環境。

　　內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網整理發布。

　　隨著社會經濟的不斷發展，企業對經濟治理的要求越來越高。會計的發展經歷了從最初的舊繩結記錄到今天的復式記賬的許多過程。作為一名會計，應該如何才能成為一名優秀的財務經理？

　　成為優秀財務人員的必備要求

　　一：擅長溝通，熟練掌握溝通技巧

　　作為一名財務人員，需要面對的不再是幾個會計科目，幾百份憑證，需要面對許許多多的人。企業外部如政府部門、客戶、供應商、審會中價機構、社會簽證機構；企業內部如投資者、企業高層領導、直接上司、平級別的同事、其他部門。內外部關系處理不好，往往會很難處理各種各樣的事情。例如，如果不能處理好部門同事之間的關系，就不能很好地完成最基本的財務工作；如果不能與金融、統計、工貿和稅務保持良好的關系，在現實中會帶來很多困難。

　　二：精通專業知識

　　作為一名財務，如果只能不斷奉承老板而沒有強大的實力，就無法贏得別人的尊重。那么，一個合格的財務人員應該掌握哪些知識呢？首先是會計。作為首席財務官，需要精通會計專業知識。從基本報告要素到財務報告的編制，從國家最新的會計法律、法規、規章制度到公司的內部會計制度，都需要熟悉它。第二個是稅收，尤其是稅收立法。公司對融資有很高的要求，尤其是在稅收方面。稅收行業有三個不同的層次。最基本的是知道如何入稅以及如何處理稅務會計問題，這是最基本的知識。第二是了解如何為公司進行稅務規劃，并控制實際審計過程。最高層次是如何推動大型企業集團的稅務規劃。

　　三：金融

　　有些人認為財務人員不需要學習金融，這實際上是錯誤的。隨著金融改革的加快和國際融資方式的變化，需要熟悉企業處置和資本運營方面的融資方式。否則，如果不了解信用證、出口保險和單據賬單，如何進行國際結算和了解大方向？如果不了解票據結算和銀行間結算的問題，如何減少財務控制，提高資本運營的效果？

　　“先征后退”是指對生產企業在貨物報關出口并在財務上作銷售的當期先按增值稅有關規定征稅，然后由企業憑有關退稅單證按月報主管稅務機關根據國家出口退稅政策的規定辦理退稅。先征后退和出口退稅有什么不一樣的呢？

　　先征后退和出口退稅的不同之處

　　首先，是定義上的不同

　　先征后退是指稅務機關將增值稅收入入庫以后，按照稅收優惠政策規定并由財政機關審核并返還已繳納的增值稅對按稅法規定繳納的稅款。

　　"先征后退"與即征即退差不多，企業必須憑有關退稅單證按月上報主管稅務機關，稅務機關按照出口退稅優惠政策給予退稅。

　　即征即退是指稅務機關將增值稅稅收收入入庫后，立刻退還，要由納稅人向稅務機關申請，審核后才可退稅，它的實質是一種特殊的減免稅款的方式。

　　其次，是適用范圍的不同

　　先征后返主要適用于繳納流轉稅的納稅人和個別繳納企業所得稅的納稅人

　　先征后退適用于外貿企業以及實行外貿企業財務制度的工貿企業收購貨物后出口

　　即征即退適用于對屬于增值稅一般納稅人的家禽加工企業和冷藏冷凍企業加工銷售禽肉產品的納稅人,并減免城市維護建設稅和教育費附加

　　退稅時間和退稅程序的區別

　　即征即退：指稅務機關將應征的增值稅征收入庫后，即時退還，由稅務機關退還稅款

　　先征后退：與即征即退差不多

　　先征后返：指稅務機關正常將增值稅征收入庫，審核后，由財政機關退還稅款。

　　其他減免增值稅的含義

　　1、直接免征：直接免征增值稅，納稅人不必繳納。如銷售殘疾人專用品;

　　2、直接減征：按應征稅款的一定比例征收，目前除了對簡易征稅的舊貨規定了減半征收外，多是采用降低稅率或按簡易辦法征收的方式給予優惠，還沒有按比例減征的規定;

　　賬務處理：

　　①對于直接減免的增值稅

　　借：應交稅金-應交增值稅(減免稅款)

　　貸：補貼收入

　　②對于企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅

　　借：銀行存款

　　貸：補貼收入

　　直接減免增值稅的賬務處理：

　　①、銷售免稅貨物時

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

　　②、將進項稅額在免稅銷售額與應稅銷售額之是分配，計算出免征的增值稅額

　　借：應交稅金-應交增值稅(減免稅款)

　　貸：補貼收入(年末將補貼收入并入企業應納稅所得額計算繳納企業所得稅)

　　遼寧各地區共有23個考場，分布在沈陽市、大連市、鞍山市、撫順市、丹東市、錦州市、營口市、遼陽市、盤錦市、鐵嶺市、葫蘆島市。

　　初級會計職稱考試沈陽有哪些考點？

　　遼寧各地區共有23個考場，分布在沈陽市、大連市、鞍山市、撫順市、丹東市、錦州市、營口市、遼陽市、盤錦市、鐵嶺市、葫蘆島市，考點信息如下:

　　沈陽市：沈陽師范大學：沈陽市沈北新區黃河北大街253號、沈陽廣播電視大學繼續教育學院：沈陽市和平區云集街12號、中國醫科大學：沈陽市沈北新區蒲河路77號、遼寧傳媒學院：沈陽市沈北新區沈北路30號、沈陽大學南院：沈陽市大東區聯合路54號、遼寧工貿學校：沈陽市沈北新區虎石臺南大街46號。

　　大連市：醫科大學中山學院：大連市甘井子區·高新園區愛賢街28號、大連工業大學藝術與信息工程學院：大連莊河市學府大街117號、大連財經學院：大連市金州區人文街80號。

　　鞍山市：鞍山師范學院：鞍山市鐵東區平安街43號、遼寧科技大學：鞍山市立山區千山中路189號。

　　撫順市：遼寧石油化工大學：撫順市望花區丹東路西段1號。

　　丹東市：遼東學院：遼寧省丹東市振安區臨江后街116號；遼東學院北校區考點：丹東市元寶區金山鎮文化路325號。

　　錦州市：遼寧工業大學：錦州市古塔區士英街169號。

　　營口市：營口理工學院：營口市西市區博文路46號(學院正門)。

　　遼陽市：遼陽市財政局：遼陽市白塔區中華大街63號；遼寧建筑職業學院：遼陽市白塔區青年大街24號。

　　盤錦市：盤錦市職業技術學院：盤錦市職業技術學院向海大道60號。

　　鐵嶺市：鐵嶺市衛生職業學院：鐵嶺市凡河新區鐘山路21號。

　　葫蘆島市：遼寧財貿學院：葫蘆島市興城市興海北路17號；葫蘆島市第一職業中專：葫蘆島市龍港區海星路27號。

　　遼寧初級會計考試疫情防控要求

　　1、考生參加考試時應滿足"遼事通"及"通信大數據行程卡"綠碼、72小時核酸檢測陰性、體溫檢測低于37.3度以及全程佩戴一次性醫用口罩的要求。考生考前14天內應無國內高、中風險地區、國(境)外旅居史，無新冠肺炎確診病例、疑似病例、無癥狀感染者密切接觸史，考前無發熱、咳嗽等相關癥狀。考生必須注意并遵守各考區最新冠肺炎疫情防控措施的要求，積極配合當地考試機構的防控工作，提前做好相關準備和個人防護。考生考試當日未達到防疫要求的，考試中心有權拒絕考生參加考試。

　　2、考生應遵守考試紀律，認真備考，誠信參加考試。有關部門將按照《中華人民共和國刑法》有關規定及《專業技術人員資格考試違紀違規行為處理規定》(人社部令第31號)，對違法違規人員進行處理。

　　出口退稅，簡單理解為在出口環節免稅且將之前納稅環節繳納的稅款退還給納稅人。對于出口應稅稅額，該怎么計算？

　　出口應退稅額的計算公式

　　出口退稅是指在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅。

　　出口貨物的應退稅款不是全額退稅，而是先免征出口環節稅款，再抵減內銷貨物應納稅額。對內銷貨物應納稅額不足抵減應退稅額部分，根據企業出口銷售額占當期(1個季度)全部貨物銷售額的比例確定是否給予退稅。

　　出口應退稅額涉及的計算公式：

　　當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-當期給予免征抵扣和退稅的稅額

　　當期給予免征抵扣和退稅的稅額=當期進項稅額-當期出口貨物不予免征抵扣和退稅的稅額

　　當期出口貨物不予免征抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價(FOB)×外匯人民幣牌價× (增值稅規定稅率-退稅率)

　　出口退稅相關賬務處理

　　一、生產企業免抵退稅涉及的會計分錄

　　實行免抵退稅辦法。出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據是出口貨物勞務的實際離岸價(FOB)。

　　1.貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：

　　借：應收賬款(或銀行存款等)

　　       貸：主營業務收入(或其他業務收入等)

　　2.根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：

　　借：主營業務成本(或其他業務成本等)

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　3.月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：

　　借：其他應收款——出口退稅

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

　　4.月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：

　　借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

　　5.收到退稅款時的會計處理

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——出口退稅

　　二、外貿公司出口退稅涉及的會計分錄

　　外貿企業出口退稅是指外貿企業以及實行外貿企業財務制度的工貿企業收購貨物出口，其出口銷售環節的增值稅免征。

　　1.購進出口貨物時，取得增值稅專用發票：

　　借：庫存商品

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款/銀行存款

　　2.確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：

　　借：應收賬款等

　       　貸：主營業務收入

　　3.結轉成本：

　　借：主營業務成本

　       　貸：庫存商品

　　4.根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：

　　借：主營業務成本(征退稅差額)

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)

　　5.貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：

　　借：應收出口退稅款(增值稅)

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

　　6.收到出口退稅款：

　　借：銀行存款

　       　貸：應收出口退稅款(增值稅)