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不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況包括

1、商譽(yù)的初始確認(rèn)；2、企業(yè)合并之外的交易中，交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額的情況；3、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異中，該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。

王寧

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什么是存貨跌價(jià)損失

存貨跌價(jià)損失是計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的企業(yè)由于存貨遭受毀壞、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本不可收回而產(chǎn)生的損失。在會(huì)計(jì)分錄中以“資產(chǎn)減值損失”科目進(jìn)行反映。

王寧

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存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的核算包括

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的核算包括計(jì)提、轉(zhuǎn)回和結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：1、計(jì)提時(shí)，借：資產(chǎn)減值損失，貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；2、轉(zhuǎn)回時(shí)，借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，貸：資產(chǎn)減值損失；3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等。

王寧

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存貨的期末計(jì)量

存貨的期末計(jì)量主要包括減值的確認(rèn)和存貨減值準(zhǔn)備的計(jì)提、轉(zhuǎn)回與結(jié)轉(zhuǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。

王寧

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納稅影響法的理論依據(jù)

納稅影響法的理論依據(jù)如下：1、永久性差異形成后，在以后各期不能轉(zhuǎn)回，因此在核算中只能在本期確認(rèn)永久性差異；2、時(shí)間性差異在以后各期可以轉(zhuǎn)回。

張雅詩(shī)

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可供出售金融資產(chǎn)減值能轉(zhuǎn)回嗎

可供出售金融資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回，需要通過(guò)“其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目以及“信用減值損失”科目進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，可供出售金融資產(chǎn)指初始確認(rèn)即被認(rèn)定為可供出售項(xiàng)目的非衍生金融資產(chǎn)。

崔金媛

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什么是轉(zhuǎn)回分錄

轉(zhuǎn)回分錄，是指為便于按常規(guī)程序進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，于本期期初對(duì)上期期末應(yīng)計(jì)項(xiàng)目的調(diào)整分錄進(jìn)行轉(zhuǎn)回而編制的會(huì)計(jì)分錄，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，它的處理符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

張雅詩(shī)

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遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄

遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄為：當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債的情況消失并對(duì)遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行轉(zhuǎn)回時(shí)，借：遞延所得稅負(fù)債，貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用（或資本公積科目）。

王寧

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遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄為：企業(yè)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的情況消失并按規(guī)定將以前期間計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回時(shí)，借：所得稅費(fèi)用-延所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅資產(chǎn)。

王寧

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存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提轉(zhuǎn)回的概述

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提轉(zhuǎn)回指企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行存貨的期末計(jì)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)將存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的金額進(jìn)行計(jì)量，然后計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備或?qū)σ延?jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行轉(zhuǎn)回的行為。

戰(zhàn)雨彤

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轉(zhuǎn)回分錄的特點(diǎn)

轉(zhuǎn)回分錄的特點(diǎn)是其所使用的賬戶及金額與上一期期末的調(diào)整分錄一樣，但借貸方向調(diào)整分錄恰好相反。需要指出的是，轉(zhuǎn)回分錄并非是常規(guī)會(huì)計(jì)處理程序中必須要編制的會(huì)計(jì)分錄。

崔金媛

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如何確定所得稅資產(chǎn)

所得稅資產(chǎn)即遞延所得稅資產(chǎn)，企業(yè)未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額可以確定為遞延所得稅資產(chǎn)，確定遞延所得稅資產(chǎn)的關(guān)鍵在于確定企業(yè)的可抵扣暫時(shí)性差異。

王晨萱

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固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回嗎

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不可以轉(zhuǎn)回，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備指固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊或者其他經(jīng)濟(jì)原因，導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)針對(duì)該部分差額所計(jì)提的準(zhǔn)備金額。

崔金媛

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遞延所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式

遞延所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式：遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅。

王晨萱

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遞延所得稅費(fèi)用是什么意思

遞延所得稅費(fèi)用指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅，其來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。

崔金媛

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中級(jí)會(huì)計(jì)可以轉(zhuǎn)回的科目

中級(jí)會(huì)計(jì)可以轉(zhuǎn)回的科目指中級(jí)會(huì)計(jì)考試中所考查的關(guān)于可轉(zhuǎn)回會(huì)計(jì)科目的知識(shí)點(diǎn)，常見的用于轉(zhuǎn)回業(yè)務(wù)的科目為壞賬準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值損失。壞賬準(zhǔn)備指針對(duì)企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)所計(jì)提的用于備抵的金額。

耿嘉蔚

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應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是調(diào)增還是調(diào)減

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)當(dāng)在未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，增加應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。與之對(duì)應(yīng)的是可抵扣暫時(shí)性差異。

耿嘉蔚

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可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的區(qū)別

1、定義。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是未來(lái)將導(dǎo)致應(yīng)稅金額的差異；可抵扣暫時(shí)性差異是未來(lái)將導(dǎo)致可抵扣金額的差異；2、對(duì)應(yīng)科目。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異科目是遞延所得稅負(fù)債；可抵扣暫時(shí)性差異科目是遞延所得稅資產(chǎn)。

耿嘉蔚

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資產(chǎn)減值損失哪些不能轉(zhuǎn)回

資產(chǎn)減值損失不能轉(zhuǎn)回的有：固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)（成本模式）、長(zhǎng)期股權(quán)投資、商譽(yù)等。特點(diǎn)有：都是非流動(dòng)資產(chǎn)；減值測(cè)試是比較資產(chǎn)的賬面價(jià)值和可收回金額。

鄭培庫(kù)

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無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備能夠轉(zhuǎn)回嗎

無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備不可以轉(zhuǎn)回。無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是指企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末因技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

鄭培庫(kù)

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