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　　企業返稅是當地的財政管理行政機關將企業已繳付的稅款可以從這當中按一定的占比以獎賞扶持政策的形式退還給中國企業。

　　不一樣的企業、不一樣的稅收對于不一樣的地區，收益的占比也不一樣。在金融研究相對比較落伍的地區，本地市人民政府為了更好地可以增強工作中收益，推動本地經濟發展不斷地發展趨勢，會頒布一些吸引住企業進駐的稅收優惠政策現行政策，容易完成一個企業和取府機構的共贏局勢。

企業返稅是反哪些稅？

　　企業返稅中的稅收獎勵返給企業的是增值稅和企業所得稅。返稅比例為稅款地方一級留存的30%-80%，具體比例根據企業的實際情況而定。最高可返地方一級留存的80%。

　　返稅即“先征后返”，是指根據國家相關政策，在一定期限內采取先由稅務機關按規定稅率征稅再由財政返還給企業的稅收政策。屬于國家管理的有出口退稅，返稅應該是地方政府采取的一種地方性政策，鼓勵企業到當地進行投資給予的稅收優惠政策。

企業所得稅退還政策

　　法律分析：企業所得稅返還的前提是：已全額繳納企業所得稅，并取得稅務機關出具的“所得稅匯算清繳通知單”。企業所得稅退還采用先征后退的形式。企業所得稅退還主要包括以下情況：

　　1、退還國有獨資公司或國有控股公司的外貿企業所得稅；

　　2、退還國有獨資公司或國有控股公司債轉股企業所得稅；

　　3、退還高新技術企業所得稅；

　　4、為吸引外商投資而制定的企業所得稅退還；

　　5、企業所得稅退還，以鼓勵特殊行業的發展。

　　法律依據：《中華人民共和國所得稅法》第五條公司每個納稅年度的總收入扣除不征稅收入、免稅收入、扣除和允許彌補上一年度虧損后的余額為應納稅額。

如何返還企業返稅政策

　　退稅政策一般按稅務機關2%的比例退還服務費。納稅人未扣繳義務人取得應稅所得的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表并納稅。納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年6月30日前繳納稅款。稅務機關通知期限繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。

　　每個公司都會有內外賬，內賬被稱為老板的私人賬戶。那么內賬會計是做什么的?工作內容有哪些?來跟隨會計網一起了解下吧!

　　內賬會計是什么?

　　內賬會計指的是編制企業內賬的會計，內賬一般是老板的私人賬戶，最能反映公司運營情況如何。

　　作為內賬會計，主要工作內容如下所示：

　　1、對公司發生的每筆業務和每張原始憑證登記入賬;

　　2、對每個銀行的收入和支出進行記錄;

　　3、對于摘要需要寫明款項來由;

　　4、負責公司財、物的監督管理;

　　5、負責公司費用的預算、審核、核算及監控工作;

　　6、負責公司日常業務的財務核對、核算及監督工作。

　　內賬會計記賬時，可以采用復印原始憑證的記賬方法，也可以用原始憑證貼簽寫明摘要事項的方法。內賬記法包括兩種，一種是流水賬，需按照順序把所有收支都記清楚，且隨時能夠結出余額。另外一種是正規的記賬方法。

　　知識延伸：往來會計是做什么的?

　　內賬和外賬的區別是什么?

　　1、內賬對單據的要求是真實的、完整的。但是外賬不同，其要求單據是正規合法的發票、費用單據。

　　2、內賬不一定會遵守會計計準則和稅法規定，其要求能夠反應實事，老板能看懂就可以。而外賬必須對會計準則和稅法規定嚴格遵守。

　　會計行業有很多種類，在企業里做會計就有內賬會計和外賬會計之分，很明顯內賬會計和外賬會計是相對的，那么內賬會計的概念是什么？

　　內賬會計的含義

　　內賬是老板的私人賬戶，最能反映公司運營情況。因為內賬會計必須記錄公司的每一項業務和原始憑證，即只要與公司的實際經濟業務有關，就必須記錄。內賬會計不需要進行列支的收入，不需要開發票收入，無發票的支出。內賬記錄公司的所有經濟業務（無論是否合法），對部分開具的票據，以復印件為記帳依據。內賬會計的會計核算完全按照公司要求進行，主要用于內部管理。它相對復雜，反映了會計的真實水平。

　　內賬會計的工作內容

　　1、負責公司日常業務的財務檢查、核算和監督。

　　2、負責公司財務、物資的監督管理。

　　3、負責公司費用的預算、審核、核算和監控。

　　4、負責檢查公司管家及金蝶賬套。

　　5、負責協助行政部門監督固定資產、低值易耗品和工具的建賬，并定期盤點。

　　6、監督檢查物品的領用和舊物品的銷毀。

　　7、負責庫存貨物的實物清點和抽查，核實賬目和事實，及時督促積壓貨物（物流部每月將積壓貨物上報財務部進行財務核實）。

　　8、負責公司總賬及各明細賬的記賬、結算、核銷，及時清理應收、應付、其他應收、其他應付等往來賬款。

　　9、負責編制會計報表和各種明細報表，分析財務報告，并在規定前向公司財務經理、總經理報送有關報表。

　　10、負責每月與出納核對收款情況，核對現金、銀行存款和活期借據。

　　11、負責根據公司具體經營情況向總經理提出合理化建議。

　　12、完成領導交辦的其他工作。

　　內賬會計和外賬會計的區別

　　1、內賬憑證真實、完整；外賬需要正式和合法的發票和費用文件。

　　2、內賬必須真實，反映老板能夠理解的事實，不一定符合會計準則和稅法；外賬必須嚴格遵守會計準則和稅法。

　　3、內賬是老板的私人賬戶，最能反映公司運營情況。因為內賬必須記錄公司的每一項業務和原始憑證，即只要與公司的實際經濟業務有關，就必須記錄；外賬是稅務局的賬戶，原始憑證必須是合法的，可以選擇文檔和準備文檔，此外還可以通過減少收入和增加支出來達到節稅的目的。

　　有一定會計知識的都知道，要做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符才可以，如果出現了賬賬不符應該怎么辦?會計應該怎么處理?和會計網一起來學習一下吧!

　　賬賬不符怎么辦?

　　銀行對賬單是指銀行客觀記錄企業資金流轉情況的記錄單。就銀行對賬單的概念來說，銀行對賬單反映的主體是銀行和企業，反映的內容是企業的資金，反映的形式是對企業資金流轉的記錄。就其用途來說，銀行對賬單是銀行和企業之間對資金流轉情況進行核對和確認的憑單。銀行對賬單是銀行和企業之間對資金流轉情況進行核對和確認的憑單。銀行對賬單和你做的銀行存款日記賬兩者相互核對，加減未達賬項后，兩者余額是相等的。兩者核對可以檢查銀行存款往來金額和余額是否存在錯誤。同時也可以查出你的銀行存款日記賬記賬時是否有錯記、漏記、多記賬等情況。

　　原始憑證可以是電子版的嗎?

　　原始憑證既可以是紙質的，也可以是電子的。要有規范的填寫要求，必須按規范的貨物品名、計量單位、規格填寫。如自行車，不能叫單車、腳踏車，必須填寫自行車，計量單位也不能用“部”，必須用“輛”，要統一規范使用國家規定的計量單位。 要有嚴格的責任制度，原始憑證必須如實填寫經手人名，以明確責任。原始憑證收集視其倉儲業務活動的大小可按天收集，也可按五日、旬、半月、月進行收集。

　　以上就是有關賬賬不符的原因以及處理辦法，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網!

　　賬賬核對的內容主要包括四點，分別是總分類賬簿之間的核對、總分類賬簿與所轄明細分類賬簿之間的核對、總分類賬簿與序時賬簿之間的核對和明細分類賬簿之間的核對，具體如下：

賬賬核對主要內容

　　①總分類賬簿之間的核對。按照“資產=負債+所有者權益”這一會計等式和“有借必有貸，借貸必相等“的記賬規則，總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發生額和期末余額之間存在對應平衡關系，各賬戶的期末借方余額合計和貸方余額合計也存在平衡關系。通過這種等式平衡關系，可以檢查總賬記錄是否正確、完整。

　　②總分類賬簿與所轄明細分類賬簿之間的核對。總分類賬各賬戶的期末余額應與其所轄各明細分類賬的期末余額之和核對相符。

　　③總分類賬簿與序時賬簿之間的核對。主要是指庫存現金總賬和銀行存款總賬的期末余額，與庫存現金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額之間的核對。

　　④明細分類賬簿之間的核對。例如，會計機構有關實物資產的明細賬與財產物資保管部門或使用部門的明細賬定期核對，以檢查余額是否相符。核對方法一般是由財產物資保管部門或使用部門定期編制收發結存匯總表報會計機構核對。

賬賬核對解釋

　　賬賬核對是指各種賬簿與賬簿之間的有關記錄相核對，以保證賬賬相符。

賬賬相符

　　會計法要求賬賬相符，是指會計賬簿之間相對應的記錄相符，會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。每一項會計事項，一方面要記入有關總賬，另一方面要記入該賬所屬的明細賬。賬賬相符，就是要求各單位要定期核對不同會計賬簿之間的記錄是否相符，包括總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管、使用部門的有關明細賬核對等。

　　很多廠家在經營過程中，會推出一些反饋的活動來提升業績銷量，當廠家實行獎勵返點制度時，相應的會計分錄怎么做？

　　廠家獎勵返點的會計分錄

　　1、如果是按照商業折扣進行賬務處理，應當直接沖減銷售收入，這樣就能避稅。

　　2、如果是按照促銷費用進行賬務處理，應當計入“銷售費用”會計科目中，其具體的會計分錄如下：

　　借：銷售費用—返利

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用指的是企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括：

　　1、企業在銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等。

　　2、為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點，售后服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　3、企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出也屬于銷售費用。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是損益類賬戶，主要是指企業從事某種主要生產、經營活動所取得的營業收入。貸方登記企業銷售商品，提供勞務的而取得的收入，借方登記銷售退回和在期末接轉入本年利潤的數額。期末結轉后無余額。

　　返點、返利是廠家為刺激銷售，提高經銷商的銷售積極性而采取的商業操作模式，發生廠家返點的經濟行為時，如何做會計分錄？

　　廠家返點如何做會計分錄？

　　收到廠家返利要去稅務局開具紅字發票，然后根據紅字發票入賬。

　　借：應收賬款(庫存商品)

　　       貸：主營業務成本

　　              應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經常性活動所發生的成本。包括直接材料、直接人工和制造費用。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營;對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收;對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　返傭收入會計分錄怎么做是財務工作中的常見問題，傭金一般分為明傭、暗傭及累計傭金，由于支付方式的差異，賬務處理也會有所區別。本文就返傭收入的會計分錄做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　返傭收入會計分錄

　　1.返傭收入會計分錄如下所示：

　　借：銷售費用(管理費用等科目)——傭金

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)一般納稅人取得專票

　　貸：銀行存款(或其他相關科目)

　　2.需要發票或傭金表做憑證，對于沒有發票的，單位需要代扣代繳個人所得稅。

　　返傭金給業主如何做會計分錄?

　　答：如果是直接開在增值稅發票里面，可直接沖減主營業務收入，會計分錄如下：

　　借：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款

　　如果只單獨開的增值稅發票，只寫了返點，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：營業外收入

　　返傭和傭金是什么?

　　答：返傭指的是通過返傭平臺進行現貨、外匯及股票等交易時，返傭平臺會把投資者投資過程中產生的一定比例的手續費返還給投資者。

　　傭金指的是從事商業活動中所獲得一種勞務報酬，分為明傭和暗傭。明傭指的是在合同價格條款中明確規定的傭金率，而暗傭指的是暗中約定的傭金率。傭金應當符合以下條件：

　　1.傭金是有合法真實憑證的;

　　2.獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人為傭金支付的對象;

　　3.除了另有規定者以外，支付給個人的傭金不得超過服務金額的5%。

　　傭金和折扣的區別

　　作為一名會計，必須要掌握手工賬。通過做手工賬這個過程，你可以真正將所學知識學以致用。本文就如何做進銷存手工賬做一個相關介紹。來跟隨會計網一起學習下吧!

　　進銷存賬手工賬怎么做?

　　答：手工進銷存賬簿實際指的是的進貨的明細賬、銷售的明細賬以及一個盤點表或者存貨登記表。其中，進貨的明細賬包括原材料、低耗品及庫存商品等，指的是所有與資產負債表上“存貨”有關的科目，可以反映存貨的減少。銷售的明細賬，包括主營業務收入及其他業務收入兩個科目。如果做的是內部賬，則可不設銷售明細賬。盤點表是用來核實庫存情況，對盈虧、盤盈及廢品及時進行處理。建議通過EXCEL表制作一個簡易的進銷存表格，將相關科目借方、貸方過到該表格，并增加存放地、庫存情況及資產狀態等，可以實現自動計算，利于檢索。

　　手工做賬的改錯方法

　　1.劃線更正法

　　劃線更正法，適用于記賬后結賬前，指的是用劃線來更正錯誤的方法。當你發現賬簿記錄出錯，而記賬憑證是無誤的，對于這種筆誤造成登賬時的文字或者數字出現的錯誤，可以將錯誤的文字或數字全部用紅線予以劃銷，接著在劃線上方用藍字填上正確的記錄。

　　2.紅字沖銷法

　　紅字沖銷法，適用于記賬后，指的是用紅字沖銷或沖減原記錄數的方法，對賬簿差錯記錄進行更正或者調整。紅字沖銷法的應用，正確反映了賬簿中的發生額和科目對應關系。

　　會計手工賬做賬流程

　　會計手工賬做賬流程，具體如下：

　　知識拓展：手工現金日記賬怎么做好?

　　返傭收入指的是投資者在返傭平臺進行現貨、外匯及股票等交易時，返傭平臺把投資者在投資過程中產生的手續費按一定比例返還給投資者，投資者對取得的返傭收入如何進行賬務處理？

　　返傭收入相關會計分錄

　　取得返傭收入

　　借：銷售費用—傭金

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　返傭金給業主的會計分錄怎么做？

　　返傭金給業主直接開在增值稅發票的，可直接沖減主營業務收入

　　借：庫存商品

　　      應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　      貸：應付賬款

　　單獨開具的增值稅發票：

　　借：銀行存款

　　       貸：營業外收入

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　銷售費用是損益類科目，借方登記本期發生的各項銷售費用，貸方登記期末結轉本年利潤的各項銷售費用，若有余額，應在借方，表示尚未結轉的銷售費用。

　　損益類科目：指核算企業取得的收入和發生的成本費用的科目，其中費用類科目包括：主營業務成本、其他業務成本、資產減值損失、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用等。項目的職工薪酬的數額。

       會計工作中的全套賬涉及的內容比較復雜、繁瑣，需要會計人員熟練掌握，其具體的內容包括哪些？

　　會計全套賬的內容

　　1、建賬

　　企業應該在領取營業執照當月就開始建立賬簿，且必須按照《會計法》和國家統一會計制度的規定設置，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

　　2、設置總賬

　　（1）總賬賬簿根據一級會計科目開設，用來分類登記企業的全部經濟業務，提供資產、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等匯總性的核算資料。

　　（2）總賬應該采用訂本式賬簿，其格式通常采用三欄式。

　　3、設置明細賬

　　（1）明細賬是根據總賬科目所屬的明細科目設置的，用來登記某一類經濟業務，提供有關的明細核算資料。

　　（2）明細賬賬簿一般采用活頁式，其格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式這三種格式，企業應根據實際需要選擇明細賬的格式。采用活頁式賬簿的優點是使用方便，便于賬頁的重新排列；缺點是活頁式的賬頁容易丟失和被隨意抽換；因此，使用活頁式賬簿時應該按順序編號并裝訂成冊，并注意妥善保管。

　　4、設置日記賬

　　（1）日記賬又稱序時賬，是按經濟業務發生的先后順序按日逐筆進行登記的賬簿。日記賬又分為現金日記賬與銀行存款日記賬，根據規定，各單位應該設置現金日記賬和銀行存款日記賬，便于逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、支出和結存情況。

　　（2）現金日記賬和銀行存款日記賬

　　現金和銀行存款是流動性最強的資產，為保證賬簿資料的安全，現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。

　　5、設置備查賬

　　（1）備查賬是一種輔助賬簿，是對某些在日記賬和分類賬中未能記載的會計事項進行補充登記的賬簿。備查賬應根據統一會計制度的規定和企業的實際需要設置，并非強制企業設置的。但是“應收票據”、“應付票據”等屬于會計制度規定的科目必須按照規定設置備查賬簿。

　　（2）備查賬的格式由企業自行確定，沒有規定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴密的勾稽關系。為使用方便，備查賬也采用活頁式賬簿，使用時同樣應該按順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管，以防賬頁丟失。

　　返現的意思是購物后商家或第三方引導者返還給購物者一定比例的現金，對于返現支出入賬，應如何寫會計分錄？

　　返現支出入賬的會計分錄

　　借：銷售費用

　　       貸：庫存現金

　　銷售費用是什么？

　　“銷售費用”科目核算企業銷售商品、材料以及提供勞務的過程中發生的各種費用，包括但不僅限于保險費、廣告費、包裝費、預計產品質量保證損失、展覽費、商品維修費、運輸費、裝卸費、為銷售本企業商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售后服務網點等）的職工薪酬、業務費、折舊費等費用。

　　同時“銷售費用”科目應當按照銷售費用的費用項目設置明細賬戶從而進行明細核算，期末，將其余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

　　什么是庫存現金？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產。

　　“庫存現金”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算企業的庫存現金，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，期末余額在借方，表示庫存現金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　“庫存現金”賬戶的明細分類核算是通過設置現金日記賬進行的。現金日記賬是反映和監督現金收支結存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。最重要的是要做到賬實相符，因此每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額及結余額，將結余額與實際庫存額核對。

　　每天，我們關注著疫情的最新發展狀況，心情都有些沉重。目前，我們能做的就是自我防護做到位，不要給國家和社會添亂。這就是你能做的最大貢獻。那么，會計人返崗后如何預防新型冠狀病毒呢?

　　一、出門一定要戴口罩，自我防護很重要

　　會計人返崗后，最重要的事兒就是務必戴好口罩，做好自我防護。如果出行能夠自駕當然是最好的，但是多數可能只能選擇坐地鐵或者公交車。這時候大家記得口罩戴好是必要，手不要隨處摸一些公共部位，比如電梯扶手。注意與他人保持一定距離，以不說話/少說話為原則。這是對自己最大的負責，也是對他人的負責。

　　二、到了辦公室，與同事之間注意保持一定距離

　　很多人以為公司總會將防范措施做得很好，因此到了辦公室辦公期間，就可以摘下口罩了!其實，出門在外，口罩無論何時都要戴著。并且在公司，與同事相處也要保持一定的距離，特別是面對面交談。

　　在外就餐，不要輕易與人交談，盡量不說話，并且縮短就餐時間。

　　三、回到家中，注意勤洗手、多通風

　　回到家里，也一樣要注意自我防護。一定要多吸收，并且用上洗手液，洗手時間盡量長些。同時注意家中衛生，每天開開窗通風。

　　最后，會計人返崗后，也要注意調節個人心情，好的心態面對工作和生活，美好才會如期而至!你要相信：難關一定會過去的!我們一起加油!

　　買入返售金融資產是指公司按返售協議約定先買入再按固定價格返售的證券等金融資產所融出的資金。買入返售金融資產也指“買入返售金融資產”會計科目，屬于資產類科目。

　　企業通過“買入返售金融資產”核算以攤余成本計量的、企業（金融）按返售協議約定先買入再按固定價格返售給賣出方的票據、證券、貸款等金融資產所融出的資金。公司根據返售協議買入金融資產時，應按實際支付的款項作為初始確認金額。

買入返售金融資產的主要賬務處理

　　1、企業根據返售協議買入金融資產，應按實際支付的金額，借記“買入返售金融資產”科目，貸記“存放中央銀行款項”、“結算備付金”、“銀行存款”等科目。

　　2、資產負債表日，按照計算確定的買入返售金融資產的利息收入，借記“應收利息”科目，貸記“利息收入”科目。

　　3、返售日，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“結算備付金”、“銀行存款”等科目，按其賬面余額，貸記“買入返售金融資產”科目、“應收利息”科目，按其差額，貸記“利息收入”科目。

買入返售金融資產特點

　　買入返售金融資產的會計主體是買入方;買入對象是票據、證券、貸款等；買入方式是有協議的交易性金融資產、有回購返售協議或企業自行購入；賣出交易對象是原賣出方；特點是雙方有協議，有固定返售價格；實質是通過交易市場將富裕錢以抵押的形式貸出；抵押品一般是債券；你是貸出方，獲得抵押權；本科目按類別和融資方進行明細核算。

　　企業在符合資金使用規定的前提下，也可自行（無協議）購入有價證券（包括貨幣基金），風險自負。買入返售業務增多具體說來就是你手上有錢，可以通過交易市場將錢拆借出去，但是拆借是需要抵押品的，這個抵押品一般就是債券。相當于短期抵押貸款，你是貸出方，“買入”就是你付出錢，獲得抵押權，“返售”就是你把券的抵押權還給對方，對方支付你本金和適當利息。因此，買入返售資產增多，說明你流動資金富裕，通過交易市場將錢以抵押的形式貸了出去。特點是雙方有協議、有固定了返售價格。

買入返售金融資產業務

　　買入返售證券業務就是指逆回購交易，是指證券公司與其他企業以合同或協議的方式，按照一定的價格買入證券，到期日再按合同規定的價格將該批證券返售給其他企業，以獲取利息收入的證券業務。

　　買入返售金融資產業務通常分為兩個步驟：一是簽訂買入金融資產階段；二是到期賣出金融資產階段，期間會發生當期的應收利息或應收股利。證券公司應于買入某種證券時，按實際發生的成本確認為一項資產；證券到期返售時，按返售價格與買入成本之間的差額，確認為當期收入。

　　企業為了激發經銷商的采購欲望，當經銷商在采購滿一定數量或金額時，會按照一定比例返還，發生時可以計入“銷售費用”科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　銷售返點的會計分錄

　　1、支付銷售返利方

　　借：銷售費用

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　期末對于捐贈的商品進行納稅調整

　　2、收到銷售返利方

　　收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本

　　（1）供貨方開具增值稅專用發票

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：主營業務成本

　　（2）不開具增值稅專用發票

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業務成本

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是指企業在銷售過程中所發生的費用，包括運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　主營業務成本是什么？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　企業應當設置“主營業務成本”科目，按主營業務的種類進行明細核算，用于核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末，將主營業務成本的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉后，“主營業務成本”科目無余額。