2023年CFA一共有三個級別,分別是CFA一級、CFA二級和CFA三級,各級別都有六本教材,教材分為電子版和紙質版,考試一共涉及10個科目,具體如下:
CFA教材名稱
CFA協會將其官方教材電子版綁定在CFA報名費用之中,因此每一位CFA考生都會獲得一份當期的電子版官方教材curriculum,當然大多數考生也需要紙質版,所以費用會增加170美元到考試報名里面,由于許多考生習慣使用Study Notes進行備考復習,因此對于CFA協會的官方教材了解不多,CFA協會教材curriculum各級別書名列出,以便考生備考使用。
CFA Level I教材名稱:
Volume 1:Ethical and professional Standards,Quantitative Methods
Volume 2:Economics
Volume 3:Financial Statement
Volume 4:Corporate Finance and Portfolio Management
Volume 5:Equity and Fixed Income
Volume 6:Derivatives and Alternative Investment
CFA一級教材名稱譯:
第1卷:道德和專業標準,定量分析方法
第2卷:經濟學
第3卷:財務報表
第4卷:公司財務和投資組合管理
第5卷:股票和固定收益
第6卷:衍生工具和另類投資
CFA Level II教材名稱:
Volume 1:Ethical and professional Standards,Quantitative Methods,and Economics
Volume 2:Financial Statement Analysis
Volume 3:Corporate Finance
Volume 4:Asset Valuation and Equity
Volume 5:Fixed lncome
Volume 6:Derivatives and portfolio Management
CFA二級教材名稱譯:
第1卷:道德和專業標準,定量方法和經濟學
第2卷:財務報表分析
第3卷:企業融資
第4卷:資產評估和股權
第5卷:固定lncome
第6卷:衍生工具和投資組合管理
CFA Level III教材名稱:
Volume 1:Ethical and professional Standards
Volume 2:Behavioral Finance,individual investors,and institutional investors
Volume 3:Capital Market expectations,market valuation,and asset allocation
Volume 4:Fixed income and equity portfolio management
Volume 5:Alternative investments,risk management,and the application of derivatives
Volume 6:Portfolio:Execution,evaluation and attribultion,and global investment performance standards
CFA三級教材名稱譯:
第1卷:道德和專業標準
第2卷:行為金融,個人投資者和機構投資者
第3卷:資本市場的預期,市場估值和資產配置
第4卷:固定收益和股票投資組合管理
第5卷:另類投資,風險管理,衍生品的應用
第6卷:組合:執行,評估和attribultion,以及全球投資表現標準
CFA考試科目
cfa考試共有以下十門科目:《職業倫理道德》、《定量分析》、《經濟學》、《財務報表分析》、《公司理財》、《投資組合管理》、《權益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》及《其他類投資》。
CFA考試指南
特許金融分析師(CFA)認證是一個全球認可的區分和衡量專業投資人士的專業知識、經驗以及道德標準的認證標志。取得CFA資格認證的專業人士,意味著他們已在很大程度上掌握投資管理實踐經驗以及高端投資分析技巧。自1963年設立CFA課程以來,對投資知識、準則及道德設立了全球性的標準。CFA職業資格被譽為金融領域的“黃金標準”。但順利通過CFA考試并不是件容易的事情,因為CFA涵蓋十門課程,知識面覆蓋范圍廣。
CFA考試為全英文試卷、全英文做答(包括教材),故考生的英語水平應建立在正確理解試題及正確表達考生觀點的基礎之上。一般來說大學英語四級以上水平即可。
會計職業道德是在會計職業活動中應當遵循的、體現會計職業特征的、調整會計職業關系的各種經濟關系的職業行為準則和規范,由愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務八大準則構成。那么會計職業道德的基本特征有哪些?讓我們一起看看吧。
一、會計職業道德的基本特征有哪些?
1.原則性,即會計人員必須堅持相關的原則。
2.無私性,即會計人員必須以國家、集體的利益重于一切的觀念為原則。
3.服務性,即會計人員的工作必須以各行各業的建設為目標。
4.時代性,即會計職業道德隨著會計行為貫穿人類社會的始終,并滲透至各個發展階段。
二、會計職業道德作用有什么?
1.指導功能:會計職業道德能指導會計人員的會計行為方向,引導各方選擇有利于消除各種矛盾、調整相互關系的會計道德行為,促進會計人員協調一致,保質保量、及時地完成會計工作;
2.評價功能:會計職業道德使人們依據會計職業道德標準,通過社會輿論和個人心理活動等形式,對正確的會計行為有道德上的滿足,對不當的會計行為有道德上的批判;
3.教化功能:會計職業道德通過造成社會輿論、形成會計道德風尚、樹立會計職業道德榜樣等方式深刻影響、教化人們,尤其是會計人員,同時培養人們的會計道德習慣,提高社會道德水準。
三、會計職業道德規范的特點是什么?
會計職業道德規范是根據會計職業的特點提出的,要求會計人員在會計活動中應普遍遵循的職業道德要求,貫穿于整個會計規范體系之中。主要包括職業性、自覺性和綜合性,具體如下:
1.職業性。會計職業道德規范是會計職業界提出的,與會計職業活動緊密相連,因而具有鮮明的會計職業特征;
2.自覺性。會計職業道德規范對會計工作和會計人員的約束作用,主要依靠社會輿論和道德的力量來維護;
3.綜合性。會計職業道德規范既有對會計人員業務素質的要求,也有對會計人員思想道德等方面的要求。
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總結
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來源:本文為財務王經理原創首發。
注冊會計師面臨的風險主要有道德風險、擔保風險、審計風險,道德風險即審計過程中容易承擔著外界的流言蜚語;擔保風險,即初級審計報告過程中承擔有擔保的風險;審計風險,即審計錯誤,或因外在因素無法順利開展的風險。
注冊會計師審計風險的由來主要有以下四點:
1、相關法律法規缺乏制約力度,法律制裁相對寬松,不能威懾、制約到一些違法違規的注冊會計師,從而加劇了審計風險。
2、注冊會計師的整體能力與素質偏低,我國注冊會計師審計業務起步較晚,能參照的只有很少的經驗,缺乏完備的系統知識體系。
3、被審計單位內部控制存在缺陷,現代企業經營管理模式,存在一定的隱患與不足,組成人員素質參差不齊,導致企業結構“畸形”。自重要的是當下企業的“捆綁經營”——所有權與經營權不分家,無法明確區別管理層與決策層。
4、審計方法與審計模式落伍,如今報表所呈現的項目也更加復雜,但是審計模式還停留在系統導向審計模式基礎上,并且缺乏與之配套的高效合理的審計方法。
注冊會計師應承擔的責任有三種,可以同時追究,也可以多單獨追究,包括行政責任、民事責任和刑事責任,這三種責任涉及到很多業務中,如未能履行合同條款、未能保持應有的職業謹慎、故意未按專業標準出具合格報告等,都是依據法律法規,需要注冊會計師承擔的責任。
注冊會計師注冊條件為,參加注冊會計師全國統一考試,取得7門科目的成績合格,領取全科合格證后,從事審計業務工作二年以上的,可以向省、自治區、直轄市注冊會計師協會申請注冊。
2024年CFA一級考綱變動情況如下:
一、未變化科目
道德、衍生。
二、輕微調整科目
1.權益:
概要:行業和公司分析模塊拆成了行業分析和公司分析,整體考綱要求沒有太大變化。
2.組合:
概要:更加聚焦于“投資組合管理”,與“投資組合”相關度較弱的知識,合并到數量科目。
(1)刪除各類回報率(如HPR、TWR、MWR等)的考察要求,調整到數量科目進行考察。
(2)刪除【技術分析】模塊。
(3)刪除【金融科技】模塊,調整到數量科目進行考察。
3.另類:
概要:把原來的3個模塊的內容拆分成6個模塊,另類投資的細分產品紛紛獨立成單獨的模塊,整體結構更加清晰,新增【電子資產】模塊。
三、重大變化科目
數量:
概要:結構上對原模塊進行了拆細,內容上不再考察基礎統計學知識,更注重各類統計學結論、方法在投資中的應用。
1.原【貨幣時間價值】模塊改寫為【金融中貨幣的時間價值】。
a.新增:計算和解釋固收的隱含回報、權益工具的要求回報和隱含增長。
b.新增:現金流量可加性原理,在計算隱含遠期利率、遠期匯率和期權價值中的應用。
2.原【組織、可視化和描述數據】模塊改寫為【資產回報的統計度量】。
a.刪除“數據的組織及可視化”。
3.原【概率的概念】模塊改寫為【概率樹和條件期望】。
a.刪除”概率的各類基礎概念”。
b.僅保留“貝葉斯公式”,刪除其他概率法則。
c.新增“概率樹”。
4.原【常見概率分布】模塊改寫為【模擬方法】。
a.刪除所有常見概率分布,僅保留正態分布及對數正態分布的基本性質。
b.新增“利用bootstrap重抽樣做模擬”。
5.刪除【抽樣和估計】模塊。
6.新增【大數據技術導論】模塊,調整自原【組合科目-金融科技】模塊。
經濟:
1.需求與供給分析:整個模塊進行刪除,對于盈虧平衡點與停業關門點以及規模經濟放入到廠商與市場結構模塊。
2.廠商與市場結構:①刪除價格、邊際收入、邊際成本、經濟以利潤以及需求彈性之間關系內容;②刪除廠商供給函數;③刪除影響長期均衡的因素。
3.刪除【總產出與經濟增長模塊】。
4.經濟周期模塊:①刪除經濟周期理論;②刪除失業的類型、失業的測量;③刪除通貨膨脹、惡性通脹、通縮、通貨收縮;④刪除通脹指數的構建;⑤刪除通脹指標的使用和局限性;⑥刪除成本推動型通脹與需求拉動型通脹的比較。
5.貨幣政策與財政政策模塊:拆分成貨幣政策模塊、財政政策兩個模塊。①刪除貨幣的定義與功能;②刪除貨幣創造的過程;③刪除貨幣的需求與供給理論;④刪除費雪效應;⑤刪除預期通脹和非預期通脹間的對比。
6.地緣政治模塊:模塊間移動,新增移入【國際組織的職能與目標】。
7.國際貿易與資本流動模塊:拆分成國際貿易模塊、資本流動和外匯市場兩個模塊。①刪除GDP與GNP比較;②刪除比較優勢與絕對優勢;③刪除李嘉圖模型、H-O模型。
財報:
概要:【變動較大】大量刪除會計計量方面的基礎內容的考察要求,著重強調財務分析的考察。
1.刪除【財務報告準則】模塊。
2.刪除三大報表內容和格式的考察要求,刪除對OCI內容的考察。
3.存貨:刪除存貨的初始確認、存貨的計量(LIFO/FIFO,盤存方法)、LIFO reserve等內容的考察要求。
4.長期資產:刪除長期資產的初始確認、折舊、計量模型的考察要求。
5.所得稅:刪除DTA/L的計算,新增現金稅率、有效稅率、法定稅率的對比和計算。
6.長期負債:刪除債券的計量和攤銷,新增養老金、股權激勵的會計計量(二級下放)內容。
7.刪除【財務報告分析的應用】模塊。
8.新增【財務報表建模】模塊。
公金:
概要:減少了較多實務方面細碎知識的考察要求,對原不同模塊的知識進行了整合,更加強調基礎理論的考察。
1.刪除【資本成本】模塊,原【資本成本】模塊中WACC計算的內容移到【資本結構】模塊中,刪除【資本結構】模塊中實務知識(公司資本結構的周期變化、資本結構與股東利益等)的考察。
2.資本投資:新增ROIC的計算。
3.刪除【杠桿的度量】模塊。
固收
概要:原固定收益的6個模塊進行了重新的拆分和重組,平均原每一個模塊拆分成三個新的細分模塊,24年考綱下,固收共計18個模塊。內容劃分上完全打亂重組,但整體考察內容并未發生顯著變化。
1.固定收益證券的估值:刪除flat price、accrued interest、full price的考察要求。
2.信用風險分析基礎:刪除4C分析法的考察要求。
cfa一級考試時長說明
cfa一級分為兩個135分鐘的考試時長。每場考試之間有一個可選的休息時間。考生必須參加兩次考試才能獲得考試成績。
注意:整體的機考流程分為:上半場+中場休息+下半場,中午休息時間可以選擇休息或者繼續參加考試!
考試時,同一個考場大家考試時間是不一樣的。同一考場不必統一時間開始考試。
當考生進入考試間,一切準備就緒,就可以開始答題,也不需要等到考場的所有同學都到齊,也不需要等到考生預約的考試時間再開始答題,提前到的考生可以提前考。
上半場的試卷你做完后可以點擊提交,上半場考試就會結束了,也就是說可以提前交卷,然后界面就會自動進入到中場30分鐘的休息倒計時,你休息回來之后點擊恢復考試就可以開始下半場了。下半場考試也是可以提前交卷的,做完提交了就可以出考場了。
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CFA,即特許金融分析師,所涉及的內容幾乎涵蓋了整個國際金融領域,考試科目包括有道德和專業準則、財務報告及分析、企業財務、經濟學、量化方法、證券投資 、固定收益、另類投資、衍生工具、和投資組合管理及財富策劃。
CFA金融分析師考什么內容?
特許金融分析師其考試課程所涉及的內容幾乎涵蓋了整個國際金融領域,涉及的知識點范圍非常廣,特許金融分析師考試所涉及的知識體系包括了10個主題,為投資決策提供基本知識框架。該10個主題包括道德和專業準則、財務報告及分析、企業財務、經濟學、量化方法、證券投資 、固定收益、另類投資、衍生工具、和投資組合管理及財富策劃。
學習CFA需要多久?
關于這點,由于每位考生的學習情況不一樣,所以在CFA學習時間方面也存在一定差異。根據往年的考生情況,備考CFA大家一般至少使用300個小時,也就是十天左右時間。
當然,每個考生其時間分配點都不同,有的考生是在校學生,備考時間比較充足,所以可以使用更多的時間來學習CFA。但有的考生是上班族人群,因為時間比較緊迫,甚至有考生達不到300小時的標準,像這類考生則需要好好的安排好時間進行備考。
CFA考試備考策略
1.選對學習資料
由于每個考生的學習情況、學習時間有所不同,所以在選擇備考輔導資料方面也會有所差異。最關鍵就是選對適合自己使用的備考資料。關于這點,對于零基礎的考生,建議大家還是以CFA官方教材或者2022年CFA考試學習資料為主,知識點的講解都是深入淺出。而對于沒有足夠時間備考的上班族考生,建議可以先使用NOTES備考,然后通過了解各考點內容以后,可以選擇其它輔導教材資料進行進一步的學習與鞏固。
2.做題
對于零基礎并且沒有太多時間進行備考的上班族人士,建議選擇報名網課的方式進行學習,每學完一個章節的課程后,基本上都會提供課后的習題練習,比如像一些案例的分析題、歷年考試的真題等,這些都是對大家掌握知識點具有非常好的效果。
CFA考試科目有道德與職業行為標準、定量分析、經濟學、財務報表分析、公司理財、投資組合管理、權益投資、固定收益投資、衍生工具、其他類投資。CFA是含金量非常高的證書,考試報名沒有專業限制,分為一級、二級和三級。
什么是CFA
CFA是“特許金融分析師”的簡稱,它是當今世界證券投資與管理界普遍認可的一種職業資格稱號,由美國“特許金融分析師學院”(ICFA)發起成立,是全世界公認的“金融投資行業最高等級證書",也是“全美重量級財務金融機構金融分析從業人員必備證書”。《金融時報》將CFA專業資格比喻成投資專才的“黃金標準”。
CFA一級考試主要內容以及占比
CFA一級考試在CFA考試體系中較為基礎,主要側重于考察投資工具以及相關的基礎知識。CFA一級考試的科目有10科,各科目的權重占比為:固定權益投資10-12%、衍生品投資5-8%、另職業倫理道德15-20%、定量分析8-12%、企業發行人8-12%、經濟學8-12%、財務報表分析13-17%、類投資5-8%、投資組合管理5-8%、權益投資10-12%
CFA二級考試主要內容以及占比
CFA二級考試在一級的基礎上,對考生的細節處理要求更多,道德部分差別不大,主要是財務部分,對考生的要求更繁瑣一些。CFA二級考試的科目也有10科,各科目的權重占比為:固定權益投資10-15%、企業發行人5-10%、衍生品投資5-10%、另類投資5-10%、職業倫理道德10-15%、定量分析5-10%、財務報表分析10-15%、權益投資10-15%、投資組合管理10-15%、經濟學5-10%。
在房地產行業當會計,相比起在其它行業,工資要高很多,這是什么原因造成的呢?
房地產會計工資高的原因
房地產行業特殊,企業稅負重,風險大,房地產會計責任重大,工作難度是普通企業會計的幾倍,所以房地產會計的工資高不是沒有道理的,具體體現如下:
1.房地產是房產和地產的組合,因此,在房地產的各環節有其特殊性,集土地開發、房屋建設、銷售等環節為一體,所以會計核算難度比較大,對房地產會計的要求比較高。
2.房地產企業涉及到的業務類別很多,這些業務類別牽涉到的稅種更加多,像所得稅、土地增值稅等等,項目完工還有兩稅清算。各種不同的稅種的計稅規則、計稅時間以及會計核算方式各有不同。需要會計人員具備強大的稅務籌劃能力,做好納稅評估,將企業的稅務風險降到最低。
3.很多財稅政策變動都會涉及房地產企業業務,這就要求房地產會計必須第一時間掌握最新的財稅政策,并盡快適應新的處理方式。
4.房地產項目周期長,賬務、稅務風險隱藏周期也長,風險程度高。
怎樣做好房地產會計
1.熟悉房地產企業會計制度、房地產財稅政策、以及地方性的特殊規定;
2.房地產行業是稅收稅種覆蓋最廣的行業之一,需要會計掌握大量稅收知識;
3.具備專業的知識和技能是對會計最基本的要求,身為房地產會計更要不斷提升自己的能力。
2020年USCPA報名已經開始了,但是有些同學想報考,但是學分不夠怎么辦呢?學分不夠是不是就不能報考了呢?學分不夠該怎么補,今天我們就來說說有關USCPA的一些事,大家一起來看看吧。
(一)大部分州對學分的要求
對于大部分的州來說,一般要求是120個總學分,24個會計學分,24個商業學分,部分州,像關島要求總學分達到150,還有個別的州,申請執照的時候還有道德學分的要求,有一些州在會計和商業學分的要求上還要滿足一些課程的要求,如果已經通過了會計和商業的學分條件,但是不滿足課程要求,還是不能報考的,所以各位考生在選擇報考考點的時候,一定要更加的注意,選擇一個自己符合一切條件的州報考。
(二)USCPA考試學分怎么補?
1、在校期間:本科期間選修雙學位、報考會計碩士;
2、留學國外的考生取得會計碩士學位也可以補學分;
3、已經工作的考生:上網課獲得學分,課程結束后考試通過即可獲得學分;
(三)USCPA考試補學分的時間是什么時候?
補學分最短期限在一個月內完成,最長期限不超過半年。
(四)課程考試補學分
國內的學分課程不需要考試,美國的大學需要。
一般來說,報考前對于州的選擇,對于考生至關重要,很多學歷評估機構對于學分把控比較嚴格,有的州還有一些額外的課程要求,不滿足這些條件是沒有報考的資格的,這就需要考生們對于報考的事情慎重再慎重了。
以上就是對USCPA考試的一些報考要求,希望能對大家有幫助。
CFA,即特許金融分析師,作為一門國際金融類考試,與其它考試一樣采取的是網上形式進行報名,對此,會計網給大家講解下CFA考試報名流程,希望有所幫助。
CFA報名流程
1)登錄CFA Institute官網
(https://www.cfainstitute.org/),點擊右上角Log in,登錄CFA Institute賬號(新用戶需注冊賬號后登錄)
2)選擇考試窗口
3)填寫相關信息(包括聯系方式、護照信息、就業狀態、是否符合報名要求等),完成數據收集與處理、考生協議等相關內容的閱讀與知情確認
4)付款
預約說明
在付款被成功處理后,考生可以通過個人的CFA Institute賬號,進入Prometric的考位預約界面,選擇具體的考試日期、時間和地點,確認并完成考試預約。
CFA各級別考試科目有哪些?
特許注冊金融分析師CFA三個級別的考試科目都會不一樣,其中CFA一級考試有10個科目,分別是:道德與職業行為標準、財務報表分析、定量分析、經濟學、公司理財、股權投資、固定收益投資、衍生品投資、另類投資、投資組個管理等。
而CFA二級考試同樣包括了10門科目,考試科目基本與CFA一級考試像類似,不過考試內容就會有一定差別。
CFA三級考試方面,一共包括了14個章節內容,分別有道德與職業行為標準、行為金融學、私人財富管理、資產配置、經濟學、股權投資、固定收益投資、另類投資、投資組合監督與調整、風險管理等。
建議大家在復習cfa一級時按照以下順序進行:
首先復習財報,該門科目算是在一級總占比比較高的了,所以先學它,接著可以學習先數量及相關科目,在學習的時候注意總結歸納。在學習這兩門中間可以穿插經濟學還有道德的學習。
cfa一級屬于cfa入門學習,大家保持好心態,認真備考相信會取得滿意的成績的!
經濟學8-12%、權益投資10-12%、固定權益投資10-12%、定量分析8-12%、其他投資5-8%、衍生品投資5-8%、投資組合管理5-8%、財務報表分析13-17%、企業發行人8-12%、職業倫理道德15-20%。
2023一級考綱各科權重沒有變化,重點科目仍然是道德和財務報表分析。其余科目基本保持不變。由于整體變化不大,2022年的考生基本可以按照之前的考綱,先備考。
在內容上,公司金融與經濟學整個章節都有變動。衍生品雖然拆分成多個module,但知識點沒有明顯變化;投資組合中增加了新的案例,包括:考慮了外匯波動的風險計算和fintech在金融業中的應用;
經濟學:新增了Module 6 Introduction to Geopolitics,有關地緣政治的整個章節。
公司金融:增加了兩個新module;Corporate Structures and Ownership Business Models Risks。修改了2個module:Capital Investments Working Capital Liquidity。
組合:考綱沒有變化,原書增加了兩個新案例。
另類:考綱中增加“非公開發行債券”。
衍生:考綱拆分為10個module,新增module要求衍生品發行者和投資者進行對比。
一般來說,CFA一級考試成績會在考后50天左右公布,具體時間以CFA協會公布為準。
CFA協會將會在統一時間給全球考生發送考試成績通知郵件,CFA考生可登錄自己的注冊郵箱查看。如果其他考生已經收到協會的成績單,而你卻沒有收到郵件(有可能出現在垃圾箱),請不要著急,你可以通過其他方式進行查詢。
CFA考生可以登錄CFA協會官方網站,使用自己當時注冊的用戶名和密碼,查看自己的考試成績。