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文章已認定高新技術企業資格會被取消嗎?
2020-09-08 17:22:19 650 瀏覽

  不要以為高新技術企業認定成功就萬事大吉了,如果企業出現以下情況,高新技術企業資格會被取消,甚至還會追繳已享受的優惠。

高新技術企業認定

  會被取消高新技術企業資格的情況

  根據《高新技術企業認定管理辦法》第十九條規定,已認定的高新技術企業有下列行為之一的,由認定機構取消其高新技術企業資格:

  (一)在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的;

  (二)發生重大安全、重大質量事故或有嚴重環境違法行為的;

  (三)未按期報告與認定條件有關重大變化情況,或累計兩年未填報年度發展情況報表的。

  對被取消高新技術企業資格的企業,由認定機構通知稅務機關按《稅收征管法》及有關規定,追繳其自發生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業稅收優惠。

  高新技術收入占比沒達到60%,還能享受稅收優惠嗎?

  要怎么維護高新技術企業資格?

  以上行為中最需要財會人注意的就是第三項。根據要求,在每年5月底之前,企業要登錄“高新技術企業認定工作網”填報上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況表。如果累計兩年未報送年報,將被取消高企資格。

  此外,已認定的高企后,財會管理人員要時刻關注企業高新產品(服務)收入占比、科技人員占比、研發費用占比及知識產權等情況,如果企業出現更名、分立、合并、重組及經營業務發生變化等重大變化,要在三個月內向認定機構報告審核。符合認定條件的,高企資格不變;如果不符合認定條件,高企資格會在自條件變化年度起取消,所屬年度起已享受的高企稅收優惠將被稅務機關追繳。

  高新技術企業認定并非終身制,高企資格的有效期為三年,到期需要重新認定,企業管理人員要提前做好知識產權、成果轉化等各項工作的安排,才能順利重新認定。

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文章高新技術企業異地搬遷需要重新認定嗎?
2020-07-25 12:05:19 1524 瀏覽

  高新技術企業搬遷到別的省份城市,是否需要重新認證?

高新技術企業認定

  高新技術企業異地搬遷是否需要重新認證,參考《高新技術企業認定管理辦法》(國科發火〔2016〕32號)第十八條 跨認定機構管理區域整體遷移的高新技術企業,在其高新技術企業資格有效期內完成遷移的,其資格繼續有效;跨認定機構管理區域部分搬遷的,由遷入地認定機構按照本辦法重新認定。

  上文中的“整體遷移”是指符合《中華人民共和國公司登記管理條例》第二十九條所述情況:公司變更住所的,應當在遷入新住所前申請變更登記,并提交新住所使用證明。公司變更住所跨公司登記機關轄區的,應當在遷入新住所前向遷入地公司登記機關申請變更登記;遷入地公司登記機關受理的,由原公司登記機關將公司登記檔案移送遷入地公司登記機關。

  因此,高新技術企業跨認定機構管理區域搬遷,如上海整體遷移至江蘇省,按規定由遷入地認定機構確認屬于《高新技術企業認定管理工作指引》(國科發火〔2016〕195號)中規定的“整體搬遷”情況的,其高企資格才繼續有效。

  附:如何辦理異地搬遷?

  根據《全國高新技術企業認定管理系統用戶手冊》,對搬遷對象分為非高企和高企。高新技術企業認定管理系統里的“異地搬遷”指的是非高新技術企業的異地搬遷,非高企在異地搬遷認定成為高企之后,該項消失。如果高新技術企業進行異地搬遷,則需要聯系認定機構,由認定機構進行操作。

  申報流程:提交紙質申報材料→各歸口管理部門匯總上報→完成網上重新注冊→轉入地認定機構認定評審→完成整體遷移

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文章高新技術企業認定研發費用比例要求是多少?
2020-07-17 14:34:10 10310 瀏覽

  如今國家大力支持高新技術企業的發展,很多的企業申請認定。申請高新技術企業認定對于研究開發費占同期銷售收入總額的比例有明確的要求,來一起了解吧。

高新技術企業認定研發費用比例

  研發費用比例是怎么計算的?

  根據《高新技術企業認定管理辦法》規定,企業為獲得科學技術(不包括人文、社會科學)新知識,創造性運用科學技術新知識,或實質性改進技術、產品(服務)而持續進行研究開發活動,且企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

  1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;

  2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;

  3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。

  其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;

  高新技術企業認定研發費用范圍

  (一)人員人工費用。

  (二)直接投入費用。

  (三)折舊費用與長期待攤費用。

  (四)無形資產攤銷費用。

  (五)設計費用。

  (六)裝備調試費用與試驗費用。

  (七)委托外部研究開發費用。

  (八)其他費用。

  其他費用指上述費用之外、與研究開發活動直接相關的費用,包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發總費用的20%,另有規定的除外。

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文章審計認定有哪些
2022-07-13 17:36:20 19029 瀏覽

  審計認定可以分為與所審計期間各類交易和事項相關的認定;與期末賬戶余額相關的認定;與列報和披露相關的認定。具體包括發生、完整性、準確性、分類與截止、存在、完整性、權利與義務、計價與分攤、準確性和計價等。

審計認定

  審計認定包括什么內容?

  審計認定可以分為與所審計期間各類交易和事項相關的認定;與期末賬戶余額相關的認定;與列報和披露相關的認定。與所審計期間各類交易和事項相關的認定包括發生、完整性、準確性、分類與截止;與期末賬戶余額相關的認定包括存在、完整性、權利與義務、計價與分攤;與列報和披露相關的認定包括發生以及權利和義務、完整性、分類和可理解性、準確性和計價。

  審計認定具體怎么理解?

  審計師對審計期間的各類交易和事項運用的認定通常分為五種:

  1、發生:記錄的交易和事項已發生且與被審計單位有關;

  2、完整性:所有應記錄的交易和事項都已記錄完整;

  3、準確性:與交易和事項有關的金額及其他數據都已恰當記錄;

  4、分類:交易和事項已記錄在正確的賬戶;

  5、截止:交易和事項已記錄在正確的會計期間。

  審計師對期末賬戶余額運用的認定通常分為四種:

  1、存在:資產、負債與所有者權益是真實存在的;

  2、完整性:所有應記錄的資產、負債和所有者權益都已記錄完整;

  3、權利和義務:被審計單位擁有或控制資產的權利,負債是被審計單位的義務;

  4、計價和分攤:資產、負債和所有者權益都已恰當的金額反映在財務報表中,之后的計價或分攤調整已恰當記錄。

  審計師對列報與披露運用的認定通常分為四種:

  1、發生及權利和義務:披露的交易、事項和其他情況已發生且與被審計單位有關;

  2、完整性:所有應包括在財務報表中的披露都已包括;

  3、準確性和計價:財務信息與其他信息已公允披露,金額準確;

  4、分類和可理解性:財務信息已被恰當地列報和描述,披露內容表述清楚,易于理解。

  審計認定的層次有哪些?

  審計認定指管理層對財務報表組成要素的確認、計量和列報作出明確或隱含的表達,對企業的經濟活動的認定按既定的標準進行的重認定,認定可以分為財務報表層次與各類交易、賬戶余額、列報兩個層次。

  發生和存在認定的區別是什么?

  發生認定針對交易和事項,主要與利潤表項目有關,例如虛增收入,違反了與收入相關的發生認定;存在認定針對的是期末賬戶余額,主要與資產負債表項目有關,如虛構應收賬款,則違反了與應收賬款有關的存在認定。

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文章認定高新技術企業的條件是什么?研發費用應該怎么進行核算?
2020-09-27 15:30:55 1682 瀏覽

高新技術企業的認定條件是什么?達到什么樣的條件才能認定為高新技術企業?高新技術企業的研發費用應該怎么進行核算?和會計網一起來學習一下吧!

高新技術產業的認定標準是什么?

高新技術企業的認定條件是什么?

符合條件的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。高新技術企業條件中,研究開發費用占銷售收入的比例應達到規定要求,具體為近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求:

1、最近一年銷售收入小于5000萬元的企業,比例不低于6%;

2、最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的企業,比例不低于4%;

3、最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業,比例不低于3%

其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%,企業注冊成立時間不足三年的,按實際經營年限計算。

高新技術企業研發費用怎么做會計核算?

一般企業,把研發費用設置為管理費用的二級科目。此種情況下,僅用于研發規模較小的企業。如果認定為高新技術企業,其研發力度是很大的。況且在此情況下受制于管理費用不能過大,否則會與集團財務預算沖突或者容易引起稅務機關的關注,很多企業通常都不太便于把所有研發費用全部歸集在管理費用科目之下。

這就要求企業把“研發支出”設置為一級會計科目,二級科目按照幾大類費用項目核算,三級科目按照研發項目設置。這樣整個研發費用核算體系就能科學地建立起來。不需要資本化的研發費用,當期結平,結轉到管理費用下二級科目;需要資本化的項目,在此科目內留存。如此核算,日常會計核算中就已經把研發費用自動歸集了,實屬一勞永逸之策。《高新技術企業認定管理辦法》與企業會計準則在本質上有很大不同,口徑也明顯不一。如果企業確實不能把“研發支出”設置為一級會計科目進行核算,從專業的角度看也能理解。那么企業就應該在“研發支出”輔助賬上下功夫,但要做到“合理”、“規范”、“清晰”,具體情況因企業而異。

以上就是有關高新技術企業的相關內容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網!

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文章專項審計調查的方法有哪些
2023-01-03 18:26:19 734 瀏覽

  專項審計調查的方法主要有審閱調查法、重點調查法、實地訪談法、問卷調查法四個,具體解釋如下:

專項審計調查的方法有哪些

專項審計調查方法

  1.審閱調查法

  即審計人員查閱被調查單位的會計賬目和資料,調閱審計檔案和文件,收集資料,取得相關的數據。

  2.重點調查法

  即在審計過程中選取被調查單位的全部經濟活動中一部分最具有代表性或典型性的資料進行重點調查。

  3.實地訪談法

  即審計人員直接對被調查單位相關人員進行實地走訪座談了解被審計對象的真實情況,通過明察暗訪的方式掌握其單位管理的全過程,抽查部分對象,核實人員發放名單、金額等實際情況。

  4.問卷調查法

  即可采用設問式或表格式的試卷由被調查者據實填寫。一份好的調查表,不僅有利于審計調查事項的匯總,更是對審計重點的直觀反映,對于引領整個審計調查工作、把握方向具有十分重要的作用。

專項審計調查解釋

  專項審計調查是是審計機構運用審計方法和調查方法,依據國家有關法律法規,對本部門、本單位和所屬單位有關經濟活動的特定事項,向有關部門和單位進行的專門調查活動。

專項審計調查目標

  通常專項審計調查目標包括:摸清情況,揭露問題,評價效益,挖掘潛力,改進管理,完善法規制度等。我們可以根據審計調查目標確定審計調查的內容,具體內容可包括某單位制度是否存在缺陷,某項目管理是否完善,某種資金的使用是否存在損失浪費,效益低下的問題。

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文章高新技術企業研發費用占比要求
2022-07-29 20:58:26 17409 瀏覽

  高新技術企業研發費用占比要求根據企業最近一年的銷售收入不同而有所區別,可以分為最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業、銷售收入在5,000至2億元的企業以及銷售收入在2億元以上的企業,各自有不同的占比要求。

高新技術企業研發費用占比要求

  根據《高新技術企業認定管理辦法》規定,最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,高新技術企業研發費用占比不低于5%;最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,高新技術企業研發費用占比不低于4%;最近一年銷售收入在2億元以上的企業,高新技術企業研發費用占比不低于3%。其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低60%。

  高新技術企業認定研發費用包括哪些?

  高新技術企業研發費用是指高新企業產生的研究與開發某項目所支付的費用,具體包括人員人工費用、直接投入費用、折舊費用與長期待攤費用、無形資產攤銷費用、設計費用、裝備調試費用與試驗費用、委托外部研究開發費用和其他費用。

  研發費用資本化是什么?

  研發費用資本化是指企業自行研究開發項目在開發階段發生的支出,在滿足特定條件時予以資本化,確認為無形資產的過程。而企業項目研究階段的支出,應當于發生當期歸集后計入當期損益。

  高新技術企業涉及哪些領域?

  高新技術企業涉及的領域包括電子信息技術、航空航天技術、生物與新醫藥技術、高技術服務業、新能源及節能技術、新材料技術、資源與環境技術以及高新技術改造傳統產業。

  研發費用屬于什么會計科目?

  研發費用屬于成本類會計科目,分為費用化支出、資本化支出進行明細核算。開發階段支出,符合資本化條件的,計入無形資產的成本;不符合的則計入當期損益。

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文章高新技術企業研發費用是什么
2022-07-08 15:30:45 2509 瀏覽

  高新技術企業研發費用是指高新企業產生的研究與開發某項目所支付的費用。高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,開展經營活動,且在中國境內注冊一年以上的居民企業。

高新技術企業研發費用是什么

  高新技術企業研發費用是什么?

  高新技術企業研發費用是指高新企業產生的研究與開發某項目所支付的費用。高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,開展經營活動,且在中國境內注冊一年以上的居民企業。

  高新技術企業研發費用包括哪些?

  1、研發投入費用:高新技術企業研發費用中,企業研發項目投入費用較為重要,主要指與企業銷售產品相關的研發項目,也代表企業研發過程中損耗的費用,且只有正常的研發行為才能列入研發投入費用;

  2、研發人員成本:研發人員成本在高新技術企業的研發費用中也不可缺少,只有完整的研發團隊才能真正開展有效的研發工作;

  3、材料與器械費用:研發過程中需用到大量材料,還需用到研發必備的器械支持,這些都需要高額的研發資金予以保障;

  4、調試維護費用:企業研發過程中,經常會出現調試維護,也需要一定的費用支持。

  高新技術企業涉及哪些領域?

  高新技術企業涉及的領域包括電子信息技術、航空航天技術、生物與新醫藥技術、高技術服務業、新能源及節能技術、新材料技術、資源與環境技術以及高新技術改造傳統產業。

  高新技術企業研發費用賬務處理

  1、企業初期研發費用,通過“研發費用——費用化支出”歸集,待形成無形資產以后,再轉入“管理費用”:

  借:研發支出——費用化支出

    貸:庫存現金/銀行存款等

  2、形成無形資產后:

  借:管理費用

    貸:研發支出——費用化支出

  3、開發階段形成資本化支出的,計入“研發支出——資本化支出”,形成無形資產后,轉入無形資產:

  借:研發支出——資本化支出

    貸:原材料/應付職工薪酬等

  4、形成無形資產后:

  借:無形資產

    貸:研發支出——資本化支出

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文章2020年小微企業的認定標準
2020-06-15 19:31:00 39065 瀏覽

  對于小微企業,國家給予了不少優惠政策支持,因此許多小型的企業都想認定為小微企業,小微企業的認定標準是怎樣的呢?如何判斷自己的企業是否屬于小微企業呢?

小微企業的認定標準.jpg

  什么是小微企業?

  我們所說的“小微企業”,是根據工信部、國家統計局、發展改革委和財政部發布的《中小企業劃型標準》,以企業營業收入、從業人員和資產總額的規模為劃分依據,把不同行業企業劃分為大型企業、中型企業、小型企業和微型企業四類,小微企業可以理解為其中的小型企業和微型企業。

  小微企業的認定標準

  根據《工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知》

  四、各行業劃型標準為:

  (一)農、林、牧、漁業。營業收入20000萬元以下的為中小微型企業。其中,營業收入500萬元及以上的為中型企業,營業收入50萬元及以上的為小型企業,營業收入50萬元以下的為微型企業。

  (二)工業。從業人員1000人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中,從業人員300人及以上,且營業收入2000萬元及以上的為中型企業;從業人員20人及以上,且營業收入300萬元及以上的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。

  (三)建筑業。營業收入80000萬元以下或資產總額80000萬元以下的為中小微型企業。其中,營業收入6000萬元及以上,且資產總額5000萬元及以上的為中型企業;營業收入300萬元及以上,且資產總額300萬元及以上的為小型企業;營業收入300萬元以下或資產總額300萬元以下的為微型企業。

  (四)批發業。從業人員200人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中,從業人員20人及以上,且營業收入5000萬元及以上的為中型企業;從業人員5人及以上,且營業收入1000萬元及以上的為小型企業;從業人員5人以下或營業收入1000萬元以下的為微型企業。

  (五)零售業。從業人員300人以下或營業收入20000萬元以下的為中小微型企業。其中,從業人員50人及以上,且營業收入500萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上,且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

  (六)交通運輸業。從業人員1000人以下或營業收入30000萬元以下的為中小微型企業。其中,從業人員300人及以上,且營業收入3000萬元及以上的為中型企業;從業人員20人及以上,且營業收入200萬元及以上的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入200萬元以下的為微型企業。

  (七)倉儲業。從業人員200人以下或營業收入30000萬元以下的為中小微型企業。其中,從業人員100人及以上,且營業收入1000萬元及以上的為中型企業;從業人員20人及以上,且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

  (八)郵政業。從業人員1000人以下或營業收入30000萬元以下的為中小微型企業。其中,從業人員300人及以上,且營業收入2000萬元及以上的為中型企業;從業人員20人及以上,且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

  (九)住宿業。從業人員300人以下或營業收入10000萬元以下的為中小微型企業。其中,從業人員100人及以上,且營業收入2000萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上,且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

  (十)餐飲業。從業人員300人以下或營業收入10000萬元以下的為中小微型企業。其中,從業人員100人及以上,且營業收入2000萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上,且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

  (十一)信息傳輸業。從業人員2000人以下或營業收入100000萬元以下的為中小微型企業。其中,從業人員100人及以上,且營業收入1000萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上,且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

  (十二)軟件和信息技術服務業。從業人員300人以下或營業收入10000萬元以下的為中小微型企業。其中,從業人員100人及以上,且營業收入1000萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上,且營業收入50萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入50萬元以下的為微型企業。

  (十三)房地產開發經營。營業收入200000萬元以下或資產總額10000萬元以下的為中小微型企業。其中,營業收入1000萬元及以上,且資產總額5000萬元及以上的為中型企業;營業收入100萬元及以上,且資產總額2000萬元及以上的為小型企業;營業收入100萬元以下或資產總額2000萬元以下的為微型企業。

  (十四)物業管理。從業人員1000人以下或營業收入5000萬元以下的為中小微型企業。其中,從業人員300人及以上,且營業收入1000萬元及以上的為中型企業;從業人員100人及以上,且營業收入500萬元及以上的為小型企業;從業人員100人以下或營業收入500萬元以下的為微型企業。

  (十五)租賃和商務服務業。從業人員300人以下或資產總額120000萬元以下的為中小微型企業。其中,從業人員100人及以上,且資產總額8000萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上,且資產總額100萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或資產總額100萬元以下的為微型企業。

  (十六)其他未列明行業。從業人員300人以下的為中小微型企業。其中,從業人員100人及以上的為中型企業;從業人員10人及以上的為小型企業;從業人員10人以下的為微型企業。

  2020年小型微利企業的判定標準

  根據《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的規定,自2019年1月1日起至2021年12月31日,按“從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業”判斷企業是否為小型微利企業。

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文章高新技術企業的賬務處理如何做?
2021-05-17 15:12:23 9696 瀏覽

  高新技術企業與一般企業在稅務上有時候處理是不一樣的,高新相對比較復雜,對于高新技術企業的賬務處理該怎么做?

高新技術企業做賬

  高新技術企業的會計分錄

  1、高新技術企業領用材料時:

  借:研發支出

         貸:原材料等

  2、高新技術企業銷售研發樣品時,企業銷售的樣品無需結轉成本:

  借:銀行存款/應收賬款等

         貸:主營業務收入

      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  3、企業按具體情況,將研發支出予以資本化或費用化:

  (1)研發支出費用化

  借:管理費用

         貸:研發支出

  (2)研發支出資本化

  借:無形資產

    貸:研發支出

  什么是管理費用?

  管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的,或者應當由企業統一負擔的公司經費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

  管理費用屬于期間費用,在發生的當期就計入當期的損失或是利益,企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用,貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用,結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

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文章高新技術企業的賬務處理怎么做?
2020-09-22 21:27:07 8599 瀏覽

  高新技術企業是以核心自主知識產權為基礎開展經營活動的居民企業,繳納企業所得稅時,享有一定的優惠。今天會計網給大家整理了關于高新技術企業的賬務處理的內容,來一起了解吧。

高新技術企業賬務處理

  高新技術企業怎么做賬?

  高新技術企業的賬務處理,實際上與普通企業基本相同;不同之處:高新技術企業更要做好研發費的歸集的賬務處理,并做好高新技術產品或服務收入的核算,因為這些是高新技術企業初審與復審必須滿足的條件。

  另外,高新技術企業所得稅實行15%的優惠稅率,在計算繳納所得稅時需要注意。

  賬務處理流程:

  1、根據經濟業務受理、填制與審核憑證,以業務涉及的會計科目為依據確定會計分錄。

  2、按照傳票逐筆登記分戶賬,涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿;同時根據同一科目的傳票進行匯總,編制屬于綜合核算系統的科目日結單,軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。

  3、根據分戶賬編制余額表。

  4、根據科目日結單登記總賬。

  5、按總賬編制日計表,軋平當日所有科目的借、貸方余額。

  企業銷售樣品所得,屬于銷售貨物所得。賬務處理如下:

  (1)領用材料等:

  借:研發支出

         貸:原材料等

  (2)銷售研發樣品:

  借:銀行存款/應收賬款等

      貸:主營業務收入

             應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  需要注意的是,企業銷售樣品不需要結轉成本

  (3)根據具體情況對研發支出進行資本化或費用化:

  借:無形資產(管理費用)

         貸:研發支出

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文章高新技術企業的研發費用應該怎么核算
2020-06-01 12:02:50 731 瀏覽

高新技術企業相信大家也聽了很多相關的信息,那么有關高新技術企業的研發費用,應該怎么做會計核算呢?和一般的企業又有哪些不同?和會計網一起來學習吧。

高新技術企業的研發費用應該怎么核算

高新技術企業的研發費用應該怎么做會計核算?

一般類型的企業會把研發費用設為管理費用的二級科目,這樣子的設置僅適用于研發規模比較小的企業,如果是高新技術企業,那么是有過一定規模的,很多高新技術企業都不太便于把所有研發費用全部歸集在管理費用科目之下,這就要求把研發支出作為一級會計科目,二級科目則按照幾大類的費用進行核算,三級科目就設置為研發的項目明細,這樣子就會比較規整規范,不需要資本化的研發費用,當期結平,結轉到管理費用下二級科目;需要資本化的項目,在此科目內留存,這么核算,日常會計核算中就已經把研發費用自動歸集了,如果企業確實不能把“研發支出”設置為一級會計科目進行核算,從專業的角度看也能理解,那么企業就應該在“研發支出”輔助賬上下功夫,但要做到“合理”、“規范”、“清晰”,具體情況因企業而異。

高新技術企業要怎么認定?

如果符合高新技術企業,應該減按15%的稅率征收企業所得稅,而且對于研究開發費用占銷售收入的比例還有一定的要求,一般是按照三個會計年度進行計算的,要求如下:

1、最近一年的銷售收入小于5000萬元的企業,比例不能低于6%;

2、最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業,比例不低于4%

3、最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業,比例不低于3%

其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的,按實際經營年限計算。

以上就是有關高新技術企業研發費用的一些知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關的會計知識,請多多關注會計網!

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文章走逃企業的認定標準是怎樣的?
2022-05-23 10:11:50 2101 瀏覽

  走逃企業,一般是指不履行稅收義務的企業,往往與偷稅或者逃避追繳欠稅等行為密切相關。那么其認定標準是什么?

走逃企業判定標準

  走逃企業的判定標準

  走逃企業是指不履行稅收義務并脫離稅務機關監管的企業。根據稅務登記管理有關規定,稅務機關通過實地調查電話查詢,涉稅事項辦理核查以及其他征管手段,仍對企業和企業相關人員查無下落的,雖然可以聯系到企業代理記賬報稅人員等,但其并不知情,也不能聯系到企業實際控制人的,可以判定該企業為走逃企業。

  走逃企業開具的異常憑證如何處理?

  增值稅一般納稅人取得異常憑證尚未申報抵扣或申報出口退稅的,暫不允許抵扣或辦理退稅。已經申報抵扣的一律先作進項稅額轉出,已經辦理出口退稅的稅務機關可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業其他一審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅。無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的,可由出口企業提供差額部分的擔保。經核實,符合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規定的企業,可繼續申報抵扣或解除擔保,并繼續辦理出口退稅。

  企業走逃有什么后果?

  1、企業的納稅信用等級直接就是D級,且同一個法定代表人名下的其他企業一律也是D級。

  2、公司辦理出口退稅、一般納稅人進項稅額抵扣、開發票等所有功能都被限制,系統直接被鎖。

  3、公司法定代表人、負責人、股東都不能辦理工商登記,而且都會被列入稅務黑名單,以后可就不能辦理貸款、領養老保險等等。

  4、有偷稅逃稅行為的不僅會被稅務機關依法追繳回來,還會被處以罰金。

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文章企業被認定為非正常戶有什么后果?
2020-08-09 21:23:54 698 瀏覽

  如今不少企業稅法意識比較淡薄,因為各種原因導致被列入異常,如果被稅務機關認定為非正常戶會有什么后果呢?

非正常戶

  什么是非正常戶?

  根據《稅務登記管理辦法》第三十八條:已辦理稅務登記的納稅人未按照規定的期限申報納稅,在稅務機關責令其限期改正后,逾期不改正的,稅務機關應當派員實地檢查,查無下落并且無法強制其履行納稅義務的,由檢查人員制作非正常戶認定書,存入納稅人檔案,稅務機關暫停其稅務登記證件、發票領購簿和發票的使用。

  被認定為非正常戶有什么后果?

  根據《國家稅務總局關于稅收征管若干事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第48號)第三條的規定:關于非正常戶的認定與解除

  (一)已辦理稅務登記的納稅人未按照規定的期限進行納稅申報,稅務機關依法責令其限期改正。納稅人逾期不改正的,稅務機關可以按照《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱稅收征管法)第七十二條規定處理。

  納稅人負有納稅申報義務,但連續三個月所有稅種均未進行納稅申報的,稅收征管系統自動將其認定為非正常戶,并停止其發票領用簿和發票的使用。

  (二)對欠稅的非正常戶,稅務機關依照稅收征管法及其實施細則的規定追征稅款及滯納金。

  (三)已認定為非正常戶的納稅人,就其逾期未申報行為接受處罰、繳納罰款,并補辦納稅申報的,稅收征管系統自動解除非正常狀態,無需納稅人專門申請解除。

  綜上所述,被認定為非正常戶有以下后果:

  1.稅務機關暫停其稅務登記證件、發票領購簿和發票的使用。

  2.納稅人被列入非正常戶超過三個月的,稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。

  3.對沒有欠稅且沒有未繳銷發票的納稅人,認定為非正常戶超過兩年的,稅務機關可以注銷其稅務登記證件。

  4.對非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申報辦理新的稅務登記的,稅務機關核發臨時稅務登記證及副本,限量供應發票。

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文章小微企業有哪些優惠政策?如何認定?
2020-07-17 13:48:01 432 瀏覽

  國家對于小微企業出臺了許多優惠政策,涉及到許多方面,具體有哪些呢?小微企業又是如何認定的?來一起了解吧。

小微企業優惠政策.jpg

  小微企業有哪些優惠政策?

  增值稅

  小微企業一般屬于小規模納稅人,自2020年3月1日至12月31日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

  此外,對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。

  企業所得稅

  根據《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(2019年第2號),自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

  印花稅

  自2018年1月1日至2020年12月31日,對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

  小微企業的認定條件

  小微企業的認定條件:同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元,從業人數不超過300人,資產總額不超過5000萬元三個條件。

  根據《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(2019年第2號),小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

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文章企業做審計的好處?哪些企業需要做審計
2023-11-29 16:57:21 280 瀏覽

審計是指企業的財務審計報告,主要是由具有審計資格的會計師事務所的注冊會計師出具。包含企業的基礎工作,即記賬、會計檔案、計量、核算等工作是否符合會計的制度,以及公司的內控制度是否健全等。主要是對企業的財務收支、經營成果以及企業的經濟活動的一個全面審查后作出的客觀評價報告。那么對于企業來說,審計報告有什么作用和好處呢?哪些企業又需要做審計呢?

審計報告的作用

1、審計報告的作用

(1)、改善企業內部財務環境

企業內部的審計可以幫助企業分析內部的控制體系,可以有效、公允地評判公司的內部財務環境,可以幫助企業完善和優化公司的內部控制環境。

(2)、及時發現公司會計活動的問題

內部審計可以通過對企業會計活動的監督,能夠及時發現問題,保障會計資料的真實性以及會計活動的合法合規性,保障企業資金安全,促進企業良性發展。

(3)、完善企業的經營管理

企業內部審計可以通過對企業的業務活動以及管理情況,協調企業各個部門的關系,提高公司各個部門的聯動,加強企業的管理水平,幫助企業建立更科學、更規范的企業制度。

(4)、控制企業風險

財務審計可以幫助企業提高風險識別的能力,對企業的風險更有效、實時地進行監督和排除,減少企業的經營風險。

2、審計報告的好處

(1)、調整不當的會計處理

在進行稅務檢查時,能夠及時調整企業不當的會計處理,一般可以準確地貫徹全年應繳納的企業所得稅。

(2)、用于辦理多種事宜

辦理工商年檢、貸款、公司清算、企業兼并收購等事宜,都可以用到審計報告。

(3)、彌補損失,減少稅收支出

根據企業所得稅法,企業虧損時可以連續五年彌補虧損。但如果企業要彌補損失,稅務局通常會要求企業提供稅務檢查報告。

(4)、為企業發展保駕護航

通過做審計,可以調節企業發展的平衡。當企業盈利后,按要求繳納企業所得稅,如果企業虧損,第三方出具審計報告,稅所對其認可,可以彌補企業的虧損,在調節企業發展平衡的同時,還能對企業起到保護作用。

3、哪些企業需要做審計報告

(1)、注冊資本實行分期付款未完全繳齊的公司。

(2)、長期欠債或做虧損的企業。

(3)、教育行業、事業單位、民辦非企業單位。

(4)、三年內有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司。

(5)、外資企業。

(6)、從事保險、創業投資、驗資、評估、擔保、房地產經紀、出入境中介、外派勞務中介、企業登記代理的公司。

(7)、一人有限責任公司。

(8)、從事金融、證券、期貨的公司。

(9)、上市股份有限公司。

以上就是企業做審計的好處與作用,以及哪些企業需要做審計報告的內容,對于企業來說,如果條件允許,都可以做一下企業的財務審計報告,不僅可以排除自身的風險,也可以優化自身的財稅管理,便于企業日后的經營。

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