專題
稅務行政處罰的問題不知道大家有沒有接觸過，對于稅務行政處罰，納稅人要罰款多少？要怎么罰？遇到什么事情才會被罰？如果你不了解這些內容，就和會計網一起來學習吧。
企業受到稅務行政處罰要計入哪個會計科目？
稅務局的罰款應該計入營業外支出科目；營業外支出是指企業發生的與企業日常生產經營活動無直接關系的各項支出。包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。
稅務行政罰款會計分錄
借：營業外支出-罰款
貸：銀行存款
營業外支出的稅法規定：
1、各種贊助支出不得稅前扣除。
2、因違反法律、行政法規而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。
3、納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除。
什么是稅務行政處罰？
稅務機關實施的一項制裁性法律行為。適用于違反稅法但尚不夠給予刑事處分的納稅人。稅收行政處罰是稅務機關依法行政最有力的保障，其基本形式是罰款。這里應當說明兩點，一是稅務機關請求其他行政機關施行的處罰不應認為是稅收行政處罰，否則稅收行政處罰與其他行政處罰則失去了必要的界限，稅收行政處罰應以自身享有的處罰權實施行為為標志。二是對稅務人員違法的處理是行政處分而不是行政處罰，其區別在于行政處分是依據行政機關內部規定對內部工作人員違法實施的，而行政處罰是依據普遍適用的法律、法規、規章對管理相對人實施的;行政處分的形式包括警告、通報批評、記過、記大達、降職降薪、開除公職等，與行政處罰不同。
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有一些比較大的公司會專門設立稅務會計這個崗位，主要也是為了能夠幫助企業規避稅收風險，那么稅務會計的職責是什么呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。
稅務會計的崗位職責包括以下幾個方面
1、負責增值稅發票、普通發票等各種發票領購、保管，按規定及時登記發票領購簿
2、正確及時開具增值稅發票、普通發票等。對異地納稅要開出外出經營活動證明并作登記備查
3、嚴格對各種發票特別是增值稅專用發票進行審核，及時進行發票認證。規范本地、異地各項涉稅事項的核算、管理流程，對發現的問題及時反映
4、負責編制國稅、地稅需要的各種報表，每月按時進行納稅申報，用好稅收政策，規避企業涉稅風險，依法納稅;負責減免稅、退稅的申報
5、做好股份公司的統計工作，填報公司涉稅的各種統計報表
6、負責主營業務稅金及附加、應交稅費、所得稅科目憑證填制及明細帳登記、核對
7、負責記帳憑證的及時裝訂，稅務相關資料的裝訂存檔
8、每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析，提出合理化建議
稅務會計需要編制稅務財務報表、企業所得稅、融資報表、計劃并實施
一般小規模的公司是沒有這個崗位的，這個崗位做的工作基本上就是和稅法有關的，與稅方面的事情做一個交接和幫企業規避稅務風險的，還包括稅法上的一些政策等等。
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總賬會計和稅務會計其實也是有很大關系的，總賬會計是大家晉升后的另一個臺階，那么總賬會計和稅務會計的工作內容具體是什么呢？和會計網一起來了解一下吧！
一、總賬會計的工作內容
1、登各項財務報表的編制工作
2、對會計科目的管控，要做到關鍵科目的日盯
3、協調應付會計、應收會計、費用、資金、稅務的工作內容，定時結賬
4、分析財務收支情況，定期檢查和分析財務計劃、預算的執行情況
5、認真執行資金管理規定，及時收回并按期上繳各項收入款項
二 、稅務會計的工作內容
1、熟悉各項稅收法律法規和辦事流程
2、發票領購、開具和保管
3、各項稅款的計算、申報和繳納
4、進項稅發票的認證和與財務系統核對
5、稅務資料的保管
6、必要時溝通外部中介機構處理涉稅事項
7、應對稅務稽核、處理稅務異議、爭取稅收減免
人工智能時代的到來會影響會計行業嗎？
人工智能的出現開始顛覆著傳統行業，會計行業也不例外，畢竟計算機比人出錯的概率要小得多。人工智能首先沖擊的一定是基層崗位中缺乏技術含量的人員，這類人員可以說只會簡單的記賬，不具備參加公司重大決策的能力，不能為公司創造利益。人工智能的環境下與這類非技術人員相比，人工智能成本更低，效率相對更高，記賬錯誤率小，可長時間工作，具備基層人員無法達到的效益。這時公司財務只需要管理者在面對公司重大問題時做出決策，而無需對人員進行管理。
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稅務會計是從事稅務籌劃、稅務核算和納稅申報的稅務從業人員，它是財務會計和管理會計的自然延伸。稅務會計與財務會計相對，那么稅務會計主要負責什么工作呢？
稅務會計的工作內容
稅務會計的內容主要包括營業收入的確認、成本費用的計算、經營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業務的會計處理。營業收入是指企業在生產經營過程中銷售商品或者提供勞務取得的各項收入。成本費用是指企業在生產經營過程中發生的沒有營業收入的消耗。兩者的區別在于經營成果。
稅務會計的基本職能
稅務會計的基本職能是反映和監督納稅人應納稅額的形成、申報和繳納。稅務會計應當記錄、計算、匯總納稅人的納稅義務和納稅情況，并編制納稅申報表。稅務會計人員應當對納稅人的納稅義務和納稅行為進行監督檢查，糾正和制裁違法行為。這種反映和監督只能在企業單位作為納稅人進行，由納稅人的會計人員實施。企業稅務會計需要通過各種稅收方案的事先規劃，合理安排公司的融資、投資、經營、利潤分配等財務活動，合理決策采購、生產經營和內部會計，積極運用國家法律法規進行稅務籌劃，并通過軟件產品和國家稅務系統進行信息傳輸和要素延續，對企業業務流程中涉及的多項稅費（增值稅、所得稅、消費稅、關稅、出口退稅等）進行業務處理。
稅務會計的原則
1、依法原則，即依照稅法進行會計處理。
2、確保稅收收入原則，即以保證國家稅款收入為第一要務。
3、稅法中的程序規定優于實體問題的原則，納稅人的納稅義務是實體問題，履行納稅義務的手段為程序規定，稅務會計中應遵循程序規定優于實體問題原則，例如繳納稅款時有疑問，應先完稅，再進行申訴。
4、接受稅務機關的審計監督原則，稅務機關有權監督檢查納稅人的稅務會計核算，納稅人有義務接受監督。
稅務會計的特點
稅務會計的特點包括法律性、廣泛性、統一性、獨立性。
1、法律性表現為稅務會計應嚴格按照稅法和會計法規的規定計算和監督稅款的形成和繳納。
2、廣泛性表現為稅收會計適用于國民經濟的所有行業。
3、統一性表現為不同納稅人進行的稅務核算是相同的
4、獨立性體現在其會計處理方法與財務會計的差異上。
稅務會計是運用會計原理和方法，反映和監督納稅人應納稅額的形成、申報和繳納的管理活動。對于稅務會計崗位來說，其具體的基本職能有哪些呢？
稅務會計的基本職能
稅務會計的基本職能是反映和監督納稅人應納稅額的形成、申報和繳納。稅務會計應當記錄、計算、匯總納稅人的納稅義務和納稅情況，并編制納稅申報表。稅務會計人員應當對納稅人的納稅義務和納稅行為進行監督檢查，糾正和制裁違法行為。這種反映和監督只能在企業單位作為納稅人進行，由納稅人的會計人員實施。企業稅務會計需要通過各種稅收方案的事先規劃，合理安排公司的融資、投資、經營、利潤分配等財務活動，合理決策采購、生產經營和內部會計，積極運用國家法律法規進行稅務籌劃，并通過軟件產品和國家稅務系統進行信息傳輸和要素延續，對企業業務流程中涉及的多項稅費（增值稅、所得稅、營業稅、消費稅、關稅、出口退稅等）進行業務處理。
稅務會計的一般原則
1、修正的應計制原則。收付實現制突出地反映了稅務會計的重要原則——現金流動原則。這一原則是確保納稅人有納稅能力和政府獲得財政收入的基礎。但是，由于收付實現制不符合財務會計準則的規定，一般只適用于不從事商品購銷業務的個人和中小企業的納稅申報。
2、與財務會計日常核算方法相一致原則。由于稅務會計與財務會計關系密切，稅務會計一般應遵循各種財務會計準則。
3、劃分營業收益與資本收益原則。這兩種收入來源不同，承擔的納稅義務不同，在稅務會計中應嚴格區分。
4、配比原則。配比原則是財務會計的一般準則，將其應用于所得稅會計已成為支持“所得稅跨期分配”的重要指導思想。
5、確定性原則。確定性原則是指在所得稅會計核算過程中，根據所得稅法的規定，稅收收入和費用的實際實現應當具有確定性的特征。這一原則體現在遞延法的處理上。
6、可預知性原則。可預知性原則是對“債法”原則的支持和規范。
7、稅款支付能力原則。稅款支付能力與納稅能力有所不同。納稅能力是指納稅人應以合理的標準確定其計稅基數。有同等計稅基數的納稅人應負擔同一稅種的同等稅款。
每家企業在經營過程中都需要繳納稅款，這就意味著企業必須設有稅務會計這個崗位，那么稅務會計的崗位職責具體有哪些呢？
稅務會計的崗位職責
1、負責增值稅發票、普通發票等各類發票的領購保管，并按規定及時登記發票領購簿。
2、正確、及時開具增值稅發票、普通發票等。異地納稅應出具《異地經營活動證明》，并登記備查。
3、嚴格審核各類發票，尤其是增值稅專用發票，及時進行發票認證。規范本地和遠程涉稅事項的會計和管理流程，及時反映發現的問題。
4、負責編制國稅、地稅要求的各種報表，每月按時納稅申報，用好稅收政策，規避企業涉稅風險，依法納稅。
5、做好股份公司的統計工作，填寫公司各項涉稅統計報表。
6、負責主營業務稅金及附加、應交稅金及所得稅科目憑證的填制，并負責子賬戶的登記和核對。
7、負責會計憑證的及時裝訂和涉稅資料的裝訂歸檔。
8、每月全面分析納稅申報和稅負，提出合理化建議。
稅務會計的工作內容
稅務會計的內容主要包括營業收入的確認、成本費用的計算、經營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業務的會計處理。營業收入是指企業在生產經營過程中銷售商品或者提供勞務取得的各項收入。成本費用是指企業在生產經營過程中發生的沒有營業收入的消耗。
稅務會計的基本職能
稅務會計的基本職能是反映和監督納稅人應納稅額的形成、申報和繳納。稅務會計應當記錄、計算、匯總納稅人的納稅義務和納稅情況，并編制納稅申報表。稅務會計人員應當對納稅人的納稅義務和納稅行為進行監督檢查，糾正和制裁違法行為。這種反映和監督只能在企業單位作為納稅人進行，由納稅人的會計人員實施。企業稅務會計需要通過各種稅收方案的事先規劃，合理安排公司的融資、投資、經營、利潤分配等財務活動，合理決策采購、生產經營和內部會計，積極運用國家法律法規進行稅務籌劃，并通過軟件產品和國家稅務系統進行信息傳輸和要素延續，對企業業務流程中涉及的多項稅費（增值稅、所得稅、營業稅、消費稅、關稅、出口退稅等）進行業務處理。
稅務會計以財務會計為基礎，財務會計中的基本前提有些也適用于稅務會計，但由于稅務會計和財務會計都有自身不同的特點，且基本前提也應有其特殊性。那么稅務會計有哪些基本前提呢？
稅務會計的基本前提
1、納稅主體。納稅會計中叫納稅主體，財務會計被稱為會計主體。它們之間有著密切的關系，但它們不一定相同。納稅主體也叫納稅人，他必須能夠獨立承擔相應的納稅義務。在一些垂直主導行業中，雖然基本單位是會計實體，但通常不是稅務實體。因此，可以從會計主體的角度來理解稅務主體。
2、持續經營。納稅主體如個體企業，必須存在足夠長的時間，才能實現預期所得稅的連續繳納。
3、貨幣時間價值。時間的推移會影響資本價值的增值，這是稅收立法和稅收征管的基點。
4、納稅會計期間。納稅人可以在稅法規定的時間范圍內進行選擇，如日歷年、財政年度、營業年度等。確定后，納稅人必須遵守各種限制性規定。
5、會計核算。這是最基本的前提，稅收制度的建立通常基于年度會計，而不是特定的業務。
稅務會計的基本職能
稅務會計的基本職能是反映和監督納稅人應納稅額的形成、申報和繳納。稅務會計應當記錄、計算、匯總納稅人的納稅義務和納稅情況，并編制納稅申報表。稅務會計人員應當對納稅人的納稅義務和納稅行為進行監督檢查，糾正和制裁違法行為。這種反映和監督只能在企業單位作為納稅人進行，由納稅人的會計人員實施。企業稅務會計需要通過各種稅收方案的事先規劃，合理安排公司的融資、投資、經營、利潤分配等財務活動，合理決策采購、生產經營和內部會計，積極運用國家法律法規進行稅務籌劃，并通過軟件產品和國家稅務系統進行信息傳輸和要素延續，對企業業務流程中涉及的多項稅費（增值稅、所得稅、營業稅、消費稅、關稅、出口退稅等）進行業務處理。
稅務會計的工作內容
稅務會計的內容主要包括營業收入的確認、成本費用的計算、經營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業務的會計處理。營業收入是指企業在生產經營過程中銷售商品或者提供勞務取得的各項收入。成本費用是指企業在生產經營過程中發生的沒有營業收入的消耗。
稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種稅務從業人員。稅務會計工作內容主要包括經營收入的確認、成本費用的計算、經營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業務的會計處理。
稅務會計的工作內容有哪些？
稅務會計工作內容主要包括經營收入的確認、成本費用的計算、經營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業務的會計處理。
經營收入是企業單位在生產經營過程中，銷售商品或提供勞務所取得的各種收入，成本費用是企業單位在生產經營過程中未取得經營收入而發生的耗費，兩者的差額即為經營成果。
稅務會計與財務會計相對，以稅法法律制度為準繩，以貨幣為計量單位，運用會計學的原理和方法，對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監督的一種管理活動。稅務會計應按照稅法規定，正確計算和繳納稅款，做到不重不漏，準確無誤；確保在稅法規定的期限內繳納稅款，做到不拖不占，迅速繳庫。
稅務會計的分類
由于稅金可分為流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅等，稅務會計也可相應地分為流轉稅會計、所得稅會計和財產稅會計等分支。
稅務會計有什么作用？
1、有利于納稅人貫徹稅法，保證財政收入，發揮稅法作用；
2、有利于督促納稅人認真履行義務；
3、有利于促進企業正確處理分配關系；
4、有利于維護納稅人的合法權益等等。
稅務會計的特點有哪些？
1、法律性，表現為稅務會計要嚴格按照稅收法規和會計法規的規定核算和監督稅款的形成、繳納等行為。
2、廣泛性，表現為稅務會計適用于國民經濟各個行業。
3、統一性，表現為不同的納稅人所執行的稅務會計是相同的。
4、獨立性，表現為其會計處理方法與財務會計有著不同，例如應納稅所得額的調整、視同銷售收入的認定等等。
稅務會計的原則
1、依法原則，即依照稅法進行會計處理；
2、確保稅收收入原則，即以保證國家稅款收入為第一要務；
3、稅法中的程序規定優于實體問題的原則，納稅人的納稅義務是實體問題，履行納稅義務的手段為程序規定，稅務會計中應遵循程序規定優于實體問題原則，例如繳納稅款時有疑問，應先完稅，再進行申訴；
4、接受稅務機關的審計監督原則，稅務機關有權監督檢查納稅人的稅務會計核算，納稅人有義務接受監督。
稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種稅務從業人員。稅務會計工作內容主要包括納稅籌劃與申報納稅工作、編制與報送各項稅收財務報表、稅務發票的申領，開具等工作。
稅務會計的工作內容
1、負責了解國家各項稅收政策，做好申報納稅工作；
2、負責編制與報送各項稅收財務報表；
3、負責公司稅務的變更、年審等業務工作；
4、負責稅務發票的申領、開具、認證、保管、繳銷等工作；
5、負責有關稅務會計核算的賬務處理工作；
6、負責稅務會計憑證的裝訂、歸檔等工作；
7、負責有關合同的收集、審核工作；
8、負責稅務會計檔案資料的分類、保管工作；
9、負責規范本地、異地各項涉稅事項的核算、管理流程；
10、負責每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析，提出合理化建議；
11、負責公司稅務籌劃，對公司籌資、投資、經營、利潤分配等活動提供決策支持；
12、完成上級領導交辦的其它工作。
稅務會計的分類
由于稅金可分為流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅等，稅務會計也可相應地分為流轉稅會計、所得稅會計和財產稅會計等分支。
稅務會計的原則是什么？
1、依法原則；
2、確保稅收收入原則；
3、稅法中的程序規定優于實體問題的原則；
4、接受稅務機關的審計監督原則。
稅務會計與財務會計有什么區別？
1、依據不同。稅務會計以稅收法規為依據，對財務會計的數據需作必要的調整；而財務會計以會計準則為處理依據。
2、目的不同。稅務會計以稅收法律制度為準繩，為國家征稅服務；財務會計在于滿足國家宏觀經濟管理的要求，滿足企業內部管理的需要，滿足有關會計主體了解企業財務狀況及經營成本的需要。
3、范圍不同。稅務會計按稅法規定的要求，有選擇地對相關經濟業務進行核算，反映納稅人履行納稅義務的概況；財務會計則要對每一筆經濟業務進行記錄，反映整個企業財務狀況、經營成果和資金流轉情況。
沒有會計基礎也是同樣可以考稅務師的，只是說，如果你有會計基礎，備考起來可能會輕松一些，但是即使是沒有基礎，只要掌握適合自己的備考方法，全力以赴去備考，那么也是可以取得稅務師證書的。
稅務師考試內容
稅務師考試科目為《稅法一》、《稅法二》、《財務與會計》、《涉稅服務相關法律》、《涉稅服務實務》。各科目總分140分，單科合格分數為84分。其中，稅務師是指經全國統一考試合格，取得《稅務師職業資格證書》并經注冊登記的、從事稅務代理活動的專業技術人員。
參加全國稅務師職業資格考試的報名人員，應當通過全國稅務師職業資格考試網上報名系統或中國注冊稅務師協會官網進行注冊，填寫報名信息，完成繳費報名。
零基礎稅務師報考科目合理搭配
1、報考兩科
稅法一+稅法二：基礎性、入門類科目。對知識點的理解相對簡單，先學這兩科，各稅種的學習能為涉稅服務實務的學習奠定基礎。
財務與會計+涉稅服務相關法律：難與較難的搭配。財務與會計偏重計算，涉稅服務相關法律偏重記憶，這種組合適合計算能力強且文字記憶能力較好的考生。擅長記憶和理解，學習時間充裕，先考這兩科。
2、報考三科
若學習時間較充裕，想盡快拿證，可第一年報考三科，順利的話，兩年拿下證書。
稅法一+稅法二+涉稅服務實務：涉稅服務實務考察的基本上是稅法一、稅法二的內容，只是綜合性強一些，考察方式更靈活。這三科知識點聯系緊密，且跟工作息息相關，一起學習，還能學以致用。
稅法一+稅法二+涉稅法律：這三科均是跟法律相關的，需記憶的內容偏多，計算量相對來說較少，一起報考，優先保證稅法一、稅法二通過。
無會計基礎備考稅務師的方法
1、選擇正確的報考方案
稅務師考試共有5科，分別是稅法（一）、稅法（二）、財務與會計、涉稅服務相關法律和涉稅服務實務，考察范圍廣泛且考點細，需要學習掌握的內容很多。所以選擇一個合適的報考方案是很重要的，對于零基礎的同學來說，建議大家第一年先報考稅法（一）、稅法（二），通過后繼續報考涉稅服務實務。
2、做好考前預習
在教材還沒發下來的時候，可以先用去年的教材預習。了解考試內容，在頭腦中建立知識點框架。預習的時候可以把不理解的地方標注出來，后期正式學習的時候重點關注。
3、通讀教材至少三遍
稅務師考試內容以考試大綱為基礎，會超綱但不會超教材。所以，想要取得好成績，在考前至少要讀三遍教材，全面學習教材上每一個細小知識點。
4、多做練習
檢測你對知識點掌握的途徑之一就是做題。多做題可以加深你對知識點的理解，并且找出學習中存在的漏洞。
5、練習機考操作
稅務師考試采用機考的形式，操作不熟練也會導致成績不理想。所以，在做整套模擬試題和歷年真題的時候，一定要多用機考系統做練習！
稅務師和會計中級區別如下：會計中級為會計職稱的一種，會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計和高級會計職稱三個級別；稅務師考試是指全國統一的稅務師職業資格考試，考試合格后可取得《稅務師職業資格證書》，經注冊登記的、可獲得從事稅務代理活動的資格。
稅務師和會計中級考試科目的區別
會計中級考試科目為《財務管理》、《經濟法》、《中級會計實務》；稅務師考試科目為《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務相關法律》、《財務與會計》、《涉稅服務實務》。
稅務師和會計中級考試內容聯系和區別
稅務師考試更加側重稅務統籌管理、稅務檢查、納稅籌劃等一系列稅務工作，而這些在中級會計中只是《經濟法》這一門科目中一小部分，中級會計更加側重于公司的管理與運營，適合走管理路線；稅務師中的《財務與會計》和中級會計中的《中級會計實務》內容有很多重疊部分，而稅務師對財務部分的考察的內容相對較少，但中級會計中有單獨的一門《財務管理》來考察；稅務師中包含的法律內容范圍很廣，民法、刑法、行政法、經濟法、商法、民事訴訟、刑事訴訟、行政訴訟均有涉及，而中級會計中僅涉及經濟法的內容和一部分稅法。
搭配中級會計與稅務師證書的好處
中級會計師證書的作用，主要體現在從事會計工作方面。中級會計是財會行業認可度較高的職業認證，可以說是會計行業的一個小門檻，但其考試難度相對較低，如果能擁有一個稅務師證，那么個人職場上的核心競爭力也能相對應提高一些。
稅務師《財務與會計》的題型是單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合分析題，試題類型是客觀題，即考試中的80道題均以選擇題的形式出現，考試時間為2022年11月20日的九點至十一點，考試總分140分，考試成績合格標準為84分。
稅務師各題型答題方法
1、單項選擇題
單項選擇題是稅務師財務與會計考試中難度最小、分值最高的一種題型，根據近幾年的考試情況，本題型的題目不跨章，屬于單個知識點的考查，同時整個題型有40個題目，其覆蓋知識面比較廣，體現在教材的各章內容都會涉及，且不會重復，同時計算量也比較大。
對于會做的題目，直接選擇，不要猶豫，通常猶豫后修改的答案都是錯誤的；不會做的題目，可以采用“排除法”和“猜測法”進行選擇，按照自己的理解，剔除不恰當選項，選擇一個你認為最正確的答案，哪怕確實無法猜測時，也絕對不要放棄，因為不存在倒扣分制，做題時長最長建議用時60分鐘，給后面題目留出充分的解答時間。
2、多項選擇題
多項選擇題大多數都是文字表述的題目，做題時要謹慎，選擇有把握的選項，如果存在不確定的選項，寧可少選少得分，也不能冒險導致不得分。同時也要求考生在平時學習時要將知識掌握準確，做題時多注意積累和鞏固，全面準確的掌握相關知識。做題時長最長建議用時30分鐘。
3、計算題
計算題有兩道大題，一道屬于財管部分、一道屬于會計部分，題目是單選題類型，不涉及文字輸入，根據近幾年的出題規律，計算題的難度不是很大，不過計算量有時會稍微大一些，做題的時候，一定要小心計算。做題建議最長用時20分鐘。
4、綜合分析題
綜合分析題是整套試卷中難度最大、綜合性最強的，但分值卻不是最高，且并不是每一個小題都很難，每一個大題中都會有相對簡單的小問。因此考生可以先看問題再讀資料，根據各小題的問題，大致判斷下題目的難易程度，先做自己最熟練的題目，確保準確得分，之后繼續本著先易后難的原則，爭取在剩余時間內拿到最大限度的分數。做題時長最長建議用時30分鐘。
會計報考稅務師考試的科目應該搭配《稅法（一）》、《稅法（二）》以及《涉稅服務實務》這三個科目，三個科目可以第一年考，這三個科目所涉及到的知識內容是高度聯系的，而且《涉稅服務實務》所學的內容，也要用到《稅法（一）》、《稅法（二）》兩個科目的內容，所以安排在一年考試，考生可以節省很多的備考時間。《涉稅服務相關法律》、《財務與會計》這兩個科目安排在一年考試，兩個科目難以結合，考生不會有太強的挫敗感。
1、充分利用閑散時間
上班族考生的時間是比較緊張的，在一天的工作后回家還要兼顧家庭生活，所以實際可以利用的完整時間基本沒有，面對這樣的考生，可以在生活工作的同時擠出閑散時間來學習，比如可以利用上下班坐公交的時間。雖然時間可能很短，但是知識的積累就是這樣形成的。
2、制定適合自己的學習計劃
合理的學習計劃可以解決，時間和精力不足，利用一切閑散空余時間學習，完美的執行學習計劃。考生要注意，不能因為時間不充足，在學習的時候只看速度不看質量，這樣的學習是沒有太大效果的，考生要保證速度的同時，保證質量。
3、保持好的心態
很多考生因為時間不充裕，越到考試的時候越會感到心煩氣躁，甚至焦慮，這個時候考生一定要把心態放平和，不要緊張，保持放松的心情，安排好正常的生活和學習。
稅務師考試科目包括《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》以及《財務與會計》一共五個科目。
參加考生的五個考試科目合格標準為84分，滿分為140分。
注冊會計師和稅務師從屬于兩個不同的領域，它們的區別有很多，比如報名時間，報名條件，考試科目，考試題型等等。
注冊會計師報名條件
1、專業階段考試的人員，需具有高等專科以上學校畢業學歷，或者具有會計或者相關專業中級以上技術職稱。
2、綜合階段考試的人員，需考取專業階段考試合格證后才可以報名
稅務師報名條件
1、取得經濟學、法學、管理學學科門類大學本科及以上學歷（學位）；或者取得其他學科門類大學本科學歷，從事經濟、法律相關工作滿1年。
2、取得經濟學、法學、管理學學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿2年；或者取得其他學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿3年。
1.注冊會計師考試：專業階段考試科目包括《審計》、《財務成本管理》、《經濟法》、《會計》、《公司戰略與風險管理》以及《稅法》；綜合階段考試：《職業能力綜合測試（試卷一）》、《職業能力綜合測試（試卷二）》。
2.稅務師考試科目：《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》一共有五個科目
1.注冊會計師考試題型：專業階段考試包括的考試題型具體如下：選擇題，簡答（分析）題、計算（分析）題，綜合題、案例分析題。
注會綜合階段考試的題型：綜合案例分析。
2.稅務師考試題型：單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合分析題與簡答題一共五大類。
近年來，我國對既有稅收制度進行了較大幅度的改革，先后合并了一些稅種，實施了新的增值稅、營業稅和消費稅暫行條例，并且其他各項稅種正在或即將進行緊鑼密鼓的改革。形形色色的稅種構成了企業的稅務負擔，加之很多企業都經歷過稅務機關的檢查，并被處以補稅、滯納金和罰款等高昂成本，往往令企業談“稅”色變。
然而，大多數非財務人員一開始認為稅務問題是財務部門的事情，卻屢屢在實際工作中碰到稅務問題，因此，我們推出的《非稅務經理的稅務課程》針對沒有稅務背景的學員，通過詳細解析我國的主要稅種，幫助您全面、輕松地理解稅收政策，了解企業的稅務成本和涉稅風險，并體會到企業稅務籌劃的樂趣。
【稅務掃盲】：明確我國的主要稅種和企業的涉稅類別及負擔
【政策解析】：掌握企業重要稅種的基本規定，明確法律對涉稅問題的處罰內容
【稅務問題】：識別企業日常經營活動中常見的稅務問題，并能夠輕松應對
【籌劃樂趣】：了解稅務籌劃的知識和技巧，能夠積極配合和理解財務部門
【稅務公關】：學會如何與稅務機關溝通，了解最新的稅務政策和動態
總經理、副總經理
采購、生產、銷售部門經理和主管
非涉稅崗位的財務人員
常見稅務問題解析 | 稅務籌劃與最新政策動態 |
【稅種掃盲】我國主要稅種與企業稅負 -中國的19個稅種 -主要稅種介紹：增值稅、營業稅、消費稅、房產稅、印花稅等 -企業會涉及哪些稅種 -個人會涉及哪些稅種 -企業的稅負一共有多少 -企業少交稅的后果 【稅務問題】企業日常經營中的稅務問題 -如何區分增值稅和營業稅? -流轉稅會影響企業的利潤嗎? -為什么財務報表和稅務申報表的利潤會有差異? -貨物采購中會涉及哪些稅收 -購進發票抵扣為什么有時間的限制 -向境外付款為什么會有稅的問題 -投資、融資中涉及哪些稅收 -員工福利如何交稅 -外籍人員會涉及中國個人所得稅問題嗎 -經濟合同的簽訂、執行中應注意哪些稅務問題 -企業重組有稅收風險嗎 -與境外公司發生業務往來應如何控制稅收風險 案例分析： -案例1：銷售貨物會涉及哪些稅? -案例2：由于不懂稅務常識造成的不必要損失。 拓展應用： -點評1：增值稅擴圍您不知道的秘密。 -分組討論1：工作中最常見的三個稅務問題匯總。 | 【教您節稅】企業如何進行稅務籌劃? -什么是稅務籌劃 -為什么說稅務籌劃是一門藝術 -稅務籌劃有無風險 -稅務籌劃的技巧和手段有哪些 -稅務籌劃需要哪些人員和部門參與 【稅務公關】如何與稅務機關打交道 -稅務局內部的組織架構是怎樣的 -為什么要分國稅和地稅 -什么是稅務自查和稽查 -稅務局如何確定檢查的目標 -如何應對稅務的日常檢查和專項檢查 -如何控制企業的涉稅風險 【最新動態】我國稅收制度改革的最新政策和趨勢 -增值稅試點對企業的影響 -增值稅的進展和改革趨勢 -房產稅和物業稅動態 案例分析： -案例3：稅務籌劃真的能節稅嗎? -案例4：企業有哪些涉稅風險? 拓展應用： -討論2：如何與稅務機關打交道? -點評3：最新稅務動態預測。 |
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大家在報名稅務師考試的時候，會發現經濟學、法學、管理學學科門類的考生要求相比于其他門類考生要低一些，那么哪些專業屬于這些門類呢？稅務師報考條件會計屬于什么類？下面我們一起看看吧！
稅務師報考條件會計屬于什么類？
會計學屬于管理學學科，所以會計學的考生在報名稅務師考試的時候，報名要求如下：
①取得經濟學、法學、管理學學科門類大學本科及以上學歷（學位），無工作經驗要求。
②取得經濟學、法學、管理學學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿2年。
稅務師報考專業學科劃分：
經濟學學科包括理論經濟學、政治經濟學、經濟思想史、經濟史、西方經濟學、世界經濟、人口、資源與環境經濟學、應用經濟學、國民經濟學、區域經濟學、財政學(含∶稅收學)、金融學(含∶保險學)、產業經濟學、國際貿易學、勞動經濟學、統計學、數量經濟學、國防經濟。
法學學科包括法學、法學理論、法律史、憲法學與行政法學、刑法學、民商法學（含：勞動法學、社會保障法學）、訴訟法學、經濟法學、環境與資源保護法學、國際法學（含：國際公法、國際私法、國際經濟法）、軍事法學、政治學、政治學理論、中外政治制度、科學社會主義與國際共產主義運動、中共黨史（含：黨的學說與黨的建設）、馬克思主義理論與思想政治教育、國際政治、國際關系、外交學、社會學、社會學、人口學、人類學、民俗學（含：中國民間文學）、民族學、民族學、馬克思主義民族理論與政策、中國少數民族經濟、中國少數民族史、中國少數民族藝術、馬克思主義理論、馬克思主義基本原理、馬克思主義發展史、馬克思主義中國化研究、國外馬克思主義研究、思想政治教育。
管理學學科包括管理科學與工程、工商管理、會計學、企業管理、旅游管理、技術經濟及管理、農林經濟管理、農業經濟管理、林業經濟管理、共管理、行政管理、社會醫學與衛生事業管理（可授管理學、醫學學位）、教育經濟與管理（可授管理學、教育學學位）、社會保障、土地資源管理、圖書館、情報與檔案管理、圖書館學、情報學、檔案學。
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稅務師備考基地能下載哪些資料
稅務師考生備考基地主要能下載24年稅務師必刷題、稅務師三色筆記、稅務師思維導圖、考試大綱等。
1、刷題：刷題一方面是為了培養考試思維，鍛煉答題速度；另一方面就是為了鞏固學習記憶。能夠把理論用到實際上，才說明是真的理解和掌握了。如果你只掌握了50%-80%的程度，建議多做一些題，從做題中掌握主要考點、命題思路。
2、筆記：三色筆記，剝去其華麗的外表，其實就是一份精煉的重點總結。三色筆記通過顏色編碼來幫助考生更好地理解和記憶會計知識點，提高學習效率，為考試做好充分的準備。
3、思維導圖：幫助我們理清知識脈絡，掌握知識重點和難點；幫助我們記憶知識，加深對知識的理解和記憶。
4、考試大綱：考試大綱可以幫助考生快速了解知識結構。考試大綱是按照知識框架進行編寫的，各個章節知識點間的聯系均有體現，利用考綱對教材章節進行梳理，可以幫助考生對知識脈絡有更加清晰的掌握。
稅務師高效備考方法
1.制定學習計劃
稅務師報名后，計劃可以貫穿我們對稅務師知識、試題、考試內容的復習。只有對考試動態有了清晰的認識，才能更好的開始復習。
2.多注意客觀題。
考生在后期沖刺階段要多做專項練習。習題是檢驗知識吸收的有效方法。考生每天要保證一套卷子。客觀題是一種可以在短時間內快速提高的題型。只要考生掌握了題型的規律和關鍵知識，客觀題的分數是很容易提高的。
3、建立錯題庫
既然是閉卷考試，就要刷題，熟悉試卷，形成答案的“手感”。
錯題反映了你的知識漏洞，你不知道的知識正是你需要學習和復習的。在考試沖刺階段，考生可以直接閱讀錯題，通過錯題回到課本，復習相應的知識點。
高級會計與稅務師對比，無“考哪個證書就比較好”的說法，兩個證書都有著高含金量。高級會計主要是涉及財會行業，稅務師主要是涉稅行業。
考取稅務師的好處
1、就業前景
在這個“拼證書”時代，無論是求職還是升職都需要靠手中的證書來證明自己的，尤其在競爭最為激烈的財會領域，沒有證書基本無法在職場中立足。作為行業中含金量較高的稅務師資格證書，因為涉及的知識面廣，不但可以從事稅務工作，并且還能從事相關的會計類工作，可以說取得稅務師證書后，他們的就業前景非常廣闊。
2、薪資待遇水平高
要知道，稅務師證書在國內的稅務行業中具有非常高的含金量，成功取得稅務師資格證書后，你的薪資會隨之變得水漲船高。目前，在一線城市地區里，持有稅務師證書人士其月薪基本可以達到2w元左右水平，對于已經累計有一定工作經驗的人士，其年薪甚至能達到30~60w左右水平，這也是吸引這么多考生報考的重要理由。
3、積分落戶優惠
除了以上的好處，為了鼓勵大家積極報考稅務師，不少城市地區相應的積分落戶政策，對于取得稅務師證書人士，可以計入城市落戶的積分項目中，目前，北京、上海、深圳、廣州等諸多一、二線城市都已經實施這個政策了。
4、職業發展更廣闊。
拿到稅務師證書，可以增強個人職業競爭力，也能在求職面試中脫穎而出，有著更多工作機會選擇，職業發展更廣闊，可以在大、中型企業從事財務崗位、稅務崗位，也能在稅務師事務所從事稅務咨詢、稅務顧問。
稅務師的證書效力日益凸顯，而現階段的報名人數和持證人數較注會和中級會計職稱來說還并不高，屬于證書界的藍海，越早考取證書就將越處于有利的位置。
5、財會人員必備證書
能通過稅務師考試的財會人員，在做稅務籌劃時才更專業，在為企業“節流”時才能創造更高的價值。另外，如果想設立稅務師事務所，稅務師的數量達不到要求也是不可以的。并且考取稅務師證書，也會有資格擔任會計師事務所合伙人，并具有涉稅業務簽字權，因此稅務師是財會人員必備證書。
考取高級會計的好處
1、高級會計人才需求量大
會計行業從業人員非常多，但高端人才缺口依然巨大，因而高級會計含金量很高。取得高級會計師后，可以在國家機關，企事業單位等從事高級管理人員，負責統籌規劃的工作。對于從事財務工作的人來說，高級會計師代表著是經驗和能力，可以負責更加重要的工作，薪資自然能夠得到應有的提升。部分地區取得高級會計師證后可以領取職業技能補貼。
2、提升職位
除了升職加薪，擁有高級會計職稱也可能會升職。高級會計師的發展方向一般是國企或者事業單位的財務負責人，能夠負責一個地區或者部門的財務會計工作，目前在我國高級會計師人才很緊缺，尤其是在企事業單位比較注重職稱關系，取得高級會職稱后，相信你的升職之路走得會更加順暢。如果你想謀求更好的發展，相信高級會計師證書能夠成為你上升的跳板。
3、學習考試提升能力
要想獲得高級會計師證書，財會人必須參加高級會計職稱考試，因此也就需要花時間和精力去學習和復習，在這個過程中，考生可以不斷提升自己的知識儲備量，這對以后的工作非常有幫助。而且高級會計職稱考試的考試題型都是案例分析題，案例分析題的側重點就是考查考生的綜合分析與處理財務會計的工作能力，所以報考高級會計師，在學習和考試的過程中都會使自己得到提升。
稅務師和管理會計都是比較高含金量，值得考取的證書。稅務師是新一代財務人員必修的高端稅務認證，也是真正懂財務、精稅務、通管理、擅籌劃的價值創造者。考取了稅務師職業資格證書，連職業發展方向都變得高大上起來！
就業方向如下：
(1)事務所
在稅務師事務所、會計師事務所中從事納稅籌劃、稅務代理、稅務咨詢、稅務顧問以及其他涉稅事務的辦理等。
(2)咨詢公司
從事稅務代理、稅務咨詢、稅務顧問以及其他涉稅事務的辦理，通過分析數據，給出具體的方案。
(3)企（事）業單位中對稅務師的需求也是非常大的，尤其對稅務師持證人非常重視，在企事業單位中從事會計業務的處理與審計，財務活動的預測、稅收實務、分析與決策等。擁有稅務師證書能在企業內部增加晉升的砝碼。
(4)稅務機關
許多公務員崗位，指定財會類專業優先報考。通過稅務師考試的稅務干部，可與注會、司法人才一樣，進入各級稅務機關人才庫中。不僅如此，稅務師職業資格還是選拔優秀稅務干部及稅務專業人員時的優先條件。如能通過國家公務員考試，可以在政府稅務部門從事納稅征管和稽查等工作。
稅務師優勢一覽：
（1）稅務師可擔任會計師事務所合伙人；
（2）涉稅業務簽字權；
（3）稅務師月薪10000-20000，稅務總監年薪40-100萬；
（4）獲得中級職稱以上級別資質；
（5）是積分落戶加分項目；
（6）設立稅務師事務所必要條件；
（7）選拔優秀稅務干部的優先條件；
（8）維護國家稅收利益中堅力量。
管理會計證書好在哪里？
管理會計是以強化企業內部經營管理、實現經濟效益為最終目的，通過對財務信息的深加工和再利用，實現對經濟過程的預測、決策、規劃、控制等職能，其重點在于為企業改善經營管理、提高經濟效益。
管理會計證書好處：
（1）財政部連續四年頻出重磅文件：力推管理會計!國家大力倡導。
（2）市場缺口大，中國2000萬財務工作者中，缺口近300萬。
（3）企業極度渴求，管理會計有效協助企業業財融合、降本增效。
（4）薪資待遇高，工資收入比普通財務高出50%。
（5）個人發展機遇，晉升機會和職業成就感是普通財會人員的3倍。
很顯然，對于財務人員而言，那個屬于賬房先生舊的時代將終結，一個以支持業務、服務管理、創造價值為宗旨的新時代已經到來。持有管理會計師證書，能夠幫助您勝任管理會計相關崗位，尤其是財務組織正在大轉型的情況下，大量的“業務財務”崗位為行業新人提供了機會。
對于剛考完會計初級的同學來說，趁熱打鐵備考稅務師是一個提升自我、拓寬職業道路的明智選擇。那么，如何從會計初級順利過渡到稅務師考試呢？
要了解稅務師考試的基本情況。稅務師考試包括《稅法（一）》《稅法（二）》《涉稅服務實務》《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》五個科目。與會計初級相比，稅務師的知識體系更加龐大和深入，不僅涵蓋了更廣泛的稅法領域，還涉及到財務會計、涉稅服務等多個方面。
在備考規劃上，鑒于剛考完會計初級，同學們對會計基礎知識有了一定的掌握，可以先從《財務與會計》入手。這門科目與會計初級的知識有一定的銜接性，通過復習鞏固初級的會計實務內容，并進一步深入學習財務會計的高級知識以及財務管理的相關內容，能夠快速進入學習狀態。
接著，重點攻克稅法相關科目。《稅法（一）》和《稅法（二）》是稅務師考試的核心科目，主要涉及各種稅收實體法的內容，如增值稅、消費稅、企業所得稅等。同學們可以對比會計初級經濟法基礎中的稅收知識，在此基礎上進行拓展和細化，深入理解各稅種的計稅原理、稅率、稅收優惠等內容。同時，《涉稅服務實務》則側重于對稅法知識的實際應用和稅務代理實務操作，需要在掌握稅法（一）和稅法（二）的基礎上進行學習，注重實際案例的分析和操作流程的掌握。
對于《涉稅服務相關法律》，這門科目需要記憶的法律法規較多，包括民法、商法、行政法等。可以制定合理的背誦計劃，結合實際案例來理解法律條文，提高記憶效率。
在學習過程中，如果遇到問題，同學們可以充分利用線上資源。會計網和高頓網校等平臺都提供了在線咨詢老師的服務，老師們能夠針對同學們的具體情況答疑解惑，提供專業的指導和建議。他們還會根據個人情況推薦合適的稅務師學習資料，如教材、輔導書、網課等，幫助同學們更有針對性地學習。
備考稅務師是一個長期而艱苦的過程，但也是一個充滿收獲的旅程。同學們要珍惜這來之不易的學習機會，合理安排時間，制定科學的學習計劃，積極高效地備考。每一次的努力都是對自己未來的投資，相信通過堅持不懈的奮斗，同學們一定能夠成功通過稅務師考試，實現自己的財稅職業夢想，在財稅領域邁出更加堅實的步伐，開啟更加廣闊的職業發展空間。
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