專題
出納算是接觸財務工作的一個起點，很多沒有工作經驗的會計畢業生，都是從出納開始做起，一點點學習會計工作。那么為什么大家都不愿意做出納呢？
為什么都不愿意做出納？
雖然很多人的會計之路是從出納開始的，但只要有機會，大家一定會選擇轉型做會計。原因在于出納的薪資實在是太低了，而且工作內容每天重復，基本沒什么變化，學不到什么實質的知識，是一個一眼望到頭的職業。
另一方面，從企業的角度，都是要求出納只需要做好本職工作，很少會有公司把出納當作培養目標，幾乎不可能有晉升機會，加薪也是完全看市場行情，而出納又是財務部門中薪資最低的崗位。可以說，如果自己不主動尋求機會轉型，在出納崗位上是沒有什么發展前景的。
出納要怎么轉型會計？
出納工作簡單，能學到的知識不多，想要轉型，就要靠個人努力提升自己。如果在出納崗位上混個幾年，沒有學到一手突出技能，想跳槽換崗就很難了，因為同樣的基礎崗位，永遠有更低成本的年輕人替換你。
從出納到會計，到主管、經理，考量財會人的，無非是工作能力、經驗和證書。在出納崗位上，我們可以把出納工作都做好，既能讓領導看到你的能力，又能提升自己的專業實操技能。在業余時間學習充電，考取財會證書，初級會計職稱的必備的，可以成為你跳槽換崗的“敲門磚”。之后可以準備中級會計職稱或者注冊會計師考試，這些證書含金量都比較高，可以提升你的職場競爭力，獲得升職加薪的機會。
開戶許可證，是由中國人民銀行開設的基本存款賬戶。一個單位只能開一個基本賬戶，在開一般賬戶時會用到開戶許可證。那么開戶許可證如何辦理?需要什么資料?
辦理開戶許可證的方法
方法： 經辦人帶上相關資料到擬開戶的銀行網點填單辦理,網點會代替你交到中國人民銀行.
辦理開戶許可證需要哪些資料?
答：辦理開戶許可證需要營業執照及復印件; 稅務登記證及復印件; 組織代碼證及復印件; 公章; 財務章; 法人章; 法人身份證及復印件; 經辦人身份證及復印件;授權委托書及復印件。
開戶許可證介紹
凡在中華人民共和國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位可憑此證,辦理其它金融往來業務.。
開戶許可證變更程序：當地工商部門辦理營業執照法人代表的變更手續; 稅務及技監局辦理“稅務登記證“及“組織機構代碼證“的變更; 帶上已更換好的營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證及身份證原件及復印件(A4紙復印二份)和你的開戶許可證、原預留印鑒、新的法人代表印章到開戶銀行填寫《變更銀行結算帳戶申請表》辦理;等待開戶銀行到人行更換新的開戶許可證。
關于對公賬戶的知識
舉例：公司對公賬戶開戶辦好了并且拿到對公賬戶開戶許可證了，那以后對公賬戶的錢要怎么取出來?下一步怎么辦?
一、首先明確，對公賬戶的錢是公司的錢，與法人、老板個人沒關系，要明確這一點，所以對公賬戶的錢進出都需要是有所用途，為公司所用。
二、那么通過什么方式來支取或者轉賬對公賬戶的錢呢?
通過現金支票來提取對公賬戶的錢，通過轉賬支票來轉出對公戶的錢，支票需要到開戶行購買，填寫支票都需要注明轉賬或提取的用途，填寫支票完畢后交由銀行對公人員處理。
三、有沒有更方便的轉賬和提取方式?
有，通常根據公司業務發展需要，可以在拿到開戶許可證后，前去開戶銀行為對公賬戶辦理網銀，不同銀行收費不同，以貴陽銀行為例不需要收取網銀開辦費，有少許銀行辦理網銀的需要收取U盾費用之類的。開辦網銀之后，企業可以在網上進行轉賬提取操作，就不需要每次跑去銀行填寫支票了。
有的銀行還提供單位結算卡業務，企業負責人出納可以通過單位結算卡提取或轉賬。
出納應該是財會行業最基層的工作了，但是出納的工作量其實也是蠻大的，如果不太了解這部分內容，那就和會計網一起來學習學習一下吧！
出納主要是做什么工作？
1、整理憑證，盤庫，做現金日記賬和銀行日記賬
出納的職能之一是管理現金，你這收入多少錢，付出多少錢都要有發票憑證等作為依據，這個憑證有收款憑證，付款憑證，報銷憑證，收據，付款單等，要注意，報銷憑證后面要附上發票、產品清單等原始憑證。
每月15號前要把憑證理好，看看記賬聯回單收據有沒有缺少的，領導審核完后，裝訂成冊。
每天下班之前做好盤庫，核實庫存金額和現金日記賬余額，防止出現漏記或錯記的情況，發現差異后，做成余額調節表。
每月末去銀行拿銀行存款對賬單，和自己做的銀行日記賬核對，找出未達賬項，填銀行存款余額調節表。
每家公司對庫存現金額是有要求的，庫存現金限額是指為保證企業日常零星支付，按規定允許留存的現金的最高數額。核定限額的依據一般是企業3－5天的正常零星開支量。對開戶單位超出核定的庫存限額留存現金的，開戶銀行可是要罰款的。所以這個庫里的錢放多少，要符合各個公司的規定。
2、付款，結匯，管理支票，匯票，發票，收據
出納一般手握幾十個網銀，沒開通網銀的常常跑銀行，日常對外付款，對內報銷，外貿公司還要去銀行結匯；每周去銀行打印回單（看這個銀行能不能從U盾直接打回單）；每個月去銀行存支票，存支票的時候注意核對公司信息，蓋好預留印鑒，在被背書人那里寫上相應的開戶行，下面寫委托收款
財務工作需要非常非常細心，不能有一點差錯。剛進入職場總會小錯不斷，這是人之常情，學校里學的和實際工作還是有非常大的區別的。
出納工作就能很好地培養人的細心，會計犯的錯可能要經過很長周期才會被揪出來，出納就不一樣了，犯一點小錯誤立馬就可以糾正，不停提醒你嚴謹、細心、耐心
以上就是有關出納工作的一些知識，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
記賬憑證的登記一般都是出納員去做的，那么在現金出納員從銀行提取現金后，應該做什么記賬憑證呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
一般出納，是需要做記賬憑證，不過只是包括銀行和現金的業務，然后登記銀行和現金日記賬。原則上應該序時登記的，但是也可以根據公司業務而定，根據會計信息質量要求重要性原則對主營業務重點反映，不重要的就可以根據主管部門的會計信息要求，合并編制是可以的。畢竟人力有限，不可能所有的業務都做到很細，那樣既浪費人力，也是沒有意義的
現金出納員從銀行提取現金之后，應做什么記賬憑證？
出納員從公司銀行賬號提取現金后，銀行存款減少而現金增加；存現或提現，一般只編付款憑證，不編制收款憑證，所以選擇“銀行存款付款憑證”會計分錄如下：
借：庫存現金
貸：銀行存款
出納做現金日記賬，會計是根據憑證做現金總賬嗎？
1、出納依據經過審核的收支單據，逐筆登記現金、銀行存款日記賬，一般情況于當天下班（或第二天早上）前將一天資金收支單據、現金銀行存款收支明細表（一式兩份）交與會計（或記賬崗位）——這就是憑證交接——證款相符，出納保留現金銀行存款收支明細表（按規定——雙方核對——庫存現金），出納一天的工作完成
2、出納與會計對賬（或審計查賬），通過（日期、金額、內容）記賬憑證可以查找出納現金、銀行存款日記賬；反過來也可以從出納現金、銀行存款日記賬（日期、金額、內容）與記賬憑證核對
以上就是有關現金出納的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
出納人員每月按照審核無誤的銀行存款收付憑證，序時逐筆登記的賬簿，能否出現負數？
出納銀行存款日記賬可以出現負數嗎？
銀行存款日記賬不能為負數。
銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
銀行存款日記賬登記方法是什么？
銀行存款日記賬的登記方法如下：
1、先將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入賬內，做到數字準確，摘要清楚。
2、賬簿按日期順序連續登記，不得跳行、隔頁。
3、必須每天定期結出賬戶的余額，每一賬頁登記完畢，接轉下頁時， 應當結出本頁合計數及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄 內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁 合計數及金額只寫在下一頁第一行有關欄內，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。
銀行日記賬登錯了如何處理？
如果金額錯了：你紅筆劃銷，然后用黑筆在上面寫上正確的金額即可。不用蓋章。
如果重登可以用紅字沖銷法改正：具體做法：用紅字記一張和錯誤一樣的憑證(這樣就把錯誤的沖掉了。摘要寫清原因就行了)
如果登錯了用紅字沖銷法改正，具體做法：用紅字記一張和錯誤一樣的憑證(這樣就把錯誤的沖掉了。摘要寫清原因就行了，然后把正確的登上就行了)
銀行對賬單、銀行余額調節表都是出納要掌握的內容，為了避免出現差錯，所以還是要編制相對應的調節表，如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
1、對賬；查找銀行日記賬與銀行對賬單的期末余額，并分別把銀行對賬單余額與銀行日記賬余額分別列示出來
2、以銀行對賬單為準，調整銀行日記賬，銀行日記賬余額應加上銀行已收款入賬，但企業未入賬再減去銀行已付款，但企業未付款的款項，最后加減企業誤記得金額
3、再以企業銀行日記賬為準，調整銀行對賬單余額，銀行對賬單余額應加上企業已收款入賬，銀行未入賬的款項再減去企業已付款，單銀行未付款款項，最后再加減銀行串記金額
4、調整后，如果余額還是不一致，那么仔細檢查企業的記賬憑證，看是否發生了記賬錯誤
5、編制銀行余額調節表，以便清晰的看到哪里存在未達賬項，調整后的余額是一致的，但是不作為入賬的憑證，銀行余額調節表主要是為了防止未達賬項時間過長，下期漏記，銀行存款余額調節表可做為銀行存款科目的附列資料保存，該表主要目的是在于核對企業賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業與銀行賬目的差錯，調節后的余額是該企業對賬目銀行實際可用的存款數額
出納是否每個月一定要做銀行存款余額調節表？
1、按財務制度來說，作為出納每月做銀行存款余額調節表是必須的，如果每個月銀行對賬單與公司的銀行賬余額相符可以不編制調節表
2、至于公司的資金是借總公司的，款已掛在其他應付款科目中核算了，公司只要有收支款發生，這也不影響出納做公司銀行賬余額與銀行存款余額不相符時，需要做調節表
3、調整后余額=企業銀行存款日記賬余額+銀行已收企業未收金額-銀行已付企業未付金額=銀行對賬單余額+企業已收銀行未收金額-企業已付銀行未付金額
4、這里需要注意的是，銀行存款余額調節表只是為了核對賬目，并不能作為調整銀行存款賬面余額的原始憑證
以上就是有關銀行余額調節表的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
財務離職一身輕，交接不好一生黑。真的這么嚴重嗎?你別說，還真有!前幾天會計網在后臺和小伙伴們嘮嗑的時候，就聽到一會計吐槽說因離職交接不慎給自己惹上了一堆麻煩······
類似上述案例的，在會計實際工作中并不罕見，特別是涉及金錢的業務，誰也不想擔起這個責任!那么會計該如何開展交接工作呢?怎樣交接才是安全有效的呢?會計網來一一給大家排雷了~
01、“撇清關系”的重要性
會計眼中的自己，是公司里的打雜阿姨;同事眼中的會計，是公司里的掌門人;老板眼里的會計，是公司的“省錢工具”······
像這么一個既會打雜又能省錢并且手握公司金鑰匙的掌門人，在工作上的舉動自然牽一發而動全身了，更何況是離職，對吧!只要是你經手過的，誰的工資少算了一分錢，又或者誰的社保多扣了一分錢，還不都是找你要說法···
所以，會計離職交接好工作，不僅僅是對自己負責，對接收人甚至是對公司其他同事來說，都是一件非常重要的事情!
02、相關人員都很緊張
一、移交人職責
移交人需在離職交接工作開始前，將崗位職責內應移交的所有數據、文件及物品等逐項盤點理清，并編制《交接清單》，未盡事宜應另作書面說明。
二、接收人職責
接收人應與移交人一同進行盤點工作，確保所接收的所有數據準確無誤，并且賬實相符，對有疑問之處，及時咨詢移交人。
三、監交人職責
監交人應依照公平公正原則，監督交接工作，復核各項交接內容，確保交接數據真實有效。
03、該甩的“鍋”全都甩
為了避免無辜背鍋俠出現，移交內容寫得越詳細越好，寧可寫多也不可記少!未完結的業務，移交人應作書面說明;應完成而未完成的崗位工作，移交人應在離崗前完成。現會計網把會計崗位職責常見的移交事項，總結如下：
一、印章類：公章、合同專用章、法人章、發票專用章、財務專用章;
二、會計檔案：會計憑證、財務報表、企業納稅申報表、總賬、明細賬、現金日記賬、銀行日記賬、驗資報告、匯算清繳報告、審計報表、合同;
三、證件類：營業執照正副本、開戶許可證、銀行印鑒卡;
四：發票類：增值稅專用發票、增值稅普通發票、發票領購本、已作廢發票、空白發票、增值稅專用抵扣聯;
五：銀行類：企業銀行網上登錄密碼、銀行U盾、支票存根、未使用的空白票據;
六：電子類：數字證書、電子稅務局登錄密碼、公職金網盾、電腦密碼，資料存檔路徑;
七、其他類：股東會決議、公司章程、公司工商變更通知、買賣合同、服務協議、押金收據、財務管理制度、資產盤點表、現金盤點表等。
04、簽完這單，就可以單飛了
財務工作交接完畢后，移交人、接收人以及監交人三方需同時在交接清單上簽名或蓋章，明確責任。
交接清單一式三份，移交人拿著就可以跑了?想得美!假如接收人正式上崗后發現移交人隱瞞真實數據或做假造成公司損失的，追溯移交人負全責!
所以，離職交接工作做到位，不僅僅是對自己負責，也是對別人負責!不管是在崗中還是離職時，會計都應該牢記職業道德，恪盡職守，做一個名副其實的既會打雜又能省錢并且手握公司金鑰匙的掌門人!
會計工作交接相關政策：《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規范》
本文為會計小師妹公眾號原創首發，作者：GaGa。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。@會計小師妹 保留所有權利。
企業經營發展過程中，應在規定時間內申報納稅。完成申報納稅工作過程中，需掌握稅控盤清卡的操作步驟，若是沒有清卡時，該怎么處理？
稅控盤沒有清卡如何處理？
增值稅控盤，每月初1日開始抄稅，抄稅完成后到國稅網站申報繳納增值稅。申報納稅完成后清卡。稅控盤鎖死日期各個企業會有所差異，但企業要在此日期前抄稅、申報及清卡。如果沒有及時抄稅報稅及清卡，稅控盤將被鎖死。沒有清卡的，可以去稅務局上門清卡。
稅控盤清卡流程
在每月或者每個季度，企業的稅控設備需要先進行抄稅，然后報稅，最后完成清卡操作，其具體的操作如下：
1、登錄“金稅盤系統”，進入“報稅系統”，點擊“報稅處理”。
2、點擊“遠程清卡”，清卡成功后，會彈出清卡成功提示框。
3、清卡完成后，如右側鎖死日期顯示為下個月，則可以確認清卡完成。
查詢清卡成功方法：
如果您忘記是否出現清卡成功的提示，點擊“報稅處理-狀態查詢-增值稅專用發票及增值稅普通發票”鎖死日期更新為下個月，則說明您本月已經完成清卡工作。
稅控盤是什么？
稅控盤是按照稅局要求研制的，專用的稅控裝置。 上述也提到了，稅控盤就是那個“u盾”，就像你通過網銀付款使用u盾一樣，需要把u盾插在電腦上才能進行轉賬操作。同理，開票時，把稅控盤插到電腦上，打開開票軟件，才可以開票。它適用于開票量大，開票點分散、涉稅事務繁瑣的集團型企業或公司。也就是說，不是所有企業都需要買稅控盤的，如果是小規模公司，且開票量不大，可以不用買稅控盤，直接在網上申請，然后去當地稅局打印出來就可以的。不開票就更用不到了。
企業使用網銀U盾時，產生的相關費用通常計入“財務費用”“管理費用”等科目核算，對于網銀盾費的會計分錄該怎么做？
網銀盾費的會計分錄
借：財務費用——手續費/管理費用——辦公費
貸：銀行存款
財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生或收到的現金折扣等。
包括企業生產經營期間發生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用)、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費;為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等科目核算。
管理費用是什么？
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益，企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
銀行存款是什么？
銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。
根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。
企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
私戶可以給公戶轉賬，可以使用網銀，也可以使用ATM機，還可以在柜臺轉賬，一般開戶名填寫公司或者組織單位，便可完成私對公轉賬。
私戶可以給公戶轉賬嗎？
私對公可以轉賬。轉賬可以使用網銀，也可以使用ATM機，還可以在柜臺轉賬。通過在手機銀行轉賬的時候一定要認真填寫轉賬資料，一般開戶名填寫公司或者組織單位，便可完成私對公轉賬。
私戶轉公戶多久到賬？
私人卡轉賬到公司賬戶的話，到賬時間如下：
1、選擇快速到賬，一般為實時到賬，延遲不超過2小時；
2、跨行交易因為要通過雙方銀行柜臺進行業務處理，一般要一至三個工作日才能到賬；
3、如果是周五晚上轉的賬，最早下周一到賬，最遲周三到賬。
私戶轉賬可以開發票嗎？
可以，用轉賬支票，對個人姓名，到銀行填寫進賬單就可以了。個人賬戶可以是任何一個銀行的。不過，跨行要收手續費，另外，轉賬金額是受限的，各個銀行的限額都不同。
個人轉賬每日最高限額是多少？
個人轉賬最高限額需要根據局提交易渠道而定，不同的交易渠道規定是不同的，以工商銀行為例，具體分析如下：
1、若是通過工商銀行網點柜臺轉賬，那么個人每日最高限額為1000萬元。
2、若是通過柜員機轉賬，那么個人每日最高限額為5萬元。
3、如果沒有在主動開通工商銀行電子銀行口令卡轉賬服務，個人每日最高限額為1000元。若是開通，則個人每日最高限額為5000元。
4、如果用戶如果已經開通網銀U盾轉賬服務，個人每日最高限額為100萬元。
貸方賬戶日累計金額超限指持卡人賬戶當日網銀轉賬的累計金額超出了銀行所規定的限額。如果在轉賬時提示貸方賬戶日累計金額超限，即不能繼續使用網銀轉賬，但可以使用手機銀行轉賬或前往銀行網點柜臺轉賬。
貸方賬戶日累計交易金額超限是指什么？
貸方賬戶日累計金額超限指持卡人賬戶當日網銀轉賬的累計金額超出了銀行所規定的限額。
如果在轉賬時提示貸方賬戶日累計金額超限，即不能繼續使用網銀轉賬，但可以使用手機銀行轉賬或前往銀行網點柜臺轉賬，不同銀行網銀轉賬的限額不同，具體需以轉賬頁面提示為準。
貸方賬戶日累計交易金額超限怎么處理？
已超過轉賬限額可以去銀行申請提額，或通過手機銀行交易或使用U盾辦理。
收到銀行轉賬如何做分錄？
1、開票時沒有做過“應收賬款”的分錄：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、發票已做過“應收賬款”的分錄：
借：銀行存款
貸：應收賬款
貸方是什么？
貸方”是會計的記賬符號，對于負債、所有者權益、收入類賬戶，如應付賬款、長期借款、短期借款、主營業務收入、實收資本、本年利潤等，“貸方”就代表金額增加；對于資產類、費用類賬戶，如庫存現金、銀行存款、應收賬款、原材料、固定資產、主營業務成管理費用等，“貸方”就代表金額減少。
出納涉及的銀行業務包括現金存入與取出；出納接觸的支票通常為現金支票，主要用于出納從對公賬戶上支取現金；企業網銀的一系列操作也是出納常見且重要的工作。月末核對賬目時，出納需從網銀中打印流水與銀行余額表進行核對。
去銀行的出納業務有哪些？
出納涉及的銀行業務包括現金的存入與取出，出納應及時把現金存入對公賬戶，避免發生現金坐支或忘記入賬等情況；出納接觸的支票一般為現金支票，主要用于出納從對公賬戶上支取現金。轉賬支票不可用來支取現金，只用于轉賬，如劃賬或歸還貸款等；企業網銀的一系列操作是出納常見且重要的工作，包括資金收付，如貨款、工資、運費等必要資金支出。月末核對賬目時，出納需從網銀中打印流水與銀行余額表進行核對。
轉賬支票與現金支票的區別是什么？
1、定義不同：轉賬支票是最基本的同城支付結算業務品種，只用于本地，由出票人簽發，委托辦理支票存款業務的銀行見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。在銀行開立存款賬戶的單位和個人客戶，用于同城交易的各種款項，都可簽發轉賬支票，委托開戶銀行辦理付款手續；現金支票是專門用于支取現金的支票，由存款人簽發用于到銀行為本單位提取現金，也可委托銀行代為支付現金給收款人或簽發給其他單位和個人用來辦理結算。
2、背書不同：轉賬支票可以背書轉讓；現金支票不可以進行背書轉讓。
3、作用不同：轉賬支票不能支取現金，只能進行轉賬；現金支票不能轉賬，只可以支取現金。
支票的有效期為多久？
支票的有效期，就提示付款期限而言一般為持票人應當自出票日起十日。企業拿到支票沒有及時提示付款，導致超過提示付款期限的，付款人可不予支付，銀行也不予承兌。支票過期即表明自動作廢，如因填寫、超期等原因造成支票無法兌現的只能回原單位換發支票。
空頭支票是什么？
空頭支票是單位簽發的、支票票面金額超過其在銀行存款的余額或透支限額而不能生效的支票，且簽發空頭支票是套用銀行信用、破壞結算紀律的行為，銀行應根據規定對簽發空頭支票的單位按票面金額的比例進行處罰。
現金出納業務是本幣和外幣的收入和支出。銀行的現金出納工作與國民經濟各部門有著密切的聯系，是體現銀行基本職能的重要環節，也是銀行業務的基礎性工作。
商業銀行現金出納的業務有哪些？
商業銀行現金出納的業務包括按照國家相關法規制度，辦理現金收付、整點、保管和調運業務；根據市場貨幣流通的需要，調劑市場券別比例，做好現金回籠、供應工作；按相關規定，加強金融管理，辦理金銀的收購等業務；以及加強柜面監督，維護財經法紀。
現金出納工作的原則是什么？
為確保現金出納工作業務的順利開展，出納工作須建立健全內控制度，做到手續嚴密，責任分明，具體原則為：
1、雙人經辦原則：雙人管庫、雙人調款、雙人守庫、雙人押運，有利于加強監督，防止舞弊事件的發生；
2、賬實分管原則：賬務和實物由不同的人員分管，做到會計、出納責任分明、各司其職；
3、收付分離原則：收款業務與付款業務相分離，分開經辦，不能由一人負責收款和付款業務的辦理；
4、收入現金先收款后記賬，付出現金先記賬后付款，明確收入支出的手續，按流程辦事；
5、堅持復核原則：收款需另人復點，付款需另人復核。若是采用單人臨柜的，經辦人員需自行復點或復核；
6、堅持交接手續和查庫原則：款項交接或出納人員調換時，應當及時辦理交接手續，分清責任。同時，堅持定期或不定期查庫原則，嚴禁挪用現金或金銀，禁止白條抵庫，應做到賬實相符。
白條抵庫是什么意思？
白條抵庫也稱白條頂庫，是指以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據頂替合法單據，挪用庫存現金的行為。不合規定的字條和單據稱為“白條”，將白條用于庫存抵充現金后，所抵現金即投入市場的貨幣流通，增加了市場貨幣流通，給控制貨幣投放增加一定困難。
出納要去銀行辦理的業務有存款、匯款、現金支票支取備用金、向銀行索取本單位回單、辦卡和銷卡等。
出納是會計部門專設出納人員的各項工作，是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。
出納不能兼做的工作有哪些？
出納不能兼職的工作有稽核、保管會計檔案、登記收入、支出、費用、債權債務等。并應明確規定各崗位的職責，確保不相容的崗位相互分離、相互制約。《會計法》第三十七條規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、保管會計檔案和登記收入、費用、支出、債權債務。”
出納的基本職能有什么?
出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監督職能。
反映職能是指出納可以為企業提供所需要的經濟信息；收付職能是指相關的收付結算業務由出納處理，是出納最基本的職能；管理職能是指出納有責任對企業貨幣資金、有價證券及相關資料進行保管；監督職能是指出納應對企業收付相關業務的合法性及合理性進行監督。
出納如何提取現金?
出納提取現金首先需要填寫現金支票，然后向開戶銀行提交取款憑證；取款人收取現金后，應根據取款數額認真清點、確認無誤后才能離開，最后，取回現金后，應及時將現金存入保險柜內。
作為出納人員的基本要求是什么？
它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業務技能，嚴謹細致的工作作風，熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一會計制度。
郵儲銀行出納崗的風險內容主要有：與押運人員交接的風險；出納現金收付的風險；向網點撥款審查不嚴的風險；向人民銀行提存現金的風險；代收單位結算資金存在風險；資金綜合運用存在風險；其他結算資金風險。
郵儲銀行出納崗的崗位職責
1、嚴格執行現金管理制度和結算制度，根據公司規定的費用報銷和收付款審批手續，辦理現金及銀行結算業務。
2、負責銀行賬戶的日常結算，包括銀行結算單據的填發、取得、核對。
3、保管現金、存單及其他各類有價證券，并定期盤點核對，如發現漲短，及時上報處理。
4、嚴格控制現金庫存限額，以保證公司一周內正常經營需要為限。
避免出納崗產生差錯的防范措施
1、健全制度，按章辦事。嚴格執行《現金管理暫行制度》，實行現金、存款內部控制。建立健全現金收支和票證管理制度，嚴禁坐支、挪用、公款私存，庫存現金不得超過規定限額;加強票證管理，嚴禁“出賣”賬戶、出借支票和擅自簽發空白轉賬支票。
2、規范操作，杜絕漏洞。填寫支票要認真，做到字跡清晰，數碼規范，大寫前不留空，小寫前注明均，編制證賬憑證，要按原始單據的自然張數填寫附件張數，并用膠水粘牢，以防脫落。領款必須有領款人簽字蓋章，借款必須由借款人立據、簽字蓋章并經分管財務領導審批。
3、愛崗敬業，忠于職守。出納工作是一項繁忙而又細致的工作，要真正做好這一工作，必須做到“三勤、三心”。“三勤”就是：業務生疏要勤問，重要業務工作勤向領導匯報;經辦業務要手勤，;聯系銀行要腿勤。“三心”就是：學習業務要虛心，不懂的問題要虛心請教，不要不懂裝懂;辦理業務耍細心;日常工作要有責任心，任何時候都要保持高度警惕，謹慎從事，尤其對現金、憑證、支票、存折、印鑒等要妥善保管，防止遺失、被盜、被騙而釀成大禍。
4、加強監管，民主理財。加強會計監督，特別是出納員要主動接受會計人員的監督，主動為現金盤庫提供條件，對賬時主動為會計員報出現金庫存數，只有這樣，才能檢查出賬款是否真正相符以及避免不必要的失誤。
5、廉潔自律，防微杜漸。出納員經常與金錢打交道，一定要做到手腳干凈，一塵不染，絕不能心存一絲一毫的僥幸心理，絕不能動用和侵占國家和集體的一分一厘。
資金運作風險的控制措施
1、切實貫徹業務資金劃撥授權審批制度。
2、加強人民幣現金出納業務的管理。
3、加強內部稽核制度建設。
會計中級和出納的最大區別是兩個崗位的工作職責不同，出納的工作職責一般是對公司的現金、銀行存款、票據等進行管理，同時核對各類銀行賬務。而會計中級的工作職責則相對復雜，需要對公司的財務狀況進行管理，還需要負責公司財務部的整體工作的管理，工作難度要比出納大很多。
會計中級和出納的區別
1、分工不同
（1）中級會計主要承擔的是企業經濟業務總括核算的工作，通過提供全面的核算資料，幫助企業經濟管理和經營決策。公司會計還有明細分類賬會計，主要分管企業的明細賬，為企業經濟管理和經營決策提供明細分類核算資料。
（2）出納：分管企業票據、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業經濟管理和經營決策提供各種金融信息。
2、性質不同
（1）出納主要是現金、銀行存款和各種有價證券的收支與結存核算，以及現金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。銀行存款也是由出納負責收支結算。出納需要同時進行出納賬務處理，現金、有價證券等實物的管理，以及銀行存款收付業務。
（2）會計一般都是管賬不管錢，管賬不管物的。
出納的主要工作職責
1、管理公司各銀行帳戶，負責開戶登記、銷戶注銷以及銀行證卡的管理。負責與銀行的一般業務接洽。負責銀行結算業務，按時準確核對各類銀行帳務，及時清算未達帳項。
2、按規定購買、保管和存放支票、現金、票據，及時盤點登記，保證帳實、帳證相符。
3、及時掌握公司資金狀況，確保資金收付的準確性及安全性，嚴禁開出空頭支票。
4、及時核對現金及銀行日記帳，確保帳實相符。
5、控制庫存現金限額，做好庫存現金及各種有價票券、有關印章、發票收據的管理工作，保管好保險箱鑰匙，確保萬無一失。
中級會計師的工作職責
1、協助財務總監負責財務部的日常管理工作;
2、定期完善財務方面的管理制度及有關規定，并監督執行;
3、制定、維護、改進公司財務管理程序和政策,制定年度、季度財務計劃;
4、負責編制及組織實施財務預算報告,月、季、年度財務報告;
5、負責公司全面的資金調配,成本核算、會計核算和分析工作;
6、監控可能會對公司造成經濟損失的重大經濟活動;
7、管理與銀行及其他機構的關系;
8、協助財務總監開展財務部與內外的溝通和協調工作。
初級會計出納記賬技巧：嚴格按照財務管理制度，正確建立新賬，序時記賬，正確更正錯賬，正確選用賬本，正確對賬。
（一）正確建立新賬。初級會計出納年初建立新賬時應將上年年終余額過入“余額欄”。
（二）序時記賬。“現金日記賬”與“銀行存款日記賬”必須按發生業務的時間先后順序逐筆記錄。
（三）正確更正錯賬。會計制度歷來規定，財會人員要按正確的方法改正錯賬，不準就字涂改或個別數字涂改，不準挖、補、刮、擦，更不準用消字靈褪色涂改。
（四）正確選用賬本。由于現金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊，而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數固定、頁碼事先印在賬頁上，如記賬時形成隔頁、跳行，應劃紅叉或紅線注銷，并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣，不準將賬頁撕掉。
（五）正確對賬。每日結完現金日記賬后，將余額與庫存現金結存數進行核對，以求賬款相符。
初級會計出納必須經常與銀行對賬，使單位賬目余額與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致。以“對賬單”為依據，收支項目逐筆核對。如在期末（月末、季末、年末）與銀行“對賬單”核對不上，則按“未達賬項”處理，需編制“銀行存款余額調節表”，將銀行已入賬企業未入賬、銀行已出賬企業未出賬的憑證加、減匯總到單位賬目余額內，看是否平衡。
初級會計出納的就業前景與個人的工作經歷，職業能力是密不可分的，隨著經驗的日積月累，初級會計出納會有更多升職加薪的機會。
稅盾效應是指債務成本(利息)在稅前支付，而股利在稅后支付，因此企業如果要向債權人和股東支付相同的回報，實際需要生產更多的利潤。其中稅盾是指可以產生避免或減少企業稅負作用的工具或方法。
稅盾效應對企業會有什么影響
稅盾效應對企業的影響：稅盾的作用是有限的。企業的財務管理應著眼于提高資本回報。息稅前總收益取決于企業的總投資和資本利潤率。在資本數額一定的前提下，不管是采用任何一種的資本結構，總投資收益是固定的，也就是說息稅前總收益是固定的。
資本結構中稅盾的存在不會增加息稅前總收益。資本結構的不同只表現在既定的息稅前總收益如何在政府和債權人以及股東三者之間分配，分為企業所得稅、債權人收益和股東收益。稅盾的作用只是增加債權人和股東的收入，相應的減少政府收入（企業所得稅）。
從這個角度來看，依靠稅盾少繳稅來增加債權人收入和股東收入是非常有限的，當然這是說在不改變息稅前總收益的情況下。
要增加債權人收入和股東收入，最直接的措施應該就是提高資金的使用效率增強企業的盈利能力，擴大產品銷售，努力增加息稅前總收益，然后利用稅盾擴大債權人收入和股東收入的份額。
如果企業不注重提高資本回報率，只強調通過少繳稅增加債權人收益和股東收益，那就得不償失了。
稅盾效應的作用
稅盾效應是由于稅收這一制度因素引起的,所得稅對于企業而言是資金的單項流出,所有企業都想采用合理合法的節稅手段降低該部分支出。債務融資所產生的利息屬于稅前抵扣項目可以發揮稅盾效應,給企業帶來稅收層面上的額外收益,企業的固定資產、無形資產折舊攤銷所產生的費用可以發揮非債務稅盾效應,同樣可以在稅前扣除而起到的抵稅作用。
兩者對于降低企業稅負有積極的影響作用。非債務稅盾效應的存在一定程度上會削弱債務稅盾效應,多數學者認為非債務稅盾效應對債務稅盾效應具有替代作用,當企業擁有較大的非債務稅盾時,利用債務稅盾的積極性會降低,企業負債融資的比例將會下降。債務稅盾會通過影響企業的資本結構,資本結構影響企業的綜合治理,進而決定企業績效的高低。
債務稅盾與企業績效顯著正相關,非債務稅盾與企業績效顯著負相關,債務稅盾效應對國有企業績效的提升強于非國有企業。
稅盾是什么意思
稅盾（英文Tax Shield,法文bouclier fiscal）指保護高收入納稅人繳納的所得稅不得高于其收入的固定百分比限額。法國現行的稅盾是50%，即高收入者所交的所得稅、地皮稅、居住稅及其它社會性質的互助稅等的總和不得高于其總收入的50%。法國的稅盾在1988年社會黨執政時曾為70%。
在企業的財務管理中，內部結算方式的選擇和銀行出納的管理是確保資金流轉效率和財務安全的重要環節。不同的內部貨幣結算方式適應于不同的業務場景，而銀行出納長款和短款的處理則體現了企業對財務細節的把控能力。
內部貨幣結算方式是指在企業內部各個部門或單位之間進行資金調撥和結算的方法。這種方式有助于簡化交易流程，減少外部現金的使用，提高資金使用效率。常見的內部貨幣結算方式包括內部支票結算方式和轉賬通知單方式。
內部支票結算方式是指使用企業內部發行的支票進行資金結算的方式。這種方式類似于銀行的支票支付，但僅限于內部使用。內部支票結算方式的優點在于其正式性和可追溯性，每一筆交易都有相應的支票作為憑證，便于審計和核對。然而，這種方式的缺點在于處理速度較慢，需要人工填寫和傳遞支票，不適合大規模或高頻次的內部交易。
轉賬通知單方式是指通過內部轉賬通知單進行資金劃轉的方式。在這種方式下，資金的劃出方發出轉賬通知單，資金的接收方根據通知單進行確認，然后由財務部門進行資金劃轉。轉賬通知單方式的優點是速度快、操作簡單，適合大規模和高頻次的內部交易。但是，這種方式的缺點在于安全性較低，如果轉賬通知單的管理不嚴格，可能導致資金流失或重復劃轉。
除了內部結算方式，銀行出納的管理也是企業財務管理的重要組成部分。銀行出納長款和短款是銀行出納管理中的常見問題，需要企業采取有效的措施進行處理。
銀行出納長款是指銀行賬戶中的資金余額超過賬面余額的情況。這種情況可能是由于銀行的錯誤、客戶的錯賬或者欺詐行為導致的。對于銀行出納長款，企業需要進行詳細的調查和核對，找出原因并進行糾正。如果是銀行或客戶的錯誤，應當及時通知對方進行修正；如果是欺詐行為，應當報警并追究責任。
銀行出納短款是指銀行賬戶中的資金余額低于賬面余額的情況。這種情況可能是由于企業內部的盜竊、欺詐或者會計錯誤導致的。對于銀行出納短款，企業同樣需要進行詳細的調查和核對，找出原因并進行糾正。如果是內部的盜竊或欺詐行為，應當追究責任人的責任；如果是會計錯誤，應當及時進行修正。
綜上所述，企業內部結算方式的選擇和銀行出納的管理是企業財務管理的重要內容。企業需要根據自身的業務需求和管理水平選擇合適的內部結算方式，并建立健全的銀行出納管理制度，確保資金流轉的效率和安全。同時，企業還需要加強對財務人員的培訓和管理，提高其業務能力和職業素養，為企業的穩健發展提供堅實的財務保障。
出納與會計哪個好學？出納和會計在財務領域都有各自的核心職責和技能要求，因此哪個更容易學并沒有絕對的答案，它取決于個人的背景、興趣和學習方法。更多有關初級會計實務相關信息就跟高頓小編繼續往下看吧！
一、出納
1.主要職責：出納主要負責現金和銀行存款的收支管理，以及相關的財務記錄和報告。這包括接收現金或支票付款、處理銀行轉賬、記錄日常交易等。
2.技能要求：出納需要具備良好的數學能力，能夠準確地進行計算和記錄。此外，對基本的財務軟件有一定的了解和使用能力也是必要的。
3.學習難度：對于初學者來說，出納的工作相對較為直觀和簡單，主要涉及日常交易的處理和記錄。因此，如果個人對數字和計算較為敏感，且能夠仔細、準確地完成任務，那么學習出納可能較為容易。
二、會計
1.主要職責：會計則負責更廣泛的財務活動，包括編制財務報表、分析財務數據、制定財務計劃等。他們需要了解和應用會計準則和法規，確保財務記錄的準確性和合規性。
2.技能要求：會計需要具備扎實的會計理論知識和實踐經驗，能夠熟練運用財務軟件和工具。此外，他們還需要具備良好的分析能力、溝通能力和團隊協作能力。
3.學習難度：學習會計需要掌握一定的理論知識，理解會計準則和法規的應用。同時，會計的工作也更為復雜和繁瑣，需要處理大量的數據和報表。因此，對于初學者來說，學習會計可能需要更多的時間和精力。
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