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　　伴隨著社會快速的發展，人們的生活水平逐步提高，保險越來越受到人們的關注。感興趣的小伙伴可以跟著小編一起來了解一下有關保險費率的問題。

　　保險費率的概念

　　保險費率也就是我們常說的保險價格，是保險人按單位保險金額向投保人收取保險費的標準。如保險人承保一筆保險業務，該業務應收取的保險費用就是用保險金額乘以保險費率。純費率是保險費率的主要部分，也被稱為純費率。根據損失概率確定的。按純費率收取的保險費叫純保費，用于保險事故發生后對被保險人進行賠償和給付。

　　需要注意的是，投保人為轉移風險、取得保險人在約定責任范圍內所承擔的賠償(或給付)責任而交付的費用叫做保險費；這也是保險人為承擔約定的保險責任而向投保人收取的費用。保險費是建立保險基金的主要來源，也是保險人履行義務的經濟基礎。

　　保險費范圍

　　一般保險費包括純保費和附加保費。純保費根據風險事故導致損失的概率進行計算;附加保費用于保險公司的經營。保險費率的通常根據損失率為確定基礎，但是同時也要考慮利率、成本費用等因素。

　　保險費率的計算

　　保險費率是應繳納保險費與保險金額的比率。不同的保險產品有不一樣的保險費率，費率包括純保險和附加兩個部分構成。

　　保險費率的計算最簡單的公式是：保險費率=應繳納保險費/保險金額

　　但是在實際運用中，保費的計算受許多因素的影響，像保險期限、投保額度、繳費方式，以及投保人的年齡、有無購買社保等等。如果大家要計算保險費，建議通過保險公司官網試算或者找正規的保險業務人員計算。

　　保險費率是計算保險費的重要依據，比如我們購買汽車保險，如果沒有出險，下一次的保險費率是會下降的。這樣保險費率是否適用于價格法呢？想了解的小伙伴來一起看看吧。

　　保險費率適用價格法嗎？

　　根據法律規定，利率、匯率、保險費率、證券及期貨價格，適用有關法律、行政法規的規定，不適用價格法的規定。

　　法律條文參考：《中華人民共和國價格法》第四十七條　國家行政機關的收費，應當依法進行，嚴格控制收費項目，限定收費范圍、標準。收費的具體管理辦法由國務院另行制定。

　　但利率、匯率、保險費率、證券及期貨價格，適用有關法律、行政法規的規定，不適用本法。

　　保險費率怎么計算？

　　保險費率是每一保險額單位應繳納保險費的比率。保險費率是保險人按單位保險金額向投保人收取保險費的標準，不同的保險產品有不一樣的保險費率。

　　保險費率怎么計算?最簡單的公式為：費率=保險費/保險金額

　　保險費率計算遵循的原則

　　1.保險公司在計算保險費率的時要貫徹對權利與義務相等的原則。

　　2.計算保險費率要遵循的具體原則如下：

　　(1)充分性原則：保險公司收取的保險費要足夠支付保險理賠金及合理的營業費用、稅收和公司的預期利潤。總之就是保險公司要有足夠的償付能力。

　　(2)公平性原則：A.保費收入要和預期的支付是對等的。B.投保者交的保費應與他享受到的保障對等。保費的價格要和保險的險種、保額、保障時間的長短、被保者年齡性別等情況相對應。相同風險性質的被保者投保的費率應當一樣，不同的風險性質保險費率就會有一定的差別。

　　(3)合理性原則：保險公司不能通過訂過高的費率去獲得超額的利益。

　　(4)穩定靈活原則：保險費率在特定時間內如無特殊情況是不允許改變的。但是也有一定的靈活性，除了承保的風險、保障項目以及市場需求等因素發生變化就要進行一定的調整。

　　(5)促進防損原則：保險費率的制定對于被保者加強防災防損要有幫助。體現在若對防災工作做得好的被保者適用低費率;無損或損失少的被保者適用優惠費率;做得差的適用高費率或續保加費等措施。

　　總杠桿系數是指企業財務杠桿系數和經營杠桿系數的乘積。該系數直接考察了營業收入的變化對每股收益的影響程度，是衡量公司每股獲利能力的尺度。

　　總杠桿系數的計算公式為：DTL=DFL×DOL=（EBIT+F）/[EBIT-I-D/（1-r）]。

　　其中：EBIT為息稅前利潤；F為總固定成本；I為利息；D為優先股股息；r為所得稅稅率。

　　計算總杠桿系數的意義

　　1、通過計算總杠桿系數，能夠估計出銷售量變動對每股收益造成的影響。總杠桿作用是財務杠桿與營業杠桿的綜合運用經營杠桿通過擴大銷售影響息稅前收益，而財務杠桿通過擴大息稅前收益影響每股收益。如果兩種杠桿共同起作用，那么銷售額稍有變動就會使每股收益產生更大的變動。

　　2、通過總杠桿作用，可以幫助公司了解經營杠桿與財務杠桿之間的相互關系，即：為了達到某一總杠桿系數，經營杠桿和財務杠桿可以有很多不同的組合。比如，經營杠桿度較高的公司可以在較低的程度上使用財務杠桿；經營杠桿度較低的公司可以在較高的程度上使用財務杠桿，等等。公司必須根據自己的目標，在總風險和預期收益之間進行權衡，以使公司總風險降低到一個適當的水平。

　　財務杠桿系數和經營杠桿系數的定義

　　財務杠桿系數，指普通股每股稅后利潤變動率相對于息稅前利潤變動率的倍數，通常用來反映財務杠桿的大小和作用程度，以及評價企業財務風險的大小。

　　經營杠桿系數，是指息稅前利潤的變動率相對于產銷量變動率的比。通常用來反映經營杠桿的作用程度、估計經營杠桿利益的大小、評價經營風險的高低。

　　財務杠桿系數越大說明什么？

　　1、財務杠桿系數指標反映的是指稅后利潤變動率相當于變動前息稅前利潤變動率的倍數。

　　2、財務杠桿系數大小與財務風險大小之間存在著密切的關系，財務杠桿系數越大，財務風險也就越大，反之亦然。

　　3、所以財務杠桿系數并不是越大越好，也不是越小越好，主要取決于企業具體的生產經營狀況、對財務風險承受力以及發展潛力。

　　經營杠桿系數大說明什么？

　　一般而言，經營杠桿系數越大，對經營杠桿利益的影響越強，經營風險也越大變動規律是只要固定成本不等于零，經營杠桿系數恒大于1；產銷量的變動與經營杠桿系數的變動方向相反；成本指標的變動與經營杠桿系數的變動方向相同。

　　總負債是指企業承擔并需要償還的全部債務，包括流動負債和長期負債、遞延稅項等。負債實質上指的是企業在一定時期之后必須償還的經濟債務。

　　總負債的定義

　　總負債是指企業承擔并需要償還的全部債務，英文名稱為Total liabilities，包括流動負債和長期負債、遞延稅項等。

　　負債是什么意思

　　負債是指企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。

　　負債的特征

　　負債具有以下特征：

　　1、負債是企業承擔的現時義務；

　　2、負債的清償預期會導致經濟利益流出企業；

　　3、負債是由過去的交易或事項形成的；

　　4、負債以法律、有關制度條例或合同契約的承諾作為依據；

　　5、流出的經濟利益的金額能夠可靠的計量；

　　6、負債有確切的債權人和償還日期，或者債權人和償還日期可以合理加以估計。

　　負債的基本分類

　　負債一般按其償還速度或償還時間的長短劃分為長期負債和流動負債

　　1、長期負債是指償還期在1年或超過1年的一個營業周期以上的債務，包括長期借款、應付債券、長期應付款等；

　　2、流動負債是指將在1年或超過1年的一個營業周期內償還的債務，主要包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收貨款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利潤、其他應付款、預提費用等。

　　保險費率是計算保險費的依據，也就是保險人向投保人收取保險費的比例，由純費率和附加費率兩部分構成。

　　保險費率是什么？

　　1、保險費率

　　保險費率，也就是應繳納的保險費與保險金額的比率，具體的計算方式如下：

　　費率=保險費÷保險金額

　　保險費率，也就是保險人按單位保險金額向投保人收取保險費的標準。保險人承保一筆保險業務，用保險金額乘以保險費率就得出該筆業務應收取的保險費。

　　2、純費率

　　純費率，又稱凈費率，是保險費率的主要部分，它主要是根據損失概率進行確定的。

　　純保費，也就是按照純費率進行收取的保險費，主要是用于保險事故發生后，對于保險人的賠償和給付。

　　保險費率的構成內容

　　保險費率一般由純費率和附加費率兩部分組成。習慣上，將由純費率和附加費率兩部分組成的費率稱為毛費率。純費率也稱凈費率，是保險費率的主要部分，它是根據損失概率確定的。按純費率收取的保險費叫純保費，用于保險事故發生后對被保險人進行賠償和給付。附加費率是保險費率的次要部分，按照附加費率收取的保險費叫附加保費。它是以保險人的營業費用為基礎計算的，用于保險人的業務費用支出、手續費支出以及提供部分保險利潤等。

　　保險人在厘定費率時的基本原則

　　保險人在厘定費率時要貫徹權利與義務相等的原則，具體而言，厘訂保險費率的基本原則為充分、公平、合理、穩定靈活以及促進防損原則。

　　1、充分性

　　指所收取的保險費足以支付保險金的賠付及合理的營業費用、稅收和公司的預期利潤，充分性原則的核心是保證保險人有足夠的償付能力。

　　2、公平性

　　指一方面保費收入必須與預期的支付相對稱;另—方面被保險人所負擔的保費應與其所獲得的保險權利相一致，保費的多寡應與保險的種類、保險期限、保險金額、被保險人的年齡、性別等相對稱，風險性質相同的被保險人應承擔相同的保險費率，風險性質不同的被保險人，則應承擔有差別的保險費率。

　　3、合理性

　　指保險費率應盡可能合理，不可因保險費率過高而使保險人獲得超額利潤。

　　4、穩定靈活

　　指保險費率應當在一定時期內保持穩定，以保證保險公司的信譽;同時，也要隨著風險的變化、保險責任的變化和市場需求等因素的變化而調整，具有一定的靈活性。

　　5、促進防損

　　指保險費率的制定有利于促進被保險人加強防災防損，對防災工作做得好的被保險人降低其費率;對無損或損失少的被保險人，實行優惠費率;而對防災防損工作做得差的被保險人實行高費率或續保加費。

　　總杠桿系數的計算公式為：DTL=DFL×DOL=（EBIT+F）/[EBIT-I-D/（1-r）]。

　　其中：EBIT為息稅前利潤；F為總固定成本；I為利息；D為優先股股息；r為所得稅稅率。

　　總杠桿系數是指公司財務杠桿系數和經營杠桿系數的乘積。

　　DFL即財務杠桿系數，指普通股每股稅后利潤變動率相對于息稅前利潤變動率的倍數，通常用來反映財務杠桿的大小和作用程度，以及評價企業財務風險的大小。

　　DOL即經營杠桿系數，是指息稅前利潤的變動率相對于產銷量變動率的比。

　　EBIT是什么？

　　EBIT是指息稅前利潤，是指支付利息和所得稅之前的利潤。通俗地說就是不扣除利息也不扣除所得稅的利潤。

　　EBIT通過剔除所得稅及利息，可以使投資者評價項目的時候不用考慮項目適用的所得稅率和融資成本，這樣方便了投資者將項目放在不同的資本結構中進行考察。

　　EBIT主要用來衡量企業主營業務的盈利能力，反映企業現金的流動情況，是資本市場上投資者比較重視的指標，通過在計算利潤時剔除掉所得稅和利息因素，可以使利潤的計算口徑更方便投資者使用。

　　EBIT的計算公式

　　EBIT的計算公式可以分為以下幾種，具體如下：

　　1、間接法：EBIT=凈利潤+所得稅費用+利息費用。

　　2、直接法：

　　息稅前利潤EBIT=銷售收入總額-變動成本總額-固定經營成本

　　=產銷量Q×（單價P-單位變動成本V）-固定經營成本F

　　=產銷量Q×單位邊際貢獻-固定經營成本F

　　=邊際貢獻總額M-固定經營成本F

　　財務杠桿系數的計算公式

　　財務杠桿系數的計算公式有三個：　　

　　公式一

　　財務杠桿系數=普通股每股收益變動率/息稅前利潤變動率

　　DFL=（△EPS/EPS）/（△EBIT/EBIT）

　　式中：DFL為財務杠桿系數；△EPS為普通股每股利潤變動額；EPS為變動前的普通股每股利潤；△EBIT為息稅前利潤變動額；EBIT為變動前的息稅前利潤。

　　公式二

　　為了便于計算，可將上式變換如下：

　　由EPS=（EBIT-I）（1-T）/N

　　△EPS=△EBIT（1-T）/N

　　得DFL=EBIT/（EBIT-I）

　　式中：I為利息；T為所得稅稅率；N為流通在外普通股股數。

　　公式三

　　在有優先股的條件下，由于優先股股利通常也是固定的，但應以稅后利潤支付，所以此時公式應改寫為：

　　DFL=EBIT/[EBIT-I-（PD/（1-T））]

　　式中：PD為優先股股利。

　　經營杠桿系數的計算公式

　　經營杠桿系數DOL=息稅前利潤變動率/產銷量變動率=（△EBIT/EBIT）/（△Q/Q），△EBIT是息稅前利潤變動額，△Q為產銷量變動值。

　　經營杠桿系數DOL=（息稅前利潤+固定成本）/息稅前利潤=（EBIT+F）/EBIT=M/（M-F）。

　　總杠桿系數的作用

　　1、通過計算總杠桿系數，能夠估計出銷售量變動對每股收益造成的影響。總杠桿作用是財務杠桿與營業杠桿的綜合運用經營杠桿通過擴大銷售影響息稅前收益，而財務杠桿通過擴大息稅前收益影響每股收益。如果兩種杠桿共同起作用，那么銷售額稍有變動就會使每股收益產生更大的變動。

　　2、通過總杠桿作用，可以幫助公司了解經營杠桿與財務杠桿之間的相互關系，即：為了達到某一總杠桿系數，經營杠桿和財務杠桿可以有很多不同的組合。比如，經營杠桿度較高的公司可以在較低的程度上使用財務杠桿；經營杠桿度較低的公司可以在較高的程度上使用財務杠桿，等等。公司必須根據自己的目標，在總風險和預期收益之間進行權衡，以使公司總風險降低到一個適當的水平。

　　經營杠桿公式為經營杠桿系數=利潤變動率÷產銷量變動率；財務杠桿公式為財務杠桿系數=普通股每股收益變動率÷息稅前利潤變動率；總杠桿公式為總杠桿系數=普通股每股利潤變動率/產銷業務量變動率。

　　三種杠桿還可以用以下公式計算：

　　1、報告期經營杠桿系數=基期邊際貢獻/基期息稅前利潤；

　　2、財務杠桿系數=基期息稅前利潤÷(基期息稅前利潤-基期利息)；

　　對于同時存在銀行借款、融資租賃，且發行優先股的企業來說，可以按以下公式計算財務杠桿系數：

　　財務杠桿系數=息稅前利潤/[息稅前利潤-利息-融資租賃積金-（優先股股利/1-所得稅稅率）]

　　3、復合杠桿系數=經營杠桿系數×財務杠桿系數。

　　怎么理解三種杠桿？

　　1、經營杠桿是由于固定成本的存在，導致利潤變動率大于銷售變動率的一種經濟現象，反映了企業經營風險的大小；

　　2、財務杠桿也稱籌資杠桿或融資杠桿，是由于債務的存在導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應。財務杠桿是企業利用負債來調節權益資本收益的手段，合理運用財務杠桿會給企業權益資本帶來額外收益；

　　3、總杠桿系數，又稱復合杠桿系數，是由于固定成本和固定財務費用的存在，而導致的普通股每股利潤變動率大于產銷量變動率的杠桿效應。

　　經營風險和經營杠桿的關系是什么？

　　經營風險指因經營上的原因導致企業息稅前利潤變動的風險，即由于經營杠桿的作用，銷售額下降時，企業息稅前利潤也相應下降，從而給企業帶來的風險。經營杠桿本身并不是資產報酬不確定的根源，只是資產報酬波動的表現。經營杠桿系數越高，表明資產報酬等利潤的波動程度越大，經營風險也越大。

　　復合杠桿系數的作用有哪些？

　　復合杠桿系數的作用包括可以估計出銷售額變動對每股盈余造成的影響；以及體現了經營杠桿與財務杠桿之間的相互關系，即為了達到某一總杠桿系數，經營杠桿和財務杠桿有多種不同的組合。

　　審計機關總審計師是要取得注冊會計師證書5年以上，擔當部門經理及以上職位5年以上，高級會計師或者相關高級職稱，熟悉國家審計相關法規、程序和方法，對內外部控制有較強的平衡能力，豐富的專業技能及極強領導力，具有較強的組織、計劃、控制、協調能力。良好的職業道德操守和敬業精神。

總審計師的職責內容

　　（一）參與公司指標制定與績效考核，參加“三重一大”的評審；參與內部控制的制度建立及執行評估，參與經營風險評估。

　　（二）組織建立和完善內部審計監督體系、審計制度建設；組織制定審計工作中長期戰略發展規劃。

　　（三）督促、指導內部審計機構加強審計監督工作，并對審計工作質量負總責。

　　（四）組織領導內部審計機構制定年度審計工作計劃，并督促實施。

　　（五）審定公司內部審計報告，負責組織審計成果運用的落實和檢查工作。

　　（六）負責協調外部審計機構的審計工作。

總審計師的制度內容

　　總審計師制度是確保內部審計能夠有效、規范地開展，充分保護內部審計工作的獨立性，快速并有效完成審計任務，實現促進公司管理與治理的目標。從而設立的總審計師制度，我國的總審計師制度首先在金融領域開展，逐步拓展到大型央企，進而向各類國企鋪開。

審計的工作內容

　　審計的工作內容是要對財務會計報告進行審計，評估企業或團體的財務報表是否根據公認會計準則編制，一般由審計經理進行，審計助理協助評估企業財務狀況，然后就資料及一般公認準則之間的相關程度作出結論及報告。是最常規的審計業務。通常提供給公司的股東、上級單位，以及政府主管部門。

　　總效用與邊際效用的關系為：總效用是邊際效用函數的積分，邊際效用是總效用函數的導數。一定消費量的邊際效用，能用總效用曲線在該消費量的斜率表示。同時，該消費量的總效用，能用其邊際效用曲線與兩軸所包圍的面積表示。

總效用和邊際效用的計算公式

　　消費者消費某種商品滿足程度的高低主要是通過總效用與邊際效用兩個指標進行衡量。用公式表示為：MU=△TU/△Q

　　其中：MU表示邊際效用，Q為一種商品的消費數量，TU為總效用。當邊際效用為正數時，總效用是增加的；當邊際效用為零時，總效用達到最大；當邊際效用為負數時，總效用減少。

總效用是什么

　　總效用是指消費一定數量的某種物品得到的總的滿足程度。總效用的大小取決于個人的消費水平，即消費的物品與勞動數量越多，總效用越大。由于這種效用是包羅萬象的，它既包括消費者最初的滿意，也包括直接滿意，也包括邊際效用，或者從購買中獲得的額外的滿足感。通常情況下，消費者傾向于把注意力集中在提供最高程度總體效用的商品和服務上，而不是在個人滿意度方面提供較少的類似產品。

邊際效用是什么

　　針對消費者而言，邊際效用是指某種物品的消費量每增加一單位所增加的滿足程度，而邊際報酬（marginal returns）則對應生產者隨著商品或服務的量增加，邊際報酬也將會逐步減少，該定律稱為邊際報酬遞減定律。

　　邊際效用在微觀經濟學中，又稱為邊際效應，是指每新增（或減少）一個單位的商品或服務，它對商品或服務的收益增加（或減少）的效用。在經濟學的領域中，通常認為隨著商品或服務的量增加，邊際效用將會逐步減少，該定律稱為邊際效應遞減定律。

邊際效用遞減規律

　　邊際效用遞減規律指的是：在一定時間內，隨著消費某種商品數量的不斷增加，消費者從中得到的總效用是在增加的，但是以遞減的速度增加的，即邊際效用是遞減的；當商品消費量達到一定程度后，總效用達到最大值，邊際效用為零，如果繼續增加消費，總效用不但不會增加，反而會逐漸減少，此時邊際效用變為負數。