專題
往來會計一般包括了應收賬款、其他應付款及其他應付款的核算，即主要負責單位往來賬款的相關核算業務。那么往來會計主要做哪些工作？以下一文將為大家詳細介紹。
往來會計含義
往來會計指的是負責單位往來賬款相關業務的核算。涉及到應收賬款、應付賬款、其他應收賬款及其他應付款。
往來會計這項工作主要是對本單位、外單位所發生的債權債務進行記錄，有必要的時候，也會和對方單位通過對賬的方式對相應記錄進行核實。
往來會計工作內容
1、建立往來客戶明細科目，根據單位業務實際情況確定客戶明細科目的設置原則。
2、熟練掌握應收賬款、應付賬款、其他應收賬款和其他應付款的具體核算內容。
3、常和客戶對賬，多和本單位相關業務人員進行溝通。
4、善于“理賬”、“報賬”、“用賬”。
5、裝訂憑證、寫報表附注、分析情況表等。
往來會計工作流程
以商業會計行業的往來會計為例，其工作流程如下所示：
1、取得原始憑證
2、審核原始憑證，包括外來原始憑證及自制原始憑證。
3、填制記賬憑證。
4、復核相關單據，按照記賬憑證登記入賬，小規模公司必須準備的賬本包括現金日記賬、銀行日記賬、總賬及三欄明細賬。
5、編制會計報表，進行存檔。
往來賬一般是用哪種賬本呢？在結轉下年的時候，應該怎么操作呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
往來賬用什么賬本？
往來賬的賬本是三欄式的，即借方、貸方、余額。（余額欄前有一個“方向”或“借貸”欄）
如果是紙質的賬本，直接將年末余額數抄入下年明細賬的賬頁首行并在此行的摘要欄注明“期初余額”即可，如果是電腦賬的話，在做期末結轉時，系統會直接結轉至下一年的余額表的期初數
會計需要哪些賬本？
基本的賬簿有四本：現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬，現金日記賬和銀行存款日記賬必須是訂本式，即固定頁碼，每冊100頁；總賬可用訂本式也可用活頁式；明細賬一般用活頁式，管理費用、銷售費用等費用類科目最好用多欄式，其他可用三欄式明細賬頁，同時你還需要會計憑證（收付轉或通用憑證均可），原始憑證，如收據（往來款和借款用）、入庫單、出庫單、銷售單、工資表、差旅費報銷單、費用分配表等等，手工帳要買記賬憑證，賬本一般都是現金日記賬、銀行日記賬、明細賬、進銷存明細賬、總賬這些
應付應收賬款的賬本的具體內容
1、應付賬款賬本——即用于記找供應商購買鋼材記賬用的賬本
借方記付款時金額，貸方記購進材料的金額，余額欄記貸方減借方的余額，如果是正數就直接寫在余額欄內，并在方向一欄處寫“貸”，此時表示公司應該欠供應商的錢
2、應收賬款賬本——即用于客戶找公司買鋼材記賬用的賬本
借方記公司銷售給客戶鋼材時的金額，貸方記公司收到客戶匯給公司錢的金額，余額欄記借方減貸方的余額，如果是正數就直接把余額寫在余額欄內，并在方向欄內寫“借”，此時表示公司的貨已經發給客戶，但客戶尚未付錢給公司，如果是負數（如-300）就把個數的絕對值（300）寫在余額欄內，然后在方向一欄處寫上“貸”，此時表示客戶已經把錢匯給公司，但公司還未發貨給客戶
以上就是有關往來賬的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
往來賬是指企業的往來款項轉賬，可以理解為企業生產經營過程中由于銷售商品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額。會計核算方面往來賬涉及哪些科目？
往來賬包括哪些科目？
往來賬就是負責企業單位往來賬款的核算業務，一般包括“應收賬款”、“應付賬款”、“其他應收賬款”、“其他應付款”的核算。往來科目又稱來往科目。包括：其他應收款、其他應付款、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款會計電算化的考試范圍之內的內容。
應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款;共六個往來科目，一般核算時按往來單位核算，設置明細。
所有的會計憑證都是由會計填制的，含涉及現金和銀行的。出納只負責貨幣資金管理，收錢、付款和登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
往來賬的會計分錄
1、企業收到對方公司往來款項，會計分錄為：
借：銀行存款
貸：應收賬款——公司名稱(或其他應付款、預付賬款科目)
2、企業轉款給對方公司，會計分錄為：
借：應付賬款——公司名稱(或其他應付款、預付賬款科目)
貸：銀行存款
應收賬款：指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。
應付賬款：企業(金融)應支付但尚未支付的手續費和傭金。應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。
對于財務人員而言，日常工作中經常要處理往來款的賬務問題。往來款一般涉及應收賬款、應付賬款等，相關會計分錄應如何編制？
往來款會計分錄
收回應收賬款時，相應會計分錄：
借：銀行存款
貸：應收賬款
公司發生應付賬款業務時：
購入貨物時發生應付賬款：
借：原材料、材料采購等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款(扣除商業折扣，不能扣除現金折扣)
償還時：
借：應付賬款
貸：銀行存款
應付票據(開出商業匯票抵付)
應付賬款屬于負債類科目，是本公司所欠供應商的貨款，屬于公司的債務。
應收賬款屬于資產類科目，是本公司銷售貨物未收回的貨款，屬于公司的債權。是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。
往來款是什么？
往來款是指企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額。往來款的管理可分為事先、事中、事后三階段來管理。事先管理是最重要的環節，在簽定合同時，就應充分意識到往來款的財務風險，建立相應的制度，對合同簽定、采購過程、借款環節嚴格控制。
往來款一般涉及應收賬款、應付賬款、應付賬款、其他應付款、預付賬款、預收賬款。對于個人往來款項，應如何做會計分錄？
個人往來款分錄
往來賬款一般包括應收賬款，應付賬款，其他應收款，其他應付款，預收賬款，預付賬款。對于個人往來款，可做以下分錄：
借給別人時：
借：其他應收款
貸：庫存現金或銀行存款
如果還回來的：
借：庫存現金或銀行存款
貸：其他應收款
別人借給你錢時：
借：庫存現金或銀行存款
貸：其他應付款
你還別人錢時：
借：其他應付款
貸：庫存現金或銀行存款
其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括應付經營租入固定資產和包裝物租金;職工未按期領取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內容。
其他應付款屬于負債科目。
往來款相關分錄
由于銷售而應收的款項：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
由于銷售而應付的款項：
借：原材料/在途物資
貸：應付賬款
企業的往來款一般在應收賬款、應付賬款、其他應收款等會計科目中反映，收到往來款時，如何做會計分錄？
收到往來款分錄處理
已開具發票的情形下收到貨款
借：銀行存款
貸：應收賬款
未開具發票的情形下收到貨款
借：銀行存款
貸：預收賬款
實際開具發票時：
借：預收賬款
貸：應收賬款
往來款包括：應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。往來款是指企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額。往來款的管理可分為事先、事中、事后三階段來管理。事先管理是最重要的環節，在簽定合同時，就應充分意識到往來款的財務風險，建立相應的制度，對合同簽定、采購過程、借款環節嚴格控制。
預收賬款、應收賬款是什么？
預收賬款指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。預收賬款的期限一般不超過1年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上，若超過1年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。
應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。
應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。
會計往來賬可以理解為應收債權科目和應付負債科目，一般涉及應收賬款、應付賬款、其他應收款等科目的核算。對于會計往來賬，該如何進行對賬？
會計往來賬對賬技巧
往來賬自查：
在與對方單位核對余額之前，應將全部經濟業務入賬并結出余額，然后進行往來賬自查：
1.審查往來賬余額的大小及方向，看是否有不正常的余額和方向，如出現異常情況，應重點審查相應的明細賬。
2.審查明細賬時，應當逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發生額，有無異常摘要。如果存在異常的發生額或著摘要等，應審查相應的記賬憑證及原始憑證，以確定往來賬無錯記金額等錯誤發生。
3.逐筆審查期初至期末業務的記賬憑證及原始憑證，并記錄日期、金額、發票編號等，以備在與對方單位對賬時使用。
余額核對：
在往來賬自查無誤的基礎上，與對方單位進行余額核對。如果雙方余額一致，則表明雙方的業務記錄無誤。如果雙方余額不一致，則要計算兩者差額，并對差額的方向和大小進行分析：查看是否有與差額相同金額的業務發生;判斷是否存在未達賬項，是否需編制“余額調節表”進行調節;查看是否有與差額的二分之一相同金額的業務發生，判斷是否賬戶方向記錯業務。
雙方期末余額不一致時，還可分段核對余額，也就是按月度或者季度核對余額。如果期中某一時點的余額一致，則可以判斷該時點之前的業務記錄無誤，只需核對該時點之后的賬目。
發生額核對：
造成雙方余額不一致的原因有很多，如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時節，則需進行發生額核對。核對發生額，有以下兩種方法：
1.核對雙方的業務發生額，可不按時間順序逐筆核對，而是分別核對借方發生額或者貸方發生額。
2.核對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額，找出借方發生額或者貸方發生額對應的業務。若此類業務對余額不產生影響，則問題可能存在與沒有借貸對應關系的業務中。如此可縮小詳細核對的范圍，從而減少對賬工作量。
往來賬是什么？
往來賬是公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄公司應付供應商多少款，應收客戶多少款的賬目。
它也是明細賬的一種：
1、在當今市場經濟條件下，企業為了開展經濟業務活動，務必產生一些欠人和人欠的經濟業務，所以企業的財務部門必須按照企業會計制度的有關規定，設置往來賬進行反映和核算。
2、反映欠人的往來賬有“應付賬款”、“預收賬款”、“其他應付款”、“其他應交款”等;反映人欠的往來賬有“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”等。
3、對這些往來賬，你可以用三欄式活頁賬登記，因為業務不多，有什么樣的往來就設什么樣的明細賬了。
4、往來賬分為一般往來和其他往來，對應會計科目為應收/應付賬款/其他應收款/其他應付款。
往來賬會計分錄
1、如果是借入款項：
借：銀行存款等科目
貸：其他應付款
今后還款：
借：其他應付款
貸：銀行存款等科目
2、如果是借出款項：
借：其他應收款
貸：銀行存款等科目
今后收回借款：
借：銀行存款等科目
貸：其他應收款
企業的會計人員在做賬時，需要對相應的賬目進行復查對賬，檢查相關賬目是否相符。因此，掌握正確的往來賬對賬方法尤其重要。
作為會計人員，處理往來賬對賬的相關工作時，需要了解對賬的目的，與往來單位核對賬項，重點核對會計單位的債權債務與相關單位的賬目，目的是為了檢驗雙方記錄是否相符。以下是三個可以提高對賬工作效率的對賬技巧。
方法一：往來賬自查
在與對方單位核對余額前，企業會計人員需要先自查本單位的往來賬，會計人員應將全部經濟業務入賬并結出余額，然后再進行往來賬自查。會計人員在往來賬自查的時候需要注意以下幾點：
1.注意審查往來賬余額的大小及方向。檢查賬目中是否有不正常的余額和方向，如果出現異常情況，則需要有針對性地審查相應明細賬。
2.逐筆瀏覽該賬戶借貸方是否有不正常的發生額，有無異常摘要。如果存在不正常的發生額或摘要，需要審查相應的記賬憑證及原始憑證，以確定往來賬無錯記金額等錯誤發生。
3.逐筆審查期初至期末業務的記賬憑證及原始憑證，并記錄日期、金額、發票編號等，以備在與對方單位對賬時使用。
方法二：余額核對
往來賬自查無誤的基礎上可以與對方單位進行余額核對。余額核對只會出現兩種結果，第一種結果是雙方余額一致，這就證明雙方的業務記錄無誤。第二種結果是雙方余額不一，這種情況就需要會計人員計算雙方之間的差額，并對差額的方向和大小進行分析，檢查是否發生與差額相同金額的業務;判斷是否有未達賬項，是否需要編制“銀行存款余額調節表”進行調節;查看是否發生了與差額的二分之一相同金額的業務，判斷業務是否記錯賬戶方向。
雙方期末余額不一致時，還可分段核對余額，意思是按月度或者季度核對余額。如果期中某一時點的余額一致，則可以判斷該時點之前的業務記錄無誤，只需核對該時點之后的賬目。
方法三：發生額核對
如果雙方通過上述分析差額的方法仍然無法確定雙方余額不一致的原因時節，就需要對發生額進行核對，主要有以下兩種方法：
1.核對雙方的業務發生額。核對業務發生額可不按時間順序逐筆核對，可以分別核對借方發生額或者貸方發生額。
2.核對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額，找出對應的業務。若此類業務對余額不產生影響，則問題可能存在于沒有借貸對應關系的業務中。這樣可以縮小詳細核對的范圍，減少對賬工作量。
以上是會計網為大家整理的有關會計往來賬對賬的方法，希望大家掌握后可以在工作中運用得得心應手!
往來賬款的科目主要有應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。企業對于往來款入賬時，具體的會計分錄怎么做？
往來款入賬的會計分錄
（1）采購時發生的往來賬：
借：原材料等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
（2）銷售貨物時發生的往來賬：
借：應收賬款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
預先收到客戶的貨款：
借：銀行存款等
貸：預收賬款
預先支付供應商的貨款：
借：預付賬款
貸：銀行存款等
支付給員工備用金：
借：其他應收款
貸：銀行存款等
收到臨時往來款：
借：銀行存款等
貸：其他應付款
什么是應收賬款？
應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。
什么是預收賬款？
預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業預收的貨款待實際出售商品、產品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部)貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。
原材料是什么？
原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
企業發生的往來款項，主要應收賬款、應付賬款、其他應收款等，對于個人往來款，應如何做會計分錄？
個人往來款的會計分錄怎么做？
1、因銷售而應收的款項，其具體的會計分錄如下：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
2、因為銷售而應付的話，其具體的會計分錄如下：
借：原材料(或者是庫存商品等等)
貸：應付賬款
3、公司借給職工的錢，其具體的會計分錄如下：
借：其他應收款
貸：銀行存款或者是庫存現金
其他應收款科目核算的是：企業除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。
應付賬款和應收賬款是什么？
應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。
通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。
應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等業務應支付給供應者的賬款。應付賬款是由于在購銷活動中買賣雙方取得物資與支付貨款在時間上的不一致而產生的負債。企業的其他應付賬款，如應付賠償款、應付租金、存入保證金等，不屬于應付賬款的核算內容。
應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素 。
應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。
內部往來是指企業總部與分支機構之間的往來交易。作為財會人員來說，很多小伙伴并不清楚內部往來計入到哪個科目，接下來會計網就跟大家進行詳解。
內部往來計入哪個科目?
內部往來一般是集團之間使用的會計科目，沒有特定屬于資產類還是負債類，如果內部往來是借方余額，可以放在資產類的“其他應收款”，如果是貸方余額，可以放在負債類的“其他應付款”。
內部往來款分布于應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款等科目中，在分公司比較多的情況下，公司與分公司或分公司之間往來款余額的核對工作量較大，且經常發生公司與分公司或分公司之間應收、應付往來款余額不相符的情況，差額查找也較麻煩。
可根據公司組織結構、業務經營及管理要求等具體情況，合理地規定并統一公司“內部往來”的明細核算及具體操作方法，從而大大減少內部往來款的核對、抵銷工作量，在對外匯總會計報表中也有體現，能正確反映債權債務型業務才是應用之關鍵。
內部往來對應:
1、內部往來業務是集團公司和各子公司發生的業務往來。
內部往來科目是指(也就是這類業務涉及的會計科目有)：應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款。
2、不是過渡科目。
3、如果是應收賬款和其他應收款，期末余額在借方;其他兩個科目期末余額在貸方。
4、往來采集表是用來做合并報表用的。在編制合并報表時，要把內部往來的金額抵銷掉。
往來款項四種類型的業務
1.發生應付而未付的業務時，借記存款類科目，貸記內部往來——總公司。實際支付貨幣資金時，借記內部往來——總公司，貸記存款類科目。
2.發生應收而未收的商業匯票，如提供勞務、結算工程款等，借記內部往來——總公司，貸記其他業務收入。實際收到貨幣資金時，借記存款類科目，貸記內部往來——總公司。
3.發生預付業務時，如各種預付款，代墊款、借出款等一般應在支付貨幣資金后，由本單位隨時填制內部往來轉賬憑證，借記內部往來——總公司，貸記存款類科目。收到貨幣資金或轉銷時，借記存款類科目，貸記內部往來——總公司。
4.發生預收業務時，比如借人款項、預收款等一般由上級單位在支付貨幣資金后，填列“內部往來轉賬憑證”在月底前收到貨幣資金和通知單后應隨時作會計處理，借記存款類科目，貸記內部往來——總公司。
如果僅僅收到內部往來轉賬憑證，月終時作分錄，借記其他貨幣資金，貸記內部往來——總公司。
企業歸還貨幣資金或轉賬時，借記內部往來——總公司，貸記存款類科目。
企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額，稱為往來款項。收到往來款，一般設置應收賬款、預收賬款等科目核算，相關的會計分錄如何編制？
收到往來款的會計分錄
（1）已開具發票的情形下收到貨款
借：銀行存款
貸：應收賬款
（2）未開具發票的情形下收到貨款
借：銀行存款
貸：預收賬款
（3）等實際開具發票時
借：預收賬款
貸：應收賬款
什么是往來款項？
指企業在生產經營過程中發生的各種應收、應付款項及預收、預付款項。它可能會存在各種問題，需要做好內部控制，并在給予準確的認定時做好把關。財產清查中，對于往來款項，無需像”銀行存款“每月與有關單位核對，視具體情況而定
什么是預收賬款？
是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分或全部貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。
企業在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因此不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。預收賬款的列報根據其余額性質，借方為資產歸入應收賬款借方，應收賬款貸方為負債歸入預收賬款貸方。
往來款表示企業收款權利或付款的義務，企業加強往來款的管理，可以起到有效防止虛盈或潛虧的作用，對于會計中的往來款，應如何理解？
往來款的含義
往來款是指企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額；其中往來科目包括其他應收款、其他應付款、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款。
其中，應收賬款、其他應收款與預付賬款屬于資產類賬戶，反映企業與客戶之間的債權債務關系。應付賬款、其他應付款、預收賬款是負債類賬戶，反映企業與供貨商或客戶之間的債權債務關系。
應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。科目的借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業預收的款項。
應付賬款是企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。
預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。
預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項，通常有預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。
往來賬的會計分錄
1、企業發生收款往來賬：
借：銀行存款（或庫存現金科目）
貸：應收賬款（或其他應收款等科目）
2、企業發生付款往來賬：
借：應付賬款（或其他應付款等科目）
貸：銀行存款（或庫存現金科目）
往來款是指公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄著公司應付應收款項的賬目，屬于明細賬的一種。對于企業往來款，其會計分錄應該怎么做？
往來款會計分錄
往來款涉及的會計科目有應收/付賬款預/付收賬款、其他應付/收款等。往來款可以分為一般往來賬和其他往來賬，對應的會計科目為應收/應付賬款，其他應收/應付賬款。往來款一般采用三欄式活頁賬登記，根據企業實際發生的業務進行登記，如果企業發生了往來業務，會計人員就要及時做好往來賬的賬務處理，如果企業沒有發生相關業務，則不需要做賬務處理。
有關往來款分錄如下：
1、企業購買原材料，預付貨款：
①預付貨款時：
借：預付賬款
貸：銀行存款
②收到材料驗收入庫并取得有關票據，需要補齊差額時：
借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款
銀行存款
2、企業賒購原材料：
借：原材料
貸：應付賬款
企業付清貨款時，
借：應付賬款
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3、B公司向本企業賒購商品
借：應收賬款
貸：庫存商品
收到貨款時，
借：銀行存款
貸：應收賬款
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
往來款指的是企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額，對于企業而言，往來款的管理十分重要，那么其具體的會計分錄怎么做？
往來款的賬務處理
采購時發生的往來賬：
借：原材料（或其他相關科目）
應交稅費——應交增值稅——進項稅
貸：應付賬款
銷售貨物時發生的往來賬：
借：應收賬款（或其他相關科目）
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅——銷項稅
預先收到客戶的貨款：
借：銀行存款（或其他相關科目）
貸：預收賬款
預先支付供應商的貨款：
借：預付賬款
貸：銀行存款（或其他相關科目）
支付給員工備用金：
借：其他應收款
貸：銀行存款（或其他相關科目）
收到臨時往來款：
借：銀行存款（或其他相關科目）
貸：其他應付款
什么是應收賬款？
應收賬款是指企業在正常情況下的經營過程中因銷售商品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括但不僅限于應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費、運雜費。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。
“應收賬款”賬戶屬于資產類賬戶，借方表示應收賬款的增加額，貸方表示應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）。期末余額在借方，表示企業尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業預收的款項。
需要注意的是，不單獨設置“預收賬款”科目的企業，預收賬款也可以在“應收賬款”科目核算。
往來賬款是企業因購銷商品、提供或接受勞務而與客戶或者供應商所形成的債權、債務關系，加強企業往來賬款的財務管理，有利于真實地反映企業的財務狀況和經營成果。關于企業的往來款，應如何做賬務處理？
企業往來款的會計分錄
1、應收賬款的會計處理
借：庫存現金/銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
2、應付賬款的會計處理
借：原材料/庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款/其他應收款
3、其他應收款的會計處理
借：其他應收款—某公司/個人
貸：庫存現金/銀行存款
4、其他應付款的會計處理
借：庫存現金/銀行存款
貸：其他應付款—某公司/個人
什么是應收賬款？
是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。
應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。
對于往來款核銷業務，會計人員一般通過營業外支出、壞賬準備、應收賬款等科目核算，相關的會計分錄怎么寫？
核銷往來款的會計分錄
如果以前計提了壞賬準備
借：營業外支出
壞賬準備
貸：應收賬款/其他應收款（賬面余額數）
若為未計提壞賬準備
借：營業外支出
貸：應收賬款/其他應收款（賬面余額數）
支付往來款的會計分錄
1、該款項在今后將會收回
借：其他應收款
貸：銀行存款
2、該款項是之前留下的欠款須為本期支付
借：其他應付款
貸：銀行存款
應收賬款是什么？
應收賬款可以理解成企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項。應收賬款具體包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。
應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位占用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規定程序報批后，作壞賬損失處理。
內部往來一般是集團之間使用的會計科目，沒有特定屬于資產類還是負債類，如果內部往來是借方余額，可以計入資產類的“其他應收款”科目；如果為貸方余額，可以計入負債類的“其他應付款”科目。
內部往來是什么意思？
內部往來是指總部與分支機構間的往來交易，是企業與內部所屬各個獨立核算的單位之間，或各內部獨立核算單位彼此間，由于產品、工程價款結算、作業和材料銷售、提供勞務等作業發生的各種應收、應付、暫付、暫收的往來款項。
內部往來具體包括兩種情況：分支機構成立時，總部對分支結構的投資；分支結構成立之后。總部與分支結構之間的商品轉移。
往來科目包括哪些？
往來科目包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、預收賬款、預付賬款。通常核算時按往來單位核算、設置明細。往來賬就是負責企業單位往來賬款的核算業務。
其中，應收賬款是資產類賬戶，核算企業銷售產品和貨物應收回的款項；應付賬款是負債類科目，核算企業向外部公司采購，暫未支付給對方的款項，是企業的負債；其他應收款用來記錄員工借款的情況；其他應付款屬于負債科目，是企業在日常運營中對外借款等科目的集中表現。
內部往來的核算目的是什么？
1、公司及其分公司或分公司之間經濟聯系比較密切，業務發生較為頻繁，內容容易混亂，科目也容易不清。若是單獨進行核算，定期核對，則反映比較清楚，利于對賬，創造一個良好的公司內部經營管理環境；
2、匯總編制報表時，從會計主體出發，將一個以公司為會計主體的，連同各個分公司的內部往來業務全部進行對沖，便于公司根據不同往來款項的性質進行有針對性的管理，更加真實、準確、完整地反映財務狀況。
清算資金往來在會計實務中指的是“清算資金往來”會計科目，屬于資產負債共同性科目，是指用于不同行之間清算的資金，如用于票據或同行款項劃撥的準備金（在人行開戶），各行之間的清算代理資金等。
“清算資金往來”借方科目表示劃付清算資金，貸方科目表示收到的清算資金。期末如果為借方余額，反映該銀行應收的清算資金，即為銀行資產；如果期末為貸方余額，則反映銀行應付的清算資金，就是銀行的負債。
1、清算資金往來科目核算企業（銀行）間業務往來的資金清算款項。
2、清算資金往來科目可按資金往來單位，分別“同城票據清算”、“信用卡清算”等進行明細核算。
1、同城票據清算業務的主要賬務處理：
（一）提出借方憑證，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應付款”科目。發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“清算資金往來”科目。已過退票時間未發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來”科目；發生退票做相反的會計分錄。
（二）提入借方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來”科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記“清算資金往來”科目。再提出時，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應收款”科目。
提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“清算資金往來”科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據等原因不能入賬的，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應付款”科目，貸記“清算資金往來”科目。
（三）將提出憑證和提入憑證計算軋差后為應收差額的，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“清算資金往來”科目；如為應付差額做相反的會計分錄。
2、發生的其他清算業務，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“清算資金往來”科目；劃付清算資金時做相反的會計分錄。
往來款項，是指企業在生產經營過程中,因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額。主要包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、預付賬款、預收賬款。
一、往來款項包括哪些?
1.應收賬款，是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。
2.應付賬款，是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。
3.其他應收款，是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
4.其他應付款，是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。
5.預付賬款，是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。
6.預收賬款，是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業預收的貨款待實際出售商品、產品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。
二、往來賬款的清查方法包括什么?
1.財產清查，是指通過對貨幣資金、實物資產和往來款項等財產物資進行盤點或核對，確定其實存數，查明賬存數與實存數是否相符的一種專門方法。財產清查既是會計核算的一種專門方法，又是財產物資管理的一項重要制度，企業必須有計劃、有組織地進行財產清查。
2.往來款項的清查方法一般采用發函詢證的方法進行核對。
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