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　　公司每個月都會發工資條，拿到工資條時大家知道怎么看嗎？對工資條上的扣款有沒有疑問？讓我們一起來看懂工資條。

　　工資條各項代表的含義

　　第一部分：稅前工資

　　第一項是基礎工資，指的是員工在公司任職特定的崗位，公司發給的正常履行職責的現金形式的勞動報酬。

　　其他部分收入則是非基礎工資，同樣是月收入的重要組成部分。包括職務工資、級別工資、績效工資、加班工資、工齡工資、各種獎金和補助等。

　　第二部分：扣款

　　除了績效不達標、請假缺勤等原因的扣款外，還有“五險一金”。

　　養老保險單位繳費費率為20%，個人繳費費率為8%;

　　醫療保險單位繳費比例為10%，個人繳費比例為2%;

　　工傷保險單位繳費比例為0.2-1.9%，個人不繳費;

　　生育保險單位繳費比例為1%，個人不繳費;

　　失業保險單位繳費比例為1%，個人繳費比例為0.5%;

　　住房公積金單位和個人繳費比例各為7%。

　　(因五險一金的繳納額度每個地區的規定不同，以上數據僅供參考，具體比例以當地規定為準。)

　　第三部分：個人所得稅

　　不同的工資等級對應的稅率不一樣，工資越高稅率越高，納稅金額就越多。目前個人所得稅起征點是5000元/月，個人所得稅法還規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人可以申請專項附加扣除，扣除后的應納稅收入起點高于5000元。

　　個人所得稅計算公式：應納稅所得額=(月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除)*適用稅率-速算扣除數

　　第四部分：實發工資

　　實發工資就是扣掉了各種費用后，實際到手的工資收入。

　　現在很多公司都開始使用電子發票了，是能節約很多工本費，而且也方便了許多，那么電子發票沖紅的時候應該只能操作呢?和會計網一起來學習一下吧!

　　電子發票怎么沖紅?

　　點擊發票管理——發票填開管理——普通發票電子版填開——負數，填寫對應銷項正數發票代碼和發票號碼，進入負數發票開具界面，填寫票面信息，檢查無誤后點打印開具就可以了。

　　1、如使用在線系統開具的發票，發生錯誤開具、發票損毀或打印不成功等情形時，需要對已開具的發票(包括填用票、開具的紅字發票、補錄票的紅沖票)進行作廢操作，必須在本月作廢。本系統只允許對本月開具的尚未記帳的發票做出作廢處理。通過"發票開具"——"發票作廢"進行發票作廢操作。

　　2、如屬需作廢以往月份的發票或者已記賬的發票可通過開具紅字發票進行處理;如需對已開具的在線發票(包括填用票、開具的紅字發票、補錄票的紅沖票)作廢的，可通過菜單中"發票開具"-"紅字發票開具"進行沖紅操作;如納稅人使用發票在線應用系統開具電子發票前，開具的發票出現錯誤、銷售退回等原因時，需要開具一張對應的紅字發票進行沖銷。由于在發票在線應用系統中沒有數據，需通過"數據采集"——"發票補錄"進行補錄登記，待補錄信息經稅務人員審核通過后，可以在"補錄發票紅沖"中進行紅沖操作。

　　以上就是有關電子發票沖紅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關知識，請多多關注會計網!

　　發票狀態是紅沖能否抵扣是會計工作中的常見問題，發票沖紅指的是原先開具發票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開具發票對賬目進行調整。本文就針對發票狀態是紅沖能否抵扣做一個相關介紹，一起來了解下吧!

　　發票狀態是紅沖是否可以抵扣？

　　答：發票狀態是紅沖是不能抵扣的。

　　因為發票沖紅是原先開具的發票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開具發票對賬目進行調整。紅沖指的是之前做了一張錯誤憑證，就用紅字做一張與藍字一模一樣的紅字憑證，把原憑證沖了后重新再做一張正確的憑證。

　　發票狀態是紅沖，也就表示發票已經不能用了，已經沖銷原先的發票。所以發票狀態是紅沖是不可以抵扣的。

　　購買方需暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，對于未抵扣增值稅進項稅額的，可以列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，可與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

　　已抵扣發票紅沖對公司是否有影響?

　　答：如果是正常的發票，是沒有影響的。多開了的情況下，則需具體分析。比如：

　　小規模納稅人季度銷售額超過了9萬元的情況下，如果平時不做控制，到季度末才大量紅沖或者作廢，這時候就會引起稅局檢查。

　　已抵扣的發票是否可以紅沖?

　　答：已抵扣的發票是可以紅沖的。抵扣方先將進項稅額轉出，接著再開一份紅字發票信息表。這樣開票方就可以開具紅字發票了。

　　發票紅字沖銷會計分錄

　　如果是本年度，紅字沖銷原會計憑證分錄如下：

　　借：原材料等科目 (紅字)

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(紅字)

　　貸：現金/銀行存款/應付賬款(紅字)

　　因紅字沖回進項，也就會產生應交增值稅貸方余額，可以借方轉出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調整科目，具體會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅——增值稅檢查調整

　　發票紅沖和重新開票的區別

　　發票沖紅指因原先發票有誤需要重新開發票調整賬目，在企業經營過程中發生這種情況時，一般設置主營業務收入等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　發票沖紅會計分錄

　　借：銀行存款（紅字）

　　　　貸：主營業務收入（紅字）

　　　　　　應交稅費-增值稅-銷項稅（紅字）

　　重新入賬時的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-增值稅-銷項稅

　　沖本年利潤時的會計分錄：

　　借：本年利潤（紅字）

　　　　貸：主營業務收入（紅字）

　　　　　　應交稅費-增值稅-銷項稅（紅字）

　　重新結轉本年利潤時的會計分錄：

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-增值稅-銷項稅

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入屬于損益類科目。“主營業務收入”科目核算企業確認的銷售商品、提供服務等主營業務的收入。企業與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的，企業應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入：

　　（1）合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；

　　（2）該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務（以下簡稱“轉讓商品”）相關的權利和義務；

　　（3）該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；

　　（4）該合同具有商業實質，即履行該合同將改變企業未來現金流量的風險、時間分布或金額；

　　（5）企業因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。是按企業利潤構成計算確定，由公歷1月至12月，企業逐步積累形成的動態指標。本年利潤貸方記企業當期所實現的各項收入，借方記企業當期所發生的各項費用與支出。貸方發生額相抵后，本年利潤貸方余額為當期凈利潤；借方余額為當期凈虧損。

　　企業在日常經營活動中，不可避免的會遇到發票開具錯誤需要用紅字沖銷的情況，對于發票開負數沖紅業務，應如何寫會計分錄？

　　發票開負數沖紅的會計分錄

　　借：應收賬款（紅字金額）

　　       貸：主營業務收入（紅字金額）

　　              應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）（紅字稅額）

　　什么是應收賬款？

　　是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅費、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　什么是發票沖紅？

　　紅沖發票就是進行沖減相關的原銷項，然后開具正確的發票重新入賬，跨月的就需要開紅字發票了。

　　紅沖就是以前做了一張錯誤的憑證，就用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。

　　紅沖發票有二種：

　　一是按原做賬方法作為負數即可

　　二是沖減差額部分。

　　增值稅普通發票沖紅和作廢的區別

　　作廢：是在開票當月，所開發票與實際不符，在開票軟件中查詢到該張發票可將其作廢，重新開具。

　　紅沖：本月以前開具的發票，已經記賬，無法作廢，只能是開具相同的"負數"發票將原發票沖回，再重新開具。

　　符合作廢條件的發票注明作廢，開票軟件注明作廢。

　　(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

　　(二)銷售方未抄稅并且未記賬；

　　(三)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"。

　　現在企業大多是把工資直接打在銀行卡上，然后給員工發一張工資條作為核對留存。從公司的角度，工資條要蓋章才有法律效應嗎？

　　工資條需要蓋章嗎？

　　工資單應該由企業法定代表人簽字確認同意發放，工資條只是告訴員工收入明細，可以不用蓋章，不蓋章并不會影響工資條的效力。

　　工資條一定要給到員工，并且要求員工在考勤表和工資單上簽字確認。這點小細節不能忽略，企業一旦與勞動者發生勞動爭議，能夠就相關事實舉證，證明企業有足額向員工發放薪酬。

　　根據《工資支付暫行規定》第六條規定，用人單位必須書面記錄支付勞動者工資的數額、時間、領取者的姓名以及簽字，并保存兩年以上備查。用人單位在支付工資時應向勞動者提供一份其個人的工資清單。

　　公司發放工資的會計分錄

　　1、工資計提(應發工資數)

　　借：制造費用—工資 (生產人員)

　　管理費用—工資 (管理人員)

　　銷售費用—工資 (銷售人員)

　　貸：應付職工薪酬—工資

　　2、計提企業繳納的五險一金

　　借：制造費用 (生產人員)

　　管理費用 (管理人員)

　　銷售費用 (銷售人員)

　　貸：其他應付款—養老 / 醫療等

　　其他應付款—住房公積金

　　3、實際發放

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款、庫存現金等

　　企業發生的跨年紅沖收入，應設置以前年度損益調整科目進行核算，具體的賬務處理是什么？

　　跨年紅沖收入怎么做賬？

　　因為收入是屬于損益類的科目，如果跨年紅沖收入的需要用到以前年度損益調整科目，將主營業務收入科目調整為以前年度損益調整，另外還需要沖減對應的增值稅稅額，其對應分錄為：

　　借：以前年度損益調整

　       　應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　        貸：應收賬款等

　　以前年度損益調整核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

　　企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過以前年度損益調整核算。

　　跨年費用會計分錄

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素 。

　　跨年的費用需要通過以前年度損益調整科目核算。跨年費用的賬務處理：

　　借：以前年度損益調整—某某費用

　　       貸：銀行存款等科目

　　結轉的時候賬務處理：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整—某某費用

　　發票開錯時，一般通過作廢發票或開具紅字發票的方式處理。作廢發票和紅沖發票，主要區別是什么？

　　答：作廢發票和紅沖發票都是對之前錯誤的發票進行修正的一種方式，他們的區別主要在于之前錯誤發票使用時間上的不同，發票作廢適用于本月開具的錯誤的發票，本月可以作廢，而紅沖發票，則是針對以前會計月度的發票進行修正，以前月度的發票不能再作廢了，只能開紅字發票進行沖減。

　　跨月發票作廢的處理方法

　　跨月發票由于已經抄報稅，則發票無法作廢，只能開具紅字發票沖銷。

　　一般納稅人取得專用發票后，發生以下情形，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》：

　　1、發生銷貨退回、 開票有誤等情形但不符合作廢條件;

　　2、銷貨部分退回、發生銷售折讓。

　　跨月發票作廢后，沖銷收入憑證分錄如下：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入(用紅字)

　　企業發票作廢后，通過開具紅字發票做沖銷處理，則開具紅字發票部分無需繳稅。

　　沖紅發票如何做會計分錄？

　　借：銀行存款(紅字)

　　       貸：主營業務收入(紅字)

　　              應交稅費-增值稅-銷項稅(紅字)

　　重新入賬：

　　借：銀行存款

　　      貸：主營業務收入

　　             貸：應交稅費-增值稅-銷項稅

　　沖本年利潤：

　　借：本年利潤(紅字)

　　       貸：主營業務收入(紅字)

　　              應交稅費-增值稅-銷項稅(紅字)

　　重新結轉本年利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費-增值稅-銷項稅

發票注銷后還可以沖紅嗎？發票沖紅有哪些審核要求呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

已經注銷的發票還可以沖紅嗎？

公司已注銷發票是不可以再進行沖紅的。無論是你的企業注銷了，還是對方的企業注銷了，都不可能再開發票了。 企業注銷以后，營業執照，稅務備案等相關的信息也都一起注銷了，稅務注銷以后是不可能再申領發票了，所以也不可能再開紅字發票

發票沖紅的審核要求是什么呢？

1、收付款雙方都未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回，并在發票各聯上加蓋"作廢"字樣后，按正確的金額重新開具發票；

2、收付款雙方都已入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的"沖紅發票證明"，到收款方辦理沖紅發票手續

3、付款方已入賬，收款方未入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的"沖紅發票證明"同時，收款方應將沖紅發票第三聯(記賬聯)與"沖紅發票證明"一起粘貼在紅字發票或負數發票第三聯(記賬聯)后，以備核查；

4、收款方已入賬，付款方未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回，并按沖紅發票金額開具紅字發票或負數發票后，按正確的金額重新開具發票

以上就是有關發票沖紅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　很多小伙伴拿到工資表后，都要制作成工資條發給員工，新手會計或HR如果不懂怎么制作工資條的話，趕緊收藏這篇文章吧，小會今天教你3招不用函數就能制作工資條的辦法，趕緊收藏本文吧~

　　單行表頭形式的工資條

　　如下圖，工資表的表頭只占一行單元格的，制作工資條是最簡單的。

　　步驟如下：

　　1. 用輔助列的方式，在工資表的右側輸入序號，依次向下復制兩次：

　　2. 把表頭復制，粘貼到第二次復制的序號前：

　　3. 從右往左，選擇除了第一行表頭外的所有單元格區域，排序：　

   　(PS：按住shift鍵，選擇區域內的兩個頂點可快速完成單元格區域選擇)

　　單行表頭的工資條制作完畢!

　　含合并單元格的工資條

　　如果工資條中含有合并單元格的話，還能不能用上述添加輔助列的方式呢?比如像下表：

　　答案是可以的，輔助列排序定位的辦法，步驟如下：

　　1. 在工資表的右側輸入序號，依次向下復制兩次(如果表頭占了三行單元格的，就復制3次，以此類推)：

　　2. 選中H3：A20區域，排序：

　　3. 復制表頭標題，選中H3：A20區域，Ctrl+G，定位條件選擇“空值”，粘貼：

　　4. 最后再刪除輔助列的序號即可，工資條就出來啦~

　　這里小會也有另外一種方法，不用輔助列，填充定位法：

　　1. 復制表頭：

　　2. 在復制的表頭標題下左側第一個單元格內輸入A3，選擇A3下的3行單元格，向下填充6次，出現A8：

　　(PS：因為上面工資表中第一名員工“lolo”所在單元格是A3，以此類推;如果希望每個員工的工資條下多一空行，則選取A3下的4行單元格;實際中有多少名員工就向下填充多少次)

　　3. 選中A列，Ctrl+H，把“A”替換成“=A”：

　　4. 選中剛替換的A列，往右填充，用格式刷統一格式：

　　5.復制表頭，選中A12：A27，Ctrl+G，定位條件選擇“空值”，粘貼：

　　以上3種制作工資條的方式，你學會了嗎?

　　最近，有不少朋友提問：發票開錯了，到底應該作廢，還是紅沖呢?開具紅字發票，是否一定要申請申請信息表?在日常的工作過程中，這是不少會計人都會有的疑問，今天我們就通過一個小例子來說說發票作廢和發票紅沖有什么區別。

       拓展延伸：發票沖紅會給公司造成很大的損失嗎？

　　一

　　4月10日，財務小劉開出了一張增值稅普通發票給A公司的業務員小李，4月15日，小李拿著錯誤的發票回來說，自己給錯了公司的稅號，要求小劉重新開具正確的發票。

　　這時候，小劉可以在開票軟件上的已開發票列表，找到這張錯誤的發票，點擊“作廢”，并根據小李提供的正確的開票信息，開具一張新的發票給小李。

　　但如果小劉在4月份的時候，忘了去開票，而是到了5月份才想起來要開票。那么，這張發票就不能直接“作廢”了。

　　而是要在開票軟件中，點擊“紅沖”功能，開具一張紅字發票，并輸入正確的開票信息，重新開具一張新的發票。

　　有上述例子可知，只有當月的發票時可以作廢，跨月的發票則需要進行紅沖處理。

　　二、當然，也不是當月的所有發票都可以直接作廢的，還需要滿足一定的條件。

　　增值稅普通發票：當月發票，直接作廢即可，但需要將發票各聯收集齊并加蓋作廢印章。

　　增值稅專用發票：需要同時滿足以三個條件，才可以作廢。

　　①當月發票，且發票各聯次收集齊全;

　　②銷售方未抄稅并且未入賬;

　　③購買方未認證或者認證結果未通過。

　　再來看看需要“紅沖”發票的常見情形：

　　1. 跨月的增值稅普通發票需要進行“紅沖”處理，但不需要申請紅字信息表。

　　2. 由于增值稅電子普通發票沒有作廢功能，所以如果增值稅電子普通發票開錯了，那就只能進行紅沖，并重新開具正確的發票。

　　3. 增值稅專用發票發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，并且不符合作廢條件時，需要進行紅沖處理。銷貨部分退回及發生銷售折讓時，也要開具紅字發票。

　　注：增值稅專用發票進行紅沖處理前，應先填寫紅字信息表，申請或稅務機關通過后，才可以進行紅沖。

　　三、那么，當月發票開錯了，并且已經做了紅沖的發票，應該怎么記賬呢?

　　開了紅字發票，銷售方要做與原來分錄一致的紅字分錄，進行沖減：

　　借：銀行存款/應收賬款 紅字

　　貸：主營業務收入 紅字

　　應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)?紅字

　　購貨方應該做進項稅額轉出：

　　借：原材料/庫存商品 紅字

　　應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 紅字

　　貸：應付賬款 紅字

　　四、以下是常見的粉絲疑問，今天統一回復：

　　1.開具紅字專用發票后，已納稅款怎么辦，可以退回嗎?

　　答：如果是小規模納稅人，可以有以下三種處理方式：

　　1. 在當月直接辦理退稅;

　　2. 已預繳的稅款用于抵減當季度內新代開發票需預繳的稅款;

　　3. 在季度申報結算后產生“應退稅額”時，申請退稅。

　　2.專用發票因開具有誤需開紅字發票，但已經認證相符，請問發票還要退回開票方嗎?

　　答：不用退回，因為認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證。

　　3. 過了認證期之后，還可以讓銷售方紅沖發票并重開嗎?

　　答：不可以。只有符合條件時(上文已說過)才能開具紅字發票，僅僅是超過認證期限的專用發票，是不允許紅沖再重開的。

　　4. 紅字發票需要認證嗎?

　　答：不需要，只能去稅局手工申報。

　　以上就是小編收到的“發票紅沖”的常見問題了，大家還有什么補充，可以在留言區里留言哦~

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　　發票紅沖指的是什么?重新開票又是什么意思?對于發票紅沖和重新開票的概念，作為會計人員必須了解。它們區別是什么呢?今天，會計網小編就在這里和大家聊聊發票紅沖和重新開票的區別。

　　發票紅沖和重新開票有哪些區別?

　　發票跨月紅沖指的就是開紅字發票，重新開票也就是開正確的發票的意思。而普通紅沖表示的是開負數發票，打開普票開票的頁面，點擊上方的紅字并按照提示進行相關操作即可。

　　知識拓展：開票流程操作流程是什么?

　　1、應當取得稅局紅字發票通知單。

　　如果是銷售方需要申請開具紅字專用發票，那么應當向主管稅務機關提交相應申請單。稅務機關審核通過后，銷售方若是收到稅局紅字發票通知單，則可通過開票系統開具相應的紅字專用發票。

　　如果是購買方需要開具紅字專用發票，其應當用上述方法向主管稅務機關提出申請。銷售方收到通知單后，即可開具紅字專用發票。

　　2、進入開票系統后，找到發票管理，點擊負數。下一步是在彈出的對話框，輸入相應通知單號。(稅務局發的紅字發票通知單)

　　3、將紅沖的原始發票代碼、號碼填上。

　　4、確認彈出來的發票號碼，注意無誤后再點擊。此時發票信息會自動填入。

　　5、將發票信息填完整，最后在確認無誤后，拿著相應的空白發票完成打印即可。

　　2024陸家嘴論壇將于6月19日至6月20日在上海舉辦，上海6月4日舉行市政府新聞發布會介紹有關情況。中國證監會辦公廳副主任王利表示，資本市場是規則導向的法治市場，為推動新“國九條”和資本市場“1+N”政策舉措落地實施，中國證監會抓緊研究，系統制定出臺了近50項配套制度規則，覆蓋了發行上市、機構、交易、稽查執法、投資者保護等各個方面、各個環節，資本市場“1+N”政策體系正在加快形成。

　　在發行上市方面，修訂了上市條件、檢查比例的有關規則。在上市公司監管方面，出臺了減持管理辦法，修訂了退市、分紅等規則。在機構監管方面，修訂了上市證券公司監管規定，發布了公募基金證券交易費用管理規定。在交易監管方面，制定了程序化交易管理規定。在稽查執法方面，聯合最高人民法院、最高人民檢察院、公安部出臺了辦理證券期貨違法犯罪案件工作若干問題的意見。

　　王利表示，下一步證監會將繼續加強央地、部級協調聯動，會同市場各方共同推動新“國九條”和資本市場“1+N”政策體系的落實落地，推進強監管、防風險，促進資本市場高質量發展，突出強本強基、嚴監嚴管，更好地服務新質生產力的發展和中國式現代化。

　　繼稅務總局要求加大對網紅、明星等查稅力度后，網紅補稅的首個案例進入大眾視野，補稅金額達662萬。此后將會有更多明星、網紅的補稅案例被公開，一波網紅補稅潮也隨之到來。

　　第一例網紅補稅662萬

　　據《鄭州晚報》報道，日前，鄭州市金水區稅務局運用大數據實現信息系統自動提取數據，加大文娛領域從業人員稅收征管力度，追征一名網紅的662.44萬元稅款收入國庫。多位財稅專家表示，這是稅務總局首次公開網絡主播偷逃稅案例，而且這一案例還在檢查中就對外披露，其實就是宣告近期稅務部門展開網絡主播稅收檢查進入實質性階段。

　　網紅補稅潮來臨

　　早在2018年眾多明星補稅之后，針對部分明星、網紅人員偷逃稅問題死灰復燃的現象，稅務總局于今年9月中旬發布通知，要求對存在涉稅風險的明星藝人、網絡主播進行風險提示和督促整改，對2021年底前能夠主動報告并及時糾正涉稅問題的，可以依法從輕、減輕或者免予處罰。此后各地稅務機關開展了一輪針對網紅明星查稅行動，由于年底前主動報告并解決涉稅問題可減罰免罰，預計會迎來第二波明星、網紅主播補稅潮。

　　來源：鄭州晚報、國家稅務總局、中國基金報、第一財經

　　企業在跨年這個時間段工作量不僅多，而且繁瑣，對于企業會計人員而言，碰到跨年專票紅沖的情況，應如何進行賬務處理？

　　跨年專票紅沖賬務處理

　　1、摘要記錄：1月份紅字發票（沖掉12月某某憑證的銷售票）

　　借：銀行存款（負數）

　　       貸：主營業務收入（負數）

　　              應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（負數）

　　2、摘要記錄：調整11年度損益

　　借：主營業務收入（正數）（是退票的不含稅數）

　　       貸：以前年度調整損益（正數）（是退票的不含稅數）

　　借：以前年度調整損益（正數）（是退票的不含稅數）

　　       貸：未分配利潤（正數）（是退票的不含稅數）

　　3、摘要記錄：調整11年度結轉成本

　　借：以前年度調整損益（根據11年12月當時的結轉成本）

　       　貸：主營業務成本（根據11年12月當時的結轉成本）

　　借：利潤分配-未分配利潤（根據11年12月當時的結轉成本）

　       　貸：以前年度調整損益（根據11年12月當時的結轉成本）

　　4、摘要記錄：12年1月退票重開收入

　　借：銀行存款（正數）

　　       貸：主營業務收入（正數）

　　              應交稅費-應交增值稅-銷項稅額正數

　　什么是以前年度損益調整？

　　是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。