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　　應收賬款為負數，可以理解為資產項目為負數，是企業的負債。應收賬款為負數的原因包括：預收貨款的原因；貨已發出且貨款已收到，但沒有開銷售收入的發票；記賬錯誤等原因造成。

　　應收賬款為負數的原因有哪些？

　　應收賬款為負數，可以理解為資產項目為負數，是企業的負債。應收賬款為負數的原因包括：預收貨款的原因；貨已發出且貨款已收到，但沒有開銷售收入的發票；記賬錯誤等原因造成。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。如果存在銷售折扣的情況下，還應該考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　應收賬款怎么做會計分錄？

　　1、銷售商品時：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、收回款項時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　3、收回應收賬款發生現金折扣時：

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收賬款

　　4、應收賬款無法收回時：

　　借：資產減值損失

　　　　貸：壞賬準備

　　確認壞賬準備時：

　　借：壞賬準備

　　　　貸：應收賬款

　　壞賬準備怎么理解？

　　壞賬是企業無法收回或收回的可能性極小的應收賬款。壞賬準備指企業應收到的款項在規定期限內無法收到而進行賬務處理的會計科目，其屬于企業應收賬款的備抵賬戶，并采用備抵法計算企業的壞賬損失。

　　凈利潤是反映和分析企業各種情況的綜合指標，凈利潤的高或低所反映的企業的經營效率也有所不同，那么當凈利潤很小，甚至為負數時，它所反映的情況是什么？

　　凈利潤為負數說明什么？

　　凈利潤為負數說明企業處于虧損狀態。凈利潤是指企業當期利潤總額減去所得稅后的金額，即企業的稅后利潤。凈利潤=利潤總額-所得稅費用。凈利潤是負數是指凈虧損。

　　凈利潤的重要性

　　凈利潤是一個非常重要的經濟指標。對于企業投資者來說，凈利潤是獲得投資回報的基本因素。對于企業管理者來說，凈利潤是經營管理決策的基礎。同時，凈利潤也是評價企業盈利能力、經營業績和償債能力的基本工具，它是反映和分析企業各種情況的綜合指標。凈利潤是企業經營的最終結果。凈利潤越高，企業的經營效率越好；如果凈利潤很小，企業的經營效率就很低。它是衡量企業經營效率的主要指標。

　　凈利潤的計算公式

　　1、主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加

　　2、其他業利潤=其他業務收入-其他業務支出

　　3、營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益-投資損失

　　4、利潤總額=營業利潤+補貼收入（不包括政府撥款）+營業外收入-營業外支出

　　5、凈利潤=利潤總額-所得稅

　　凈利潤率的定義及計算公式

　　凈利潤率是指經營所得的凈利潤占銷貨凈額的百分比，或占投入資本額的百分比。

　　凈利潤率=凈利潤/營業收入×100%

　　凈利潤=利潤總額×（1－所得稅率）

　　利潤總額=營業利潤+營業外收入－營業外支出

　　營業利潤=營業收入－營業成本－營業稅金及附加－期間費用－資產減值損失+公允價值變動收益－公允價值變動損失+投資收益（－投資損失）

　　企業對資產進行測試時，發現其可收回金額小于賬面價值的，應計提資產減值損失，那么計提的資產減值損失可以為負數嗎？

　　資產減值損失能否為負數？

　　資產減值損失可以是正數，也可以是負數。一般是在借方。

　　資產減值損失為負數時，是因為企業原來有對資產計提減值準備，現在引起存貨減值的因素消失，企業需要轉回減值準備，結轉后資產減值損失就是負數。那么在期末求利潤總額的時候，如果利潤總額是負的，則是應該加上去的。即以負數填列，負負得正，即為加上。

　　資產減值損失確認后，減值資產的折舊或者攤銷費用應當在未來期間作相應調整，以使該資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的資產賬面價值（扣除預計凈殘值）。

　　資產減值損失的會計分錄

　　資產的可收回金額低于其賬面價值的，企業應當將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。

　　借：資產減值損失

　　       貸：固定資產減值準備

　　              無形資產減值準備等

　　資產減值損失和資產減值準備區別

　　資產減值損失科目屬于損益類科目，資產減值準備屬于資產類備抵賬戶。

　　資產減值損失借方是增加，貸方是減少，資產減值損失影響利潤，計入利潤表。

　　資產減值準備借方是減少，貸方是增加，計入資產負債表。

　　資產減值損失是指企業在資產負債表日，經過對資產的測試，判斷資產的可收回金額低于其賬面價值而計提資產減值損失準備所確認的相應損失。

　　企業利潤出現負數時，表示企業經營發生了虧損，期末虧損，應計入“本年利潤”科目核算，具體的賬務處理該怎么做？

　　企業利潤為負數如何做賬？

　　企業利潤為負數時，賬務處理為：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：本年利潤

　　本年利潤、利潤分配、未分配利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤(或凈虧損)，屬于所有者權益類科目。它是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。本年利潤是一個匯總類賬戶，本科目核算企業當期實現的凈利潤(或發生的凈虧損)。

　　企業期(月)末結轉利潤時，應將各損益類科目的金額轉入本科目，結平各損益類科目。結轉后本科目的貸方余額為當期實現的凈利潤;借方余額為當期發生的凈虧損。

　　年度終了，應將本年收入和支出相抵后結出的本年實現的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。

　　利潤分配是企業在一定時期 (通常為年度) 內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤，按規定在國家與企業、企業與企業之間的分配。

　　利潤分配為權益類科目，借方表示減少，貸方表示增加。也就是說如果看到借方發生額就表示企業進行了利潤分配。如果看到貸方發生額，一般表示結轉的本年利潤，不管此會計年度利潤是正還是負，做分錄的時候都應當結轉到未分配利潤科目的貸方。

　　未分配利潤是指企業實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業的歷年結存的利潤。相對于所有者權益的其他部分來說，企業對于未分配利潤的使用有較大的自主權，受國家法律法規的限制少。

　　記賬憑證一般按照原始憑證填制，主要記載經濟業務簡要內容，又稱記賬憑單。那么遇到記賬憑證出現負數的情況，如何填寫？

　　記賬憑證負數怎么填？

　　如果是收入記賬憑證負數，分錄是：

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：應收賬款等科目。(這個分錄借貸方的金額都是正數)

　　記賬憑證日期怎么填寫？

　　記賬憑證的填寫日期一般是填財會人員填制記賬憑證的當天日期，也可以根據管理需要，填寫經濟業務發生的日期或月末日期。

　　什么是記賬憑證？

　　記賬憑證是財會部門根據原始憑證填制，記載經濟業務簡要內容，確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證。

　　記賬憑證的內容：

　　(1)記賬憑證的名稱及填制單位名稱;

　　(2)填制記賬憑證的日期;

　　(3)記賬憑證的編號;

　　(4)經濟業務事項的內容摘要 ;

　　(5)經濟業務事項所涉及的會計科目及其記賬方向 ;

　　(6)經濟業務事項的金額 ;

　　(7)記賬標記 ;

　　(8)所附原始憑證張數;

　　(9)會計主管、記賬、審核、出納、制單等有關人員的簽章。

　　記賬憑證按其用途可以分為專用記賬憑證和通用記賬憑證。

　　專用記賬憑證，是指分類反映經濟業務的記賬憑證。這種記賬憑證按其反映經濟業務的內容不同，又可以分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。

　　(1)收款憑證。收款憑證是指用于記錄現金和銀行存款收款業務的會計憑證。

　　(2)付款憑證。付款憑證是指用于記錄現金和銀行存款付款業務的會計憑證。

　　(3)轉賬憑證。轉賬憑證是指用于記錄不涉及現金和銀行存款業務的會計憑證。

　　通用記賬憑證，是指用來反映所有業務的記賬憑證。

　　記賬憑證按其填列會計科目的數目分類，可以分為單式記賬憑證和復式記賬憑證兩類。

　　記賬憑證按其包括的內容分類可以分為單一記賬憑證、匯總記賬憑證和科目匯總表三類。

　　應收賬款為負數，可以理解為資產項目為負數，是企業的一項負債。那么應收賬款為負數是什么因素導致的呢？

　　應收賬款為負數的原因

　　1、預收貨款的原因。

　　2、貨已發出、貨款已收到，但沒有開銷售收入的發票。

　　3、記賬錯誤等原因造成。

　　應收賬款是什么意思？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素 。

　　應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　應收賬款會計分錄

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　收回應收賬款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　應收賬款的借方和貸方表示什么意思？

　　應收賬款的借方和貸方共有四種情況，各表示四種意思。

　　1、應收賬款的借方發生額：表示企業每次銷售產品(商品)或提供勞務給客戶的賒賬金額;

　　2、應收賬款的貸方發生額：表示客戶每次歸還企業的貨款或勞務費金額;

　　3、應收賬款的借方余額：表示客戶賒賬和還款積累到結賬時尚剩的欠款金額。是企業的一項債權資產;

　　4、應收賬款的貸方余額：表示客戶賒賬和還款積累到結賬時多付的款項金額。實際上是企業對客戶收取的預收賬款，是企業的一筆債務。

　　開具電子發票時，可以是負數金額嗎？

　　電子發票能否開負數金額？

　　電子發票可以開負數金額。電子開具后如發生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情形時，應開具紅字增值稅電子發票，無需退回原增值稅電子發票。

　　開具紅字發票的賬務處理

　　開具紅字發票賬務處理：

　　借：應收賬款(紅字)

　　       貸：主營業務收入(紅字)

　              　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　開具正確的發票會計分錄：

　　借：應收賬款

　       　貸：主營業務收入

　              　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　日常的銷售過程中，會發生退貨的現象，如果銷售這批貨物開具的發票是跨月的且對方和本公司都已入賬的話，本公司要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批準方可開具負數發票。而現在我們開票都是通過網上稅控系統在進行操作。要開具負數發票，要先填寫紅字信息表的申請，然后再開具負數發票。今天會計網整理了詳細的圖解，不了解的小伙伴一起來看開具負數增值稅發票的網上操作流程吧。

　　如何開具增值稅負數發票？

　　第一步：填寫紅字信息表申請

　　1、登錄如下圖的增值稅發票開具軟件。

　　1、點擊”[發票管理] 模塊-選擇 [紅字發票管理] – 選擇[增值稅發票紅字信息表填開]”菜單,出現紅字發票信息表信息選擇界面。

　　3、在紅字發票信息表信息選擇界面中,我們根據情況選擇購買方申請或者銷售方申請。

　　①由購買方申請開具紅字專用發票

　　購買方根據對應藍字專用發票和抵扣增值稅銷項稅額情況,分已抵扣和未抵扣兩種方式:

　　(一)如果已經抵扣,只要選擇發票種類后,點[下一步]進入填開界面即可。不需要填寫對應藍字發票代碼和發票號碼，

　　(二)如果還未抵扣，我們要選擇具體未抵扣原因,再選擇發票種類,并填寫對應藍字發票代碼和號碼,再點[下一步]進入填開界面。

　　②銷售方申請開具紅字專用發票,

　　銷售方需要填寫對應藍字發票代碼和號碼，點擊[確定]后,數據庫中會有對應藍字發票。

　　對于銷售方申請且數據庫中有對應藍字發票信息的,系統會自動填寫信息表信息。我們無需另外填寫。如果是銷售方申請但數據庫中無對應藍字發票信息的，除了銷方信息自動帶出，其它各項信息需手工填寫。如果是購買方申請，除了購方信息自動帶出不可修改，其他信息也需要手工填寫。

　　紅字信息表填寫完成后,還需要稅務機關審核，有兩種方式申請審核: 一種是打印、導出資料,再帶齊相關資料到稅務機關進行辦理。另一種更加便捷，就是直接使用[上傳]功能聯網上傳,稅務機關網上進行審核，提示“審核成功”之后，可以直接在“增值稅專票紅字信息表審核下載”中下載審核通過的信息表開具紅字發票;

　　第二步：開具負數發票

　　1、點擊[發票管理]- [發票填開管理] - [增值稅專用發票填開] :

　　點擊導入，點擊“負數”-”導入開具”,選擇確認,已審核下載的紅字信息表,，檢查無誤后，點擊保存，打印，即可完成負數發票的開具。

　　銷項負數發票是否需要蓋章是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須要掌握的內容。銷項負數發票，實際指的是企業發生銷售貨物退回等業務時，作為一種沖減銷售收入的合法憑證。本文就針對銷項負數發票是否需要蓋章做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　銷項負數發票要不要蓋章?

　　答：對于開出的銷項負數發票，如果是要交給購貨方的，則要蓋發票專用章。如果只是用來沖銷之前所開的發票，不用交給對方，則不用蓋章。

　　銷項負數專用發票是否需要認證?

　　答：銷項負數發票是不需要認證的。

　　所有的銷項負數發票，都無需認證，只有進項發票是需要認證的，但進項紅字發票不用認證。

　　銷項負數發票，指的是企業發生銷售貨物退回等業務時，沖減銷售收入的一種合法憑證。

　　收到銷項負數發票會計分錄怎么做?

　　1、如果已支付貨款，對方退還貨款時，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：庫存商品(原材料)

　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　2、未支付貨款：

　　借：應付賬款

　　貸：庫存商品(原材料)

　　貸：應繳交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　小規模納稅人銷項稅發票的賬務處理

　　以上就是關于銷項負數發票是否需要蓋章的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關銷項負數發票的內容，請大家持續關注!

　　企業在日常經營活動中，不可避免的會遇到發票開具錯誤需要用紅字沖銷的情況，對于發票開負數沖紅業務，應如何寫會計分錄？

　　發票開負數沖紅的會計分錄

　　借：應收賬款（紅字金額）

　　       貸：主營業務收入（紅字金額）

　　              應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）（紅字稅額）

　　什么是應收賬款？

　　是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅費、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　什么是發票沖紅？

　　紅沖發票就是進行沖減相關的原銷項，然后開具正確的發票重新入賬，跨月的就需要開紅字發票了。

　　紅沖就是以前做了一張錯誤的憑證，就用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。

　　紅沖發票有二種：

　　一是按原做賬方法作為負數即可

　　二是沖減差額部分。

　　增值稅普通發票沖紅和作廢的區別

　　作廢：是在開票當月，所開發票與實際不符，在開票軟件中查詢到該張發票可將其作廢，重新開具。

　　紅沖：本月以前開具的發票，已經記賬，無法作廢，只能是開具相同的"負數"發票將原發票沖回，再重新開具。

　　符合作廢條件的發票注明作廢，開票軟件注明作廢。

　　(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

　　(二)銷售方未抄稅并且未記賬；

　　(三)購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"。

　　有時候會計人員實際工作過程中會碰到存貨出現負數的問題，存貨為負數的原因一般是什么呢?情況不同，相關的賬務處理也不一樣。今天，會計網小編就在此和大家聊聊存貨為什么出現負數?會計人員該怎么處理?

　　原因一：在外購存貨已入庫的情況下，但是因發票沒有收到或者貨款還未支付等緣由，沒有依據會計準則的相關規定，對驗收入庫手續及時進行辦理，另外也沒有及時入賬。也正是由于銷售或者耗用，存貨發出且已經從賬上轉出。也就導致了存貨賬面發生了未進先出的現象，最后也就出現負數數量及負數余額。

　　處理方法一：出現以上情況，會計人員可以在每個月月末的時候，對還沒有取得發票但是實際已經入庫貨物做暫估入賬的處理，到了下月初的時候，再沖回即可。暫估會計分錄為：

　　借：原材料、庫存商品等暫估入庫

　　貸：應付賬款

　　原因二：存貨出現盤盈的情況。因為沒有對貨物及時進行盤點及相應的賬務處理，所以出現了實際發出的數量多于賬上驗收入庫的數量這一現象。也就是出大于進。最后導致了賬面存貨結存數量及余額都為負數。

　　處理方法二：出現以上情況，會計人員可根據企業會計準則盤盈的相關規定進行處理。

　　原因三：由于會計人員對利潤的調節、算賬記賬出現差錯，出現了存貨多轉發出數量及少轉發出成本的現象。最后期貨存貨賬結存數量成了負數，而余額為藍字。

　　處理方法三：出現以上情況，如果數量是賬實相符的，只有金額為負數，那么有可能是之前下賬時單價過高引起的。這種情況下，會計人員應當以企業會計準則相關規定為依據，將其作為會計差錯進行相應的調整即可。

記賬憑證上的金額為什么會是負數呢？在記賬憑證上的如果是負數應該怎么做記錄呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

記賬憑證上的負數怎么填寫？

財務費用屬于期間費用，發生額在借方反映，如果是是沖減費用的，要在借方用負數（紅字）反映，軟件一般用負數，手工賬一般紅字

什么情況下記賬憑證上的金額是負數？

貸方的正數寫到借方就是負的，同理借方正數，寫到貸方就是負的

在收到銀行利息20塊時，借貸都有的情況：

借：銀行存款20

貸：財務費用20

如果是雙借憑證：

借：銀行存款20

借：財務費用-20

以上兩種分錄的寫法都是對的

負數在記賬憑證上怎么記錄？

用紅字沖賬法沖銷錯誤憑證時記賬憑證上的金額是負數，記賬后，經核對發現原記帳憑證上的會計科目名稱或應借應貸的方向寫錯而造成帳薄記錄錯誤應當用紅字把以前的錯憑證沖掉,然后再做一筆正確的，在記賬或結賬后發現記帳憑證記載金額大于實際業務發生額，造成帳薄中記錄金額錯誤應當用紅字做一張與錯誤憑證一樣的憑證,將多記金額沖掉

憑證中的會計分錄時為什么要用負數表示？

用負數表示的情況一般為：發生費用在貸方的情況，如果費用在貸方，軟件結轉損益時會將其結轉在借方，這樣費用發生額就會擴大。而在做分錄時直接將費用貸方發生的作為借方的負數表示，就能避免此類情況的發生

以上就是有關記賬憑證上的金額是負數的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

存貨會不會出現負數，出現負數時要怎么處理？

　　公司經營發展過程中取得的凈資產為所有者權益，也就是所有者享有的一種經濟利益。如果凈資產出現負數，則說明了什么？

　　公司凈資產為負數反映了什么？

　　表示負債總額大于資產總額。凈資產=資產-負債(受每年的盈虧影響而增減)。

　　凈資產就是所有者權益，是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本(或者股本)、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。其計算公式為：凈資產=所有者權益(包括實收資本或者股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等)=資產總額-負債總額。

　　凈資產是企業集團資產超過負債的部分，即全部資產減去全部負債后的凈值。凈資產代表企業集團所有者(企業主或股東)在企業中的財產價值。它包括股本、公積金(盈余公積金、資本公積金)、未分配利潤等。由于企業集團的資產凈值，屬于股東所有，所以在會計上把它稱為“股東權益”。它是反映企業集團經營業績的重要指標。

　　資產和負債如何理解？

　　資產是指由企業過去的交易或事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。不能帶來經濟利益的資源不能作為資產，是企業的權利。資產按照流動性可以劃分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。其中，流動資產是指可以在1年內或者超過1年的1個營業周期內變現或者耗用的資產。長期投資是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1年(不含1年)的各種股權性質的投資、不能變現或不準備變現的債券、其他債權投資和其他長期投資。固定資產是指企業使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。無形資產是指企業為生產商品或者提供勞務出租給他人，或為管理目的而持有的沒有實物形態的非貨幣性長期資產。其他資產是指除流動資產、長期投資、固定資產、無形資產以外的資產，如固定資產、修理、改建支出等形成的長期待攤費用。

　　負債是指企業過去的交易或者事項形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。將一項現時義務確認為負債，除應符合負債的定義外，還要同時滿足兩個條件：

　　第一，與該義務有關的經濟利益很可能流出企業。

　　從負債的定義可以看到，預期會導致經濟利益流出企業是負債的一個本質特征。在實務中，履行義務所需流出的經濟利益帶有不確定性，尤其是與推定義務相關的經濟利益通常需要依賴于大量的估計。因此，負債的確認應當與經濟利益流出的不確定性程度的判斷結合起來，如果有確鑿證據表明，與現時義務有關的經濟利益很可能流出企業，就應當將其作為負債予以確認;反之，如果企業承擔了現時義務，但是導致企業經濟利益流出的可能性很小，就不符合負債的確認條件，不應將其作為負債予以確認。

　　第二，未來流出的經濟利益的金額能夠可靠的計量。

　　負債的確認在考慮經濟利益流出企業的同時，對于未來流出的經濟利益的金額應當能夠可靠計量。對于與法定義務有關的經濟利益流出金額，通常可以根據合同或者法律規定的金額予以確定，考慮到經濟利益流出的金額通常在未來期間，有時未來期間較長，有關金額的計量需要考慮貨幣時間價值等因素的影響。對于與推定義務有關的經濟利益流出金額，企業應當根據履行相關義務所需支出的最佳估計數進行估計，并綜合考慮有關貨幣時間價值、風險等因素的影響。

財務費用為負數的原因你知道嗎，那么財務費用為負數說明什么呢？如果你對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧。

財務費用為負數說明什么？

在目前的企業中，財務費用科目核算的內容是利息的支出及收入，有人說是負的就不好，其實并不是，務費用為負，說明了你在銀行的存款比較多，利息也比較多

財務費用為負數的原因

1、公司流動資金充裕，銀行存款金額大大高于公司貸款融資額。企業為提高收入會把閑置的銀行存款用于購買理財產品或者改存協議存款，雖然收益率遠小于公司融資利率，但利息收入大于利息支出，仍會導致公司的財務費用為負，企業大量開具承兌用于支付流轉，可以減少50%的資金占用，同時50%的承兌匯票保證金也可以取得較高利息收益，沖減財務費用

2、公司資金轉借關聯企業用于資金周轉，會相應收取手續費計入利息收入，一般收益率比較可觀，支付所得稅后高額利息收入減去利息支出，也會導致財務費用為負。但這種業務行為有一定風險，今年企業債頻頻逾期，如果沒有控制好風險，可能會導致本金虧損

3、公司持有大量外幣，主要是一些有貿易往來的進出口公司。如果國際利率市場出現大幅波動，持有外幣升值，獲得巨額的匯兌收益，加上利息支出較少，使得匯兌收益大于利息支出；我國現行的會計制度中，收入在收到外匯時以當時匯率確定收入，當結轉或按月匯兌收益計入財務費用貸方，如果匯兌收益金額過大，也會使財務費用出現負數

確認財務費用的主要構成是利息還是匯兌收益等其他項目，則需要核實一下年報附注。無論是哪種原因，都說明公司現金流充足。財務費用為負，可以判斷企業抵抗風險能強，能夠很好應對市場經濟下滑帶來的不利影響

以上就是關于財務費用是負數的原因，希望可以幫助到大家，想了解更多相關的會計知識， 請多多關注會計網！

財務費用稅前扣除標準有哪些？是否需要發票？

應交稅費這個會計科目大家應該都不陌生，稅收是有強制性的，也是企業在生產經營中必須要做的，是企業必須要遵守的，如果你對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧。

今天我們來說說，應交稅費如果是負數要怎么調整？

1、稅費做調整時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金---應交營業稅

2、月末結轉時

借：利潤分配

貸：以前年度損益調整

另外，在年末企業所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調減應納稅所得額的，因為以前年度少計了稅金支出

首先要查清楚出現負數的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現負數，然后才能處理

1、若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理

2、若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金

3、若是少計提了稅金,則要補計提,具體賬務處理如下

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果資產負債表中的應交稅費是正數，那么表示企業有應該繳納但尚未繳納的稅費

如果應交稅費是負數，那么會有幾種原因，要么是增值稅的進項稅額多了，或者是繳納的稅款多了，又或者是代繳的個稅還沒收回來，在實際的工作中還要分析明細賬中的稅種。

以上就是有關應交稅費為負數的一些知識點，希望可以幫助到大家，想了解更多相關的會計知識， 請多多關注會計網！

企業所得稅是否屬于應交稅費？

　　其他應付款出現負數如何調整是會計工作中的常見問題，應付賬款為負數時，可以用來沖減負數的金額。本文就針對其他應付款出現負數如何調整做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　其他應付款為負數怎么調?

　　答：應付賬款為負數是不合適的，可以沖減負數的金額。如下所示：

　　借：應收賬款——XX公司

　　貸：應付賬款——XX公司

　　其他應付款為負數是怎么一回事?

　　其他應付款為負數，表示的是實際上多付的部分，也就是預付了一部分款項出去。

　　其他應付款借貸方指的是什么?

　　答：其他應付款借方余額指的是付多了，應該收回的部分。而其他應付款貸方余額指的是欠人家錢，應當付給別人的部分。

　　其他應付款在借方怎么調整?

　　答：其他應付款的余額在借方屬于正常現象。平時做明細賬的時候，無需調整，延續記即可。但在年終報表時，若還有借方數需進行重分類并調整到其他應收款，則要按照要求計提壞賬準備。

　　其他應付款指的是什么?

　　答：其他應付款指的是企業除了應付賬款、預收賬款、應付票據、應交稅費、應付職工薪酬等經營活動之外的其他各項應付、暫收的款項。

　　其他應付款核算范圍涉及：應付經營租入固定資產和包裝物租金;存入保證金(如收入包裝物押金等);職工未按期領取的工資;應付、暫收所屬單位、個人的款項及其他應付、暫收款項。

　　其他應付款長期掛賬指什么?怎么做賬務處理?

　　其他應收款屬于資產類科目，增加計借方，減少計貸方。平時會計人員處理其他應收款時，出現負數該怎么調整？會計分錄怎么做？

　　其他應收款為負數怎么辦？

　　資產負債表中其他應收款出現負數，可以做以下調整：

　　1、將貸方余額匯總至資產負債表相對應的負債項目中(其他應付款項目)；

　　2、如果“其他應付款”科目余額在借方，則應將借方余額匯總至資產負債表相對應的資產項目中(其他應付款項目)。

　　調整分錄如下：

　　借：其他應收款

　　貸：其他應付款

　　其他應收款借方余額是負數說明什么？

　　其他應收款會計分錄

　　1、發生時：

　　借：其他應收款

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、還款時：

　　借：銀行存款或庫存現金

　　貸：其他應收款

　　其他應收款

　　其他應收款包括哪些內容？

　　其他應收款是企業應收款項重要組成部分之一，是指企業除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。

　　其他應收款屬于資產類科目，具體包括應收的各種賠款、罰款；應向職工收取的各種墊付款項（墊付水電費、醫藥費等）；出保證金，如租入包裝物支付的押金；應收出租包裝物租金；其他各種應收、暫付款項。

　　其他應收款收不回來怎么做賬？

　　1、若是單位采用小企業會計準則，則應對收不回的其他應收款做以下賬務處理：

　　借：營業外支出

　　貸：其他應收款

　　2、若是單位采用企業會計準則，則應對收不回的其他應收款做以下賬務處理：

　　借：壞賬準備

　　貸：其他應收款