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【單選題】

某高檔化妝品生產企業，2021年1月從國外進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格為180000元，繳納關稅20000元，取得海關進口增值稅專用繳款書，則該公司進口環節應繳納的增值稅為（ ）元。（消費稅稅率為15%）

A: 30588.24

B: 32488.24

C: 26000

D: 29900

答案解析

該公司進口環節應繳納的增值稅=（180000+20000）÷（1-15%）×13%=30588.24（元）。

答案選 A

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1、某高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年5月上旬從國外進口一批高檔散裝化妝品，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅54萬元。本月企業領用進口的高檔散裝化妝品的80%生產加工為成套高檔化妝品7800件，對外批發銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額49.72萬元。該企業國內生產銷售高檔化妝品應繳納消費稅（   ）萬元。（高檔化妝品消費稅率為15%） 2、坐落在市區的某日用化工廠為增值稅一般納稅人，2020年10月進口一批高檔香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運輸費及保險費共計5萬元，海關于10月15日開具海關專用繳款書，日化廠繳納了進口環節的稅金后海關放行；化工廠將進口的香水精的80%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，注明價款120萬元、稅額15.6萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業本月銷售應納稅金及附加（　　）為萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證抵扣，高檔香水精的關稅稅率為50%，消費稅稅率為15%） 3、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2021年11月有關經營情況如下：(1)進口一批高檔精油，海關審定的貨價270萬元，運抵我國海關境內輸入地點起卸前的包裝費15萬元、運輸費30萬元、保險費6萬元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費40萬元，乙公司提供原材料成本90萬元，該批高檔香水無同類產品銷售價格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價款800萬元，另收取包裝費6.75萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲公司進口高檔精油應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是(　　)。 4、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2021年11月有關經營情況如下：(1)進口一批高檔精油，海關審定的貨價270萬元，運抵我國海關境內輸入地點起卸前的包裝費15萬元、運輸費30萬元、保險費6萬元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費40萬元，乙公司提供原材料成本90萬元，該批高檔香水無同類產品銷售價格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價款800萬元，另收取包裝費6.75萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司進口高檔精油的下列各項支出中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是(　　)。 5、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2021年11月有關經營情況如下：(1)進口一批高檔精油，海關審定的貨價270萬元，運抵我國海關境內輸入地點起卸前的包裝費15萬元、運輸費30萬元、保險費6萬元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費40萬元，乙公司提供原材料成本90萬元，該批高檔香水無同類產品銷售價格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價款800萬元，另收取包裝費6.75萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關于甲公司銷售高檔化妝品應繳納消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是(　　)。 6、【第4題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2022年11月有關經營情況如下：(1)進口一批高檔精油，海關審定的貨價270萬元，運抵我國海關境內輸入地點起卸前的包裝費15萬元、運輸費30萬元、保險費6萬元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費40萬元，乙公司提供原材料成本90萬元，該批高檔香水無同類產品銷售價格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價款800萬元，另收取包裝費6.75萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關于甲公司銷售高檔化妝品應繳納消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是（）。 7、【第4題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2022年11月有關經營情況如下：(1)進口一批高檔精油，海關審定的貨價270萬元，運抵我國海關境內輸入地點起卸前的包裝費15萬元、運輸費30萬元、保險費6萬元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費40萬元，乙公司提供原材料成本90萬元，該批高檔香水無同類產品銷售價格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價款800萬元，另收取包裝費6.75萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲公司進口高檔精油應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。 8、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2021年11月有關經營情況如下：(1)進口一批高檔精油，海關審定的貨價270萬元，運抵我國海關境內輸入地點起卸前的包裝費15萬元、運輸費30萬元、保險費6萬元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費40萬元，乙公司提供原材料成本90萬元，該批高檔香水無同類產品銷售價格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價款800萬元，另收取包裝費6.75萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為16%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.關于甲公司受托加工高檔香水應代收代繳消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是(　　)。 9、【第4題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2022年11月有關經營情況如下：(1)進口一批高檔精油，海關審定的貨價270萬元，運抵我國海關境內輸入地點起卸前的包裝費15萬元、運輸費30萬元、保險費6萬元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費40萬元，乙公司提供原材料成本90萬元，該批高檔香水無同類產品銷售價格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價款800萬元，另收取包裝費6.75萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司進口高檔精油的下列各項支出中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。 10、某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2015年4月從境外進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是25%，當月該企業領用其中的60%連續生產高檔化妝品，領用其中的10%連續生產護膚品。剩余30%留存倉庫，期初庫存為零，當月該企業上述業務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為（ ）萬元。
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