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題目
【單選題】

稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并計入“管理費用——職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元。對此項賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（ ）。

A: 僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整

B: 作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷調(diào)整賬務(wù)

C: 作納稅調(diào)整增加，并按補充登記法調(diào)整賬務(wù)

D: 作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)

答案解析

會計分錄沒錯，只是稅會有差異，僅做納稅調(diào)整增加即可，無需賬務(wù)調(diào)整。

答案選 A

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1、稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金額為12萬元,而企業(yè)實際發(fā)生并計入"管理費用——職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元。對此項賬務(wù)處理,稅務(wù)師應(yīng)（ ）。 2、稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并計入“管理費用——職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元。對此項賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（ ）。 3、稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并計入“管理費用——職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元。對此項賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（ ）。 4、稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金 額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并計入“管理費用——職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元。對此項賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（ ）。 5、稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金 額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并計入“管理費用——職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元。對此項賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（ ）。 6、稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并計入"管理費用——職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元。對此項賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（    ）。 7、            稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金 額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并計入“管理費用——職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元。對此項賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（   ）。  8、25.稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金 額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并計入“管理費用——職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元。下列賬務(wù)處理中，錯誤的是（ ）。  9、16.稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金 額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并計入“管理費用——職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元。對此項賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（   ）。  10、25.稅務(wù)師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費金 額為12萬元，而企業(yè)實際發(fā)生并計入“管理費用——職工教育經(jīng)費”的金額為18萬元。下列賬務(wù)處理中，錯誤的是（ ）。 A僅作納稅調(diào)整減少，不作賬務(wù)調(diào)整B僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整
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