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3.甲公司按照面值發行可轉換公司債券20000000元，債券利率（年率）6％，期限為3年，每年年末支付利息，結算方式是持有方可以選擇付現或轉換成發行方的股份。另不附選擇權的類似債券的資本市場利率為9％。發行時計入應付債券—利息調整借方金額為（）元。[已知（P/F，9%，3）＝0.7722，（P/A，9%，3）＝2.5313]
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某企業基本生產車間本月新投產甲產品500件，月末完工400件，在產品100件，假設月初在產品余額為0，期末在產品完工率為50%。本月甲產品生產費用為：直接材料140000元，直接人工54000元，制造費用90000元。甲產品生產所耗原材料系投入時一次性投入。月末，該企業完工產品與在產品之間的生產費用分配采用約當產量法，則本月完工甲產品的總成本為（　　）元。
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2011年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項不可撤銷的租賃合同，以經營租賃方式租入乙公司一臺機器設備，專門用于生產A產品，租賃期5年，每期租金100萬元。因A產品在使用過程中會產生嚴重的環境污染，甲公司自2013年1月1日起停止生產該產品，當日A產品庫存為零，假定不考慮其他因素，該事項對甲公司2013年度損益的影響額為（）萬元。
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如果各月末在產品數量比較穩定、相差不多，那么在完工產品和在產品之間分配生產費用時，應當采用的方法是（　　）。
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2014年甲公司分別銷售A、B產品1萬件和2萬件，銷售單價分別為100元和50元。公司向購買者承諾提供產品售后2年內免費保修服務，預計保修期內將發生的保修費在銷售額的2％～8％之間。2014年初產品質量保證余額為3萬元，2014年實際發生保修費1萬元。假定無其他或有事項，則甲公司2014年末應確認的“預計負債”金額為（）萬元。
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某企業基本生產車間本月新投產甲產品680件，月末完工600件，期末在產品完工率為50%，期初在產品數量為0。本月甲產品生產發生的費用為：直接材料142800元，直接人工51200元，制造費用101000元。甲產品生產所耗原材料系投入時一次性投入。月末，該企業完工產品與在產品之間的生產費用分配采用約當產量法，則本月完工甲產品的總成本為（　　）元。
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2011年1月10日，甲公司銷售一批商品給乙公司，貨款為4914萬元（含增值稅額）。合同約定，乙公司應于2011年4月10日前支付上述貨款。由于資金周轉困難，乙公司到期不能償付貨款。經協商，甲公司與乙公司達成如下債務重組協議：乙公司以一批產品和一臺生產經營用設備償還全部債務。乙公司用于償債的產品成本為1200萬元，公允價值和計稅價格均為1500萬元，未計提存貨跌價準備；用于償債的設備原價為5000萬元，已計提折舊2000萬元，公允價值為2500萬元，已計提減值準備500萬元。甲公司和乙公司適用的增值稅稅率均為17％。假定不考慮除增值稅以外的其他相關稅費，甲公司接受受讓產品的入賬價值為（）萬元。
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某工業企業生產甲產品，甲產品的工時定額為50小時，其中第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為30小時；期末甲在產品數量300件，其中第一道工序在產品100件，第二道工序在產品200件。每道工序在產品的完工程度為40%，該企業完工產品和在產品成本分配采用約當產量法，則期末甲在產品的約當產量為（　　）件。
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在進行所得稅會計處理時，下列各項交易或事項不會導致資產、負債產生暫時性差異的是（　　）。
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就溢價發行債券的企業而言，所獲債券溢價收入實質是（）。
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甲公司自2009年2月1日起自行研究開發一項新產品專利技術，2009年度在研究開發過程中發生研究費用300萬元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為600萬元，2010年4月2日該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷。假設稅法規定符合條件的無形資產研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。甲公司發生的研究開發支出及預計年限均符合稅法規定的條件。甲公司2010年末因該項無形資產產生的暫時性差異為（　　）萬元。
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下列不屬于或有事項基本特征的是（）。
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某企業20×8年因債務擔保確認了預計負債600萬元，但擔保發生在關聯方之間，擔保方并未就該項擔保收取與相應責任相關的費用。假定稅法規定與該預計負債有關的費用不允許稅前扣除。那么20×8年末該項預計負債的計稅基礎為（　　）萬元。
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甲公司應收乙公司賬款的賬面余額為585萬元，由于乙公司財務困難無法償付應付賬款，經雙方協商同意進行債務重組。已知甲公司已對該應收賬款提取壞賬準備80萬元，債務重組內容為：乙公司以500萬元現金償還債務，雙方債務結清。甲公司因該項債務重組確認的債務重組損失為（）萬元。
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下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是（　　）。
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下列項目中，屬于借款費用應予資本化的資產范圍的有（）。
不定項選擇題
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下列會計事項進行賬務處理時，涉及“長期應付款”科目的有（）。
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甲企業20×4年12月購入管理用固定資產，購置成本為1000萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。稅法上的折舊方法和折舊年限與會計相同。20×5年起甲企業實現的利潤總額每年均為500萬元。20×7年末，甲企業對該項管理用固定資產進行的減值測試表明，其可收回金額為595萬元。該企業適用的所得稅稅率是25%。20×8年該企業采用資產負債表債務法下的所得稅費用為（　　）元。
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某公司自2007年1月1日開始采用企業會計準則。2007年利潤總額為2000萬元，適用的所得稅稅率為33%。2007年發生的交易事項中，會計與稅收規定之間存在差異的包括（1）當期計提存貨跌價準備700萬元（以前未提過跌價準備）；（2）年末持有的交易性金融資產當期公允價值上升1500萬元。稅法規定，資產在持有期間公允價值變動不計入應納稅所得額，出售時一并計算應稅所得；（3）當年確認持有至到期國債投資利息收入300萬元。假定該公司2007年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。該公司2007年度所得稅費用為（　　）。
不定項選擇題
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或有事項是指過去的交易或事項形成的一種狀況，其結果須通過未來不確定事項的發生或不發生予以證實。因此，下列事項應在資產負債表日確認為或有事項的有（）。
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