企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅時(shí)一般涉及“所得稅費(fèi)用”科目，關(guān)于企業(yè)所得稅費(fèi)用應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

　　1、計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：

　　當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

　　當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　2、計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：遞延所得稅負(fù)債

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　3、期末我們需要將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)中，具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。所得稅費(fèi)用是損益類(lèi)科目。

　　計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用首先我們要先計(jì)算出企業(yè)的應(yīng)納稅所得再乘以所得稅率。

　　其中應(yīng)納稅所得是即利潤(rùn)總額再加上納稅調(diào)整增加額與納稅調(diào)整減少額的差額。

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用

　　所得稅費(fèi)用的借貸方向

　　借方表示增加，貸方表示減少。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。所得稅費(fèi)用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。