在平時工作中會遇到各種發票，如一些常規發票和專用發票等，但若是收到銷項負數發票時，該如何做會計分錄？
收到銷項負數發票怎么做會計分錄？
借：庫存商品(原材料)(紅字)
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)(紅字)
貸：應收賬款(銀行存款/庫存現金)(紅字)
開完增值稅專用負數發票如何處理？
開具紅字發票申請單，稅務局根據你的申請單給你開具紅字發票通知單，你根據通知單開具負數發票，然后再給對方重新開具一張發票。
做賬處理是，按負數發票沖銷當月收入及銷項稅金，再按正數發票重新入賬。正負相抵后無銷項稅及收入。
負數發票應該怎么做賬?
1、按負數發票沖銷當月收入及銷項稅金，再按正數發票重新入賬，正負相抵后無銷項稅及收入。
2、負數發票即紅字發票，只有發生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批準方可開具負數發票。
3、增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況。
使用電腦開票系統開票時，千萬要注意，增值稅普通發票可根據實際情況，據實開具，增值稅專用發票要開負數發票，必須事先報主管稅務機關審批，否則不但無效，而且還違規。
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