遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，而遞延所得稅負債是指按照應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

　　遞延所得稅資產(chǎn)和負債如何區(qū)分？

　　遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。而對于所有應納稅暫時性差異均應確認為一項遞延所得稅負債。他們的區(qū)別主要在于以后期間是看抵扣還是需要繳納稅費。

　　遞延所得稅資產(chǎn)如何計算？

　　遞延所得稅資產(chǎn)=(資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)-資產(chǎn)賬面價值)×企業(yè)所得稅稅率或者(負債的賬面價值-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))*企業(yè)所得稅稅率

　　遞延所得稅負債會計分錄

　　借：所得稅費用

　       　貸：遞延所得稅負債

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　遞延所得稅負債確認的一般原則：除所得稅準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關(guān)的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債相關(guān)的以外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。