所得稅匯算清繳是企業每年財務工作的重點，收到退回的上年度企業所得稅該如何處理呢？來會計網一起看看吧。
上年度所得稅退還的會計分錄:
企業所得稅退還包括2種情況：是由于匯算清繳而多交企業所得稅，一是金額較大，二是金額較小
1、金額較大的，會計分錄如下：
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈余公積——法定盈余公積
貸：盈余公積——法定公益金
2、金額較小的，會計分錄：
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：所得稅
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
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