2020年企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間?匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后對(duì)所得稅及其他預(yù)繳稅款進(jìn)行匯總清算的行為。那么2020年企業(yè)匯算清繳的時(shí)間截止日是什么時(shí)候呢？所需要的資料及其操作流程又是怎樣的呢？

　　答：納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，也就是說匯算清繳的截止日是2020年5月31日。

　　企業(yè)匯算清繳需要提交的資料：

　　1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、國(guó)稅地稅稅務(wù)證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(加蓋公章)

　　2、年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表(加蓋公章)

　　3、上年度審計(jì)報(bào)告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告4、地稅綜合申報(bào)表(1-12月)、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)復(fù)印件(加蓋公章)

　　5、各個(gè)月份個(gè)稅電子回單(加蓋公章)

　　6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(4個(gè)季度)復(fù)印件(加蓋公章)

　　7、企業(yè)總賬及各類明細(xì)賬、記賬憑證

　　8、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表(加蓋公章)

　　9、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表(加蓋公章)

　　享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件匯算清繳具體流程如下

　　(一)匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)繳所得稅申報(bào)表和納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng);年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表，在年度終了后五個(gè)月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以及時(shí)辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。

　　注意：

　　1、納稅人實(shí)行按月或者按季度預(yù)繳稅款的，企業(yè)最后一個(gè)預(yù)繳期稅款應(yīng)當(dāng)在年度終了后15日內(nèi)對(duì)其進(jìn)行申報(bào)和預(yù)繳，不得拖延。

　　2、如果納稅人因特殊原因不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理企業(yè)所得稅申報(bào)工作的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)日期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定期限內(nèi)辦理。

　　3、納稅人若因不可抗力因素而不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理;但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后，予以核準(zhǔn)。

　　延期辦理需提交以下資料：

　　1.申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告

　　2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表和貨幣資金余額表

　　3.資產(chǎn)負(fù)債表

　　4.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的各類預(yù)算支出包括應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等

　　4、納稅人在納稅年度中間發(fā)生破產(chǎn)、撤銷、解散等終止經(jīng)營(yíng)的情況的，需要進(jìn)行匯算清繳，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告自停止經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)申報(bào)，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)辦理，并結(jié)清企業(yè)所得稅及其他應(yīng)繳稅款。

　　5、企業(yè)在納稅年度時(shí)發(fā)生合并、分立的，納稅人地位變更的，應(yīng)當(dāng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，進(jìn)行匯算清繳，并結(jié)清稅款;其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計(jì)算。

　　根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定延期繳納稅款最多不能超過3個(gè)月

　　(二)匯算清繳的流程：

　　1、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫以下資料：

　　(1)年度納稅申報(bào)表

　　附表：

　　(2)銷售(營(yíng)業(yè))收入及其他收入明細(xì)表

　　(3)成本費(fèi)用明細(xì)表

　　(4)投資所得(損失)明細(xì)表

　　(5)納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表

　　(6)納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表

　　(7)稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

　　(8)免稅所得及減免稅明細(xì)表

　　(9)捐贈(zèng)支出明細(xì)表

　　(10)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除明細(xì)表

　　(11)境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表廣告費(fèi)支出明細(xì)表

　　(12)工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表資產(chǎn)折舊

　　(13)攤銷明細(xì)表

　　(14)壞賬損失明細(xì)表

　　(15)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入(支出)項(xiàng)目明細(xì)表

　　填寫完畢后，即可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)

　　企業(yè)納稅人不僅要提供上述的所得稅申報(bào)及其附表，還要附送以下相關(guān)資料：

　　(1)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。例如：資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表等報(bào)表;

　　(2)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;

　　(3)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證;

　　(4)境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

　　(5)納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案事項(xiàng)的相關(guān)資料;

　　(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他需要報(bào)送的資料。

　　2、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)，受理并審核報(bào)送的資料

　　3、主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理了年度納稅申報(bào)后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報(bào)后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)的，可以填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

　　4、結(jié)清稅款納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國(guó)庫(kù);預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。