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上年度預繳所得稅填錯匯算清繳時該如何處理?

2020-06-11 10:32  責編:Susi  瀏覽:796
來源 會計網(wǎng)
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  網(wǎng)上申報是財務人員必備的基礎工作,那么在匯算清繳時申報錯誤該怎么調整呢?來一起看看吧。

匯算清繳處理.jpg

  上年度預繳所得稅填錯的匯算清繳處理

  1、如果是通過網(wǎng)上申報填寫錯誤,導致申報了幾倍的稅額,按以上的賬務處理即是:

  借:應交稅金所得稅

  貸:以前年度損益調整

  2、退回的彌補以前年度虧損稅款處理

  (1)按退回彌虧額調整

  借:應交稅金--所得稅

  貸:以前年度損益調整

  (2)結轉

  借:以前年度損益調整

  貸:利潤分配--未分配利潤

  (3)收到退款

  借:銀行存款

  貸:應交稅金--所得稅

  企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄

  1、應補繳稅額時

  借:以前年度損益調整

  貸:應交稅費—應交所得稅

  2、繳納稅款時

  借:應交稅費—應交所得稅

  貸:銀行存款

  3、調整未分配利潤

  借:利潤分配-未分配利潤

  貸:以前年度損益調整

  5、多繳稅額的

  借:應交稅費—應交所得稅

  貸:以前年度損益調整

  6、調整未分配利潤

  借:以前年度損益調整

  貸:利潤分配—未分配利潤

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