網(wǎng)上申報是財務人員必備的基礎工作,那么在匯算清繳時申報錯誤該怎么調整呢?來一起看看吧。
上年度預繳所得稅填錯的匯算清繳處理
1、如果是通過網(wǎng)上申報填寫錯誤,導致申報了幾倍的稅額,按以上的賬務處理即是:
借:應交稅金所得稅
貸:以前年度損益調整
2、退回的彌補以前年度虧損稅款處理
(1)按退回彌虧額調整
借:應交稅金--所得稅
貸:以前年度損益調整
(2)結轉
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
(3)收到退款
借:銀行存款
貸:應交稅金--所得稅
企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄
1、應補繳稅額時
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費—應交所得稅
2、繳納稅款時
借:應交稅費—應交所得稅
貸:銀行存款
3、調整未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
5、多繳稅額的
借:應交稅費—應交所得稅
貸:以前年度損益調整
6、調整未分配利潤
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配—未分配利潤
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