會計人員核對銀行對賬單的時候,發現了其中一筆業務的轉賬金額及實際發票金額不符,這種情況下該怎么做賬務處理呢?接下來,我們就來詳細聊聊普通發票金額和轉賬金額不一致怎么做賬務胡處理?會計分錄怎么寫?
普通發票金額和轉賬金額不一致怎么做賬務處理?
1、在往來科目中計入差額;
2、假設金額尾數有差額,那么可將差額轉入費用科目;
3、對于應收賬款,應當計入財務費用;
4、對于應付賬款,應當計入營業外收入。
案例說明:
小張在甲公司擔任會計,有一次,她開了一張金額 10000元的業務專用發票,但是對方只轉了5000元的貨款,這種情況該怎么處理呢?
答:會計小張可分兩種情況處理,其一如果客戶按照分期打款結清貨款,也就是余下貨款能夠收來。那么剩下5000元的余額,小張應當將其計入應收賬款。其二如果實在不能將剩下貨款追討回來,也就是沒有了余額5000元,那么會計小張應當將這5000元轉入營業外支出。假設要在稅前扣除,則應當去稅局做好備案,否則應當在稅前列支。
總結:企業業務所開具的發票,如果開出發票金額與收款金額相對應,則應當在應收賬款中進行借記;對于收到的款項,應當貸記到應收賬款。
那么,普通發票金額和轉賬金額不一致,常見會計分錄怎么寫呢?
情況一:如果購買方未付清款項,則會計人員應當按照實際收到的款項入賬,對于余額部分,可作以下分錄:
本月銷售的時候,會計分錄這樣寫:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅金
下月收到錢的時候,會計分錄這樣寫:
借:銀行存款
貸:應收賬款
情況二:如果發生購買方扣各項費用的狀況,則賬務處理時,應當借記銷售費用,貸記應收賬款。
注意:如果對方費用發票并未取得,則調增應稅所得應當在所得稅匯算清繳時進行。
會計網所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像,違者將依法追究法律責任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網, All Rights Reserved. 上海市互聯網舉報中心 中央網信辦舉報中心