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【判斷題】

納稅人提供直接的國際貨物運輸代理服務適用零稅率政策。


A: 正確

B: 錯誤

答案解析

略

答案選 B

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1、【資料一】某物流公司2011年1月有關經營情況如下：(1)提供國內貨物運輸及裝卸服務，取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人公資1萬元;(2)承攬國際貨物運輸業務，取得運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬元;(3)運營業務中取得貨物整理收入9萬元;(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元;(5)在某商業銀行開立一般存款賬戶用于業務結算。已知：交通運輸業務適用的營業稅稅率為3%;服務業適用的營業稅稅率為5%。要求：根據上述資料，分析回答下列第55——58小題。57.該公司當月貨物整理收入和倉儲收入應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。 2、（一） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。根據增值稅的有關規定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是()。 3、【資料一】某物流公司2011年1月有關經營情況如下：(1)提供國內貨物運輸及裝卸服務，取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人公資1萬元;(2)承攬國際貨物運輸業務，取得運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬元;(3)運營業務中取得貨物整理收入9萬元;(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元;(5)在某商業銀行開立一般存款賬戶用于業務結算。已知：交通運輸業務適用的營業稅稅率為3%;服務業適用的營業稅稅率為5%。要求：根據上述資料，分析回答下列第55——58小題。55.該公司當月申報繳納營業稅的下列表述中，正確的是()。 4、【資料一】某物流公司2011年1月有關經營情況如下：(1)提供國內貨物運輸及裝卸服務，取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人公資1萬元;(2)承攬國際貨物運輸業務，取得運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬元;(3)運營業務中取得貨物整理收入9萬元;(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元;(5)在某商業銀行開立一般存款賬戶用于業務結算。已知：交通運輸業務適用的營業稅稅率為3%;服務業適用的營業稅稅率為5%。要求：根據上述資料，分析回答下列第55——58小題。56.該公司當月國內，國際運輸收入和裝卸收入應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。 5、（三） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。根據增值稅的有關規定，2019年4月1日后，下列不適用9%稅率的是(      )。 6、某商業零售企業為增值稅—般納稅人， 2017年12月發生如下業務： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。 （2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發票，后發現部分電子出版物存在質量問題，經協商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規定開具了紅字增值稅專用發票。 （3）接受當地甲運輸企業的貨運服務，取得的增值稅專用發票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業（小規模納稅人）的貨運服務并取得乙運輸企業由稅務機關代開的貨物運輸專用發票注明運費23.4萬元。（4）接受當地某稅務師事務所的稅務咨詢服務，取得增值稅專用發票注明金額20萬元；接受當地一家廣告公司提供廣告服務，取得的增值稅專用發票注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當地一般納稅人運輸企業提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。 要求：根據上述資料，回答下列問題： 該企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。  7、某商業零售企業為增值稅—般納稅人， 2020年12月發生如下業務： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。 （2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發票，后發現部分電子出版物存在質量問題，經協商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規定開具了紅字增值稅專用發票。 （3）接受當地甲運輸企業的貨運服務，取得的增值稅專用發票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業（小規模納稅人）的貨運服務并取得乙運輸企業由稅務機關代開的貨物運輸專用發票注明運費23.4萬元。（4）接受當地某稅務師事務所的稅務咨詢服務，取得增值稅專用發票注明金額20萬元；接受當地一家廣告公司提供廣告服務，取得的增值稅專用發票注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當地一般納稅人運輸企業提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。 要求：根據上述資料，回答下列問題： 該企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。  8、某商業零售企業為增值稅—般納稅人， 2017年12月發生如下業務： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。 （2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發票，后發現部分電子出版物存在質量問題，經協商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規定開具了紅字增值稅專用發票。 （3）接受當地甲運輸企業的貨運服務，取得的增值稅專用發票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業（小規模納稅人）的貨運服務并取得乙運輸企業由稅務機關代開的貨物運輸專用發票注明運費23.4萬元。（4）接受當地某稅務師事務所的稅務咨詢服務，取得增值稅專用發票注明金額20萬元；接受當地一家廣告公司提供廣告服務，取得的增值稅專用發票注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當地一般納稅人運輸企業提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。 要求：根據上述資料，回答下列問題： 該企業當月應轉出進項稅額（ ）萬元。  9、某商業零售企業為增值稅—般納稅人， 2019年12月發生如下業務： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。 （2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發票，后發現部分電子出版物存在質量問題，經協商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規定開具了紅字增值稅專用發票。 （3）接受當地甲運輸企業的貨運服務，取得的增值稅專用發票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業（小規模納稅人）的貨運服務并取得乙運輸企業由稅務機關代開的貨物運輸專用發票注明運費23.4萬元。（4）接受當地某稅務師事務所的稅務咨詢服務，取得增值稅專用發票注明金額20萬元；接受當地一家廣告公司提供廣告服務，取得的增值稅專用發票注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當地一般納稅人運輸企業提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。 要求：根據上述資料，回答下列問題： 該企業當月應轉出進項稅額（ ）萬元。  10、某商業零售企業為增值稅—般納稅人， 2017年12月發生如下業務： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。 （2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發票，后發現部分電子出版物存在質量問題，經協商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規定開具了紅字增值稅專用發票。 （3）接受當地甲運輸企業的貨運服務，取得的增值稅專用發票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業（小規模納稅人）的貨運服務并取得乙運輸企業由稅務機關代開的貨物運輸專用發票注明運費23.4萬元。（4）接受當地某稅務師事務所的稅務咨詢服務，取得增值稅專用發票注明金額20萬元；接受當地一家廣告公司提供廣告服務，取得的增值稅專用發票注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業購進的一批速凍食品霉爛變質，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當地一般納稅人運輸企業提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。 要求：根據上述資料，回答下列問題： 企業當月增值稅銷項稅額（ ）萬元。 
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