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題目
【單選題】

【1007939】甲公司是一家服裝業企業，為滿足市場需求擬增加一條生產線。該生產線運營期6年，有兩個方案可供選擇： 方案一：設備購置。預計購置成本300為萬元，首年年初支付；設備維護、保養等費用每年2萬元，年末支付。 方案二：設備租賃。租賃期6年，租賃費每年50萬元，年初支付；租賃手續費15萬元，在租賃開始日一次付清。租賃公司負責設備的維護，不再另外收費。租賃期內不得撤租，租賃期滿時租賃資產所有權轉讓，轉讓價格30萬元。 6年后該設備變現價值30萬元，根據稅法相關規定，設備折舊年限6年，凈殘值率10%，按直線法計提折舊。稅前有擔保借款利率8%，企業所得稅稅率25%。 該租賃資產的計稅基礎是（ ）萬元。

A: 300

B: 315

C: 345

D: 310.5

答案解析

【解析】該租賃不屬于選擇簡化處理的短期租賃和低價值租賃，符合融資租賃的認定標準，該租賃資產的計稅基礎=租賃合同約定的付款總額+承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用=50×6+15+30=345（萬元）。選項C正確。

答案選 C

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1、【1008431】甲公司是一家服裝業企業，為滿足市場需求擬增加一條生產線。該生產線運營期6年，有兩個方案可供選擇： 方案一：設備購置。預計購置成本為300萬元，首年年初支付；設備維護、保養等費用每年2萬元，年末支付。 方案二：設備租賃。租賃期6年，租賃費每年50萬元，年初支付；租賃手續費15萬元，在租賃開始日一次付清。租賃公司負責設備的維護，不再另外收費。租賃期內不得撤租，租賃期滿時租賃資產所有權轉讓，轉讓價格30萬元。 6年后該設備變現價值30萬元，根據稅法相關規定，設備折舊年限6年，凈殘值率10%，按直線法計提折舊。稅前有擔保借款利率8%，企業所得稅稅率25%。 跟購買設備相比，租賃的凈現值是（ ）萬元。 2、【1008039】甲公司是一家服裝業企業，為滿足市場需求擬增加一條生產線。該生產線運營期6年，有兩個方案可供選擇： 方案一：設備購置。預計購置成本300為萬元，首年年初支付；設備維護、保養等費用每年2萬元，年末支付。 方案二：設備租賃。租賃期6年，租賃費每年50萬元，年初支付；租賃手續費15萬元，在租賃開始日一次付清。租賃公司負責設備的維護，不再另外收費。租賃期內不得撤租，租賃期滿時租賃資產所有權轉讓，轉讓價格30萬元。 6年后該設備變現價值30萬元，根據稅法相關規定，設備折舊年限6年，凈殘值率10%，按直線法計提折舊。稅前有擔保借款利率8%，企業所得稅稅率25%。 該租賃資產每年折舊抵稅的金額是（ ）萬元。 3、【1008236】甲公司是一家服裝業企業，為滿足市場需求擬增加一條生產線。該生產線運營期6年，有兩個方案可供選擇： 方案一：設備購置。預計購置成本為300萬元，首年年初支付；設備維護、保養等費用每年2萬元，年末支付。 方案二：設備租賃。租賃期6年，租賃費每年50萬元，年初支付；租賃手續費15萬元，在租賃開始日一次付清。租賃公司負責設備的維護，不再另外收費。租賃期內不得撤租，租賃期滿時租賃資產所有權轉讓，轉讓價格30萬元。 6年后該設備變現價值30萬元，根據稅法相關規定，設備折舊年限6年，凈殘值率10%，按直線法計提折舊。稅前有擔保借款利率8%，企業所得稅稅率25%。 購買設備的現金流量總現值是（ ）萬元。 4、【1008334】甲公司是一家服裝業企業，為滿足市場需求擬增加一條生產線。該生產線運營期6年，有兩個方案可供選擇： 方案一：設備購置。預計購置成本為300萬元，首年年初支付；設備維護、保養等費用每年2萬元，年末支付。 方案二：設備租賃。租賃期6年，租賃費每年50萬元，年初支付；租賃手續費15萬元，在租賃開始日一次付清。租賃公司負責設備的維護，不再另外收費。租賃期內不得撤租，租賃期滿時租賃資產所有權轉讓，轉讓價格30萬元。 6年后該設備變現價值30萬元，根據稅法相關規定，設備折舊年限6年，凈殘值率10%，按直線法計提折舊。稅前有擔保借款利率8%，企業所得稅稅率25%。 租賃資產的現金流量總現值是（    ）萬元。 5、【1008137】甲公司是一家服裝業企業，為滿足市場需求擬增加一條生產線。該生產線運營期6年，有兩個方案可供選擇： 方案一：設備購置。預計購置成本300為萬元，首年年初支付；設備維護、保養等費用每年2萬元，年末支付。 方案二：設備租賃。租賃期6年，租賃費每年50萬元，年初支付；租賃手續費15萬元，在租賃開始日一次付清。租賃公司負責設備的維護，不再另外收費。租賃期內不得撤租，租賃期滿時租賃資產所有權轉讓，轉讓價格30萬元。 6年后該設備變現價值30萬元，根據稅法相關規定，設備折舊年限6年，凈殘值率10%，按直線法計提折舊。稅前有擔保借款利率8%，企業所得稅稅率25%。該租賃資產在第6年年末有關轉讓和變現的現金凈流量是（ ）萬元。 6、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數) 4.根據資料（4），企業應確認的稅金及附加為（）萬元 7、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數) 5. 結合資料（1）-（4），企業應確認的所得稅費用是（）萬元。 8、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數) 3. 根據資料（3），下列說法正確的是（）。 9、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數) 2.根據資料（2），下列說法錯誤的是（）。 10、【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人企業，主要從事產品的銷售和安裝服務。假定銷售商品、原材料和提供服務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年度甲公司發生如下交易或事項： （1）5月甲公司向乙公司銷售一批A產品，該批產品的標價為80萬元（不含增值稅），產品成本為36萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業折扣，并按照扣除折扣后的價格開出增值稅專用發票，款項尚未收回。 （2）11月1日，甲公司承接一項為期3個月，總價款為100萬元的安裝服務，12月31日，經專業測量師測量，確定該項服務的完工進度為70%，并收取相應款項，開具增值稅專用發票。發票上注明的安裝價款為70萬元，增值稅稅額為6.3萬元，實際發生的安裝成本為35萬元（假定均為安裝人員薪酬），預計還將發生15萬元的安裝費用。 （3）11月，甲公司支付商品的廣告費2.1萬元，發生商品維修費1.9萬元，因糾紛而發生的咨詢費和訴訟費共2萬元，期間產生匯兌損失3萬元。 （4）截止到12月，甲公司實際交納的增值稅為78.6萬元，消費稅為20萬元。 要求：銷售產品增值稅稅率為13%，安裝服務增值稅稅率為9%，城市維護建設稅稅率為5%，教育費附加征收率為3%，企業所得稅稅率為25%。根據上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示，有小數的保留兩位小數) 1.根據資料（1），下列說法正確的是（）
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