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【1905511】應(yīng)納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異，即在未來期間不考慮該事項影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。（）
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【1905711】對于企業(yè)的資產(chǎn)和負債而言，當(dāng)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，均會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。（）
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【1906911】除因資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異以外，按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，不作為可抵扣暫時性差異處理。（）
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【1907311】企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期發(fā)生的全部可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產(chǎn)。（）
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【1908211】當(dāng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)小于賬面價值時，其產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異一定要確認遞延所得稅負債。（）
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【1908311】在準(zhǔn)備長期持有的情況下，對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異，投資企業(yè)一般不確認相關(guān)的所得稅影響；在持有意圖由長期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下，因長期股權(quán)投資的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異，均應(yīng)確認相關(guān)的所得稅影響。（）
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【1909211】以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值的變動金額計入其他綜合收益，與其相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)或負債對應(yīng)其他綜合收益。（）
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【1909311】自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時公允價值大于原賬面價值的差額產(chǎn)生的暫時性差異對應(yīng)所得稅費用。（）
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【1909511】會計政策變更采用追溯調(diào)整法或?qū)η捌诓铄e更正采用追溯重述法調(diào)整期初留存收益，產(chǎn)生暫時性差異確認的遞延所得稅也應(yīng)該計入“盈余公積”和“未分配利潤”。（）
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【19010011】因稅收法規(guī)的變化，導(dǎo)致企業(yè)在某一會計期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債按照新的稅率重新計量。（）
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【19010111】稅率變動時“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額不需要進行調(diào)整。（）
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【19010211】計算應(yīng)交所得稅時使用當(dāng)期所得稅稅率，計算遞延所得稅時使用未來暫時性差異轉(zhuǎn)回時的稅率，在當(dāng)期知道未來期間稅率發(fā)生變更時，需要判斷暫時性差異轉(zhuǎn)回時的稅率是否發(fā)生變更，并根據(jù)稅率變化情況調(diào)整當(dāng)期遞延所得稅。（）
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【19010511】當(dāng)企業(yè)所得稅稅率發(fā)生變化時，除直接計入所有者權(quán)益的交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債，相關(guān)的調(diào)整金額應(yīng)計入所有者權(quán)益以外，其他情況下產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的調(diào)整金額應(yīng)確認為變化當(dāng)期的所得稅費用(或收益)。（）
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【19011111】遞延所得稅費用的計算方法為本期遞延所得稅負債的發(fā)生額減去遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額。（）
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【2000110】非貨幣性資產(chǎn)將來為企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益（即貨幣金額）是固定的或者可確定的。（）
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【2000710】換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)公允價值均能夠可靠計量的，應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)公允價值作為確定換入資產(chǎn)成本的基礎(chǔ)。（）
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【2000810】在非貨幣性資產(chǎn)交換中，交換具有商業(yè)實質(zhì)，且換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值均能夠可靠計量的情況下，考慮了補價因素的調(diào)整后，換入資產(chǎn)的公允價值和換出資產(chǎn)的公允價值通常是一致的。（）
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【2000910】以賬面價值為基礎(chǔ)計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)確定換出資產(chǎn)的相關(guān)處置損益。（）
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【2001510】企業(yè)以一項用于出租的投資性房地產(chǎn)交換一項固定資產(chǎn)自用，該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。（）
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【2001610】在以公允價值為基礎(chǔ)計量的情況下，不論是否涉及補價，只要換出資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值不相同，就一定會涉及損益的確認。（）
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