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單選題
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2019年2月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年4月因甲上市公司進行2018年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價格將股票全部轉讓。下列關于張某納稅事項的表述中，正確的是（）。
單選題
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（單選）1、2017年1月1日，天山公司支付銀行存款1000萬元取得昆侖公司（非關聯方）20%的股權，能夠對昆侖公司施加重大影響，取得投資時昆侖公司可辨認凈資產公允價值為4000萬元，2017年天山公司按權益法核算該股權投資確認投資收益70萬元，因昆侖公司精算利得確認其他綜合收益40萬元，因昆侖公司外幣報表折算差額確認其他綜合收益50萬元，因昆侖公司發行可轉換債券確認資本公積60萬元。2018年2月1日將上述投資的50%對外出售，售價為600萬元，剩余投資的公允價值為700萬元，出售后，天山公司將剩余投資作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算。若不考慮其他因素，則天山公司處置部分長期股權投資時應確認投資收益為（）萬元?
單選題
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某國有企業職工張某，于2019年2月因健康原因辦理了提前退休手續(至法定退休年齡尚有18個月)，取得單位按照統一標準支付的一次性補貼72000元。當月張某仍按原工資標準從單位領取工資4500元。則張某2019年2月應繳納的個人所得稅合計為（）。
多選題
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（多選）2、德意志公司持有法蘭西公司40%的股權，能夠對其施加重大影響，以下事項中，可能對德意志公司投資收益產生影響的有（）
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某國有企業職工王某，在企業改制為股份制企業過程中以23000元的成本取得了價值30000元擁有所有權的量化股份。3個月后，獲得了企業分配的股息3000元。此后，王某以40000元的價格將股份轉讓。假如不考慮轉讓過程中的稅費，以下有關王某個人所得稅計征的表述中，正確的有（）。
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丙、戊公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，由于經濟業務的變更，丙公司將一臺辦公設備，和戊公司自己生產的存貨和生產經營用的客運車進行交換，交換日，存貨賬面余額500萬元，計提減值準備230萬元，公允價值300萬元（等于計稅價格），客運車135萬元購入，至交換日累計計提折舊55萬元，公允價值100萬元（等于計稅價格），辦公設備公允價值400萬元（等于計稅價格）。假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進項稅額按照稅法規定可抵扣且已得到認證。丙公司換入的存貨.客運車的入賬價值分別為多少萬元。()
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XX??公司主要從事??x??產品的生產和銷售，生產?x??產品使用的主要材料??Y??材料全部從外部購入，20x7年12?月31?日，在XX?公司財務報表中庫存Y?材料的成本為5600萬元，若將全部庫存Y?材料加工成x?產品，XX?公司估計還需發生成本1800?萬元。預計加工而成的x?產品售價總額為7000?萬元，預計的銷售費用及相關稅費總額為300?萬元，若將庫存Y?材料全部予以出售，其市場價格為5000?萬元。假定XX?公司持有Y?材料的目的系用于X產品的生產，不考慮其他因素，XX?公司在對Y?材料進行期末計算時確定的可變現凈值是（）。
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下列關于個人轉讓限售股計繳個人所得稅的表述中，正確的有（　）。
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XX?公司在非同一控制下企業合并中取得10臺生產設備，合并日以公允價值計量這些生產設備，XX?公司可以進入x?市場或Y?市場出售這些生產設備，合并日相同生產設備每臺交易價格分別為180?萬元和175?萬元。如果XX?公司在x?市場出售這些合并中取得的生產設備，需要支付相關交易費用100萬元。將這些生產設備運到X?市場需要支付運費60?萬元，如果XX?公司在Y市場出售這些合并中取得的生產設備，需要支付相關交易費用的80?萬元，將這些生產設備運到Y?市場需要支付運費20?萬元，假定上述生產設備不存在主要市場，不考慮增值稅及其他因素，XX?公司上述生產設備的公允價值總額是（）。
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以下情況屬于債務重組的有()
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XX公司為從事集成電器設計和生產的高新技術企業。適用增值稅先征后返政策。20×7年3月31日，XX公司收到政府即征即退的增值稅額300萬元。20×7年3月12日，XX公司收到當地財政部門為支持其購買實驗設備撥付的款項120萬元，20×7年9月26日，XX公司購買不需要安裝的實驗設備一臺并投入使用。實際成本為240萬元，資金來源為財政撥款及其借款，該設備采用年限平均法計提折舊，預計使用10年。預計無凈殘值，XX公司采用總額法核算政府補助。不考慮其他因素，XX公司20×7年度因政府補助應確認的收益是（）。
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作家李先生從2019年3月1日起在某報刊連載一小說，每期取得報社支付的收入300元，共連載110期(其中3月份30期)。9月份將連載的小說結集出版，取得稿酬48600元。李先生2019年未取得其他綜合所得。下列各項關于李先生取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是（）。
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債務重組的主要方式有()
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XX公司為從事集成電器設計和生產的高新技術企業。適用增值稅先征后返政策。20×7年3月31日，XX公司收到政府即征即退的增值稅額300萬元。20×7年3月12日，XX公司收到當地財政部門為支持其購買實驗設備撥付的款項120萬元，20×7年9月26日，XX公司購買不需要安裝的實驗設備一臺并投入使用。實際成本為240萬元，資金來源為財政撥款及其借款，該設備采用年限平均法計提折舊，預計使用10年。預計無凈殘值，XX公司采用總額法核算政府補助。不考慮其他因素，XX公司20×7年度因政府補助應確認的收益是（）。
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下列關于債務重組的會計處理方法錯誤的有()
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20×6?年3?月5?日，XX?公司開工建設一棟辦公大樓，工期預計為1.5年。為籌集辦公大樓后續建設所需要的資金，XX?公司于20×7?年1?月1?日向銀行專門借款5000?萬元，借款期限為2?年。年利率為7%（與實際利率相同）。借款利息按年支付，20×7年4月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日。XX公司使用專門借款分別支付工程進度款2000萬元、1500萬元、1500萬元。借款資金閑置期間專門用于短期理財，共獲得理財收益60萬元。辦公大樓于20×7年10月1日完工，達到預計可使用狀態。不考慮其他因素，XX公司20×7年度應預計資本化的利息金額是（）。
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乙、丙均為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為17%。由于發生財務困難，乙公司和丙公司達成債務重組協議，以一批貨物償還所欠丙公司原材料款350萬元（已計提壞賬準備10萬元），貨物的不含稅公允價值為237萬元，實際成本為120萬元，不考慮其他因素，下列會計處理正確的有()
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2017年，甲有限合伙企業實現利潤300萬元。2018年初，合伙企業向普通合伙人乙、丙及有限合伙人丁各分配利潤100萬元。根據合伙企業法律制度的規定，就上述可分配利潤應繳納所得稅的主體是（）。
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下列個人應按稅法規定的期限自行申報繳納個人所得稅的有（）。
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XX公司20×6年度和20×7年度歸屬于普通股股東的凈利潤分別為3510萬元和4360萬元，20×6年1月1日，XX公司發行在外普通股為2000萬股。20×6年7月1日，XX公司按照每股12?元的市場價格發行普通股500?萬股，20×7?年4?月1?日，XX?公司以20×6?年12?月31?日股份總額2500?萬股為基數，每10?股以資本公積轉增股本2?股。不考慮其他因素，XX?公司在20×7?年度利潤表中列報的20×6年度的基本每股收益是（?）。
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