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題目
【多選題】

下列關于營業稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有（　　）。

A: 銷售不動產采用預收款方式的，收到預收款的當天納稅

B: 轉讓土地使用權采用預收款方式的，合同約定付款日期的當天納稅

C: 轉讓土地使用權采用預收款方式的，收到預收款的當天納稅

D: 將不動產無償贈與他人，不動產所有權轉移的當天納稅

答案解析

本題考核營業稅納稅義務發生時間。納稅人轉讓土地使用權、銷售不動產或者提供建筑業和租賃業勞務，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。選項B說法不正確。

答案選 ACD

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1、下列關于營業稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有（　　）。 2、11.根據營業稅改征增值稅的有關規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的規定中，說法不正確的是（　　）。 3、下列關于營業稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是（　　）。 4、11.根據營業稅改征增值稅的有關規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的規定中，說法不正確的是（　　）。 5、下列關于房產稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是()。 6、（二）某縣甲卷煙廠、丙煙草批發企業均為增值稅一般納稅人，2016年10月份甲卷煙廠發生 下列業務：（1）外購卷煙生產設備，取得増值稅專用發票注明稅額68萬元；支付運費，取得增值 稅專用發票注明稅額〇. 22萬元。（2）以經營租賃方式租人一間庫房，合同約定本月一次性支付全部含稅租金50萬元， 出租方按簡易計稅方法繳納增值稅，并提供稅務機關代開的增值稅專用發票。（3）向農業生產者收購煙葉，支付收購價款60萬元，支付價外補貼6萬元，開具煙葉 收購發票。（4）將收購的全部煙葉運往位于市區的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費，取得增值稅 專用發票注明金額10萬元，同時支付運費，取得增值稅專用發票注明金額4萬元，稅額 0.44萬元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤，乙煙絲廠同類煙絲產品不含稅售價500元/斤， 已履行了代收代繳消費稅的義務。 （5）向丙煙草批發企業銷售A牌卷煙200標準箱，取得含稅銷售額500萬元；銷售B牌 卷煙200標準箱，取得含稅銷售額300萬元。（6）將10標準箱A牌卷煙用于業務招待，20標準箱B牌卷煙作為福利發放給員工。（7）用30標準箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發票注明金額38萬元，稅額46萬元。B牌卷煙最高含稅售價1.6萬元/標準箱，平均含稅售價1.5萬元/標準箱。（8）從4S店購進一輛排氣量為1.6升的小轎車自用，支付含稅價款14萬元，另支付配 件費、改裝費1萬元，取得4S店開具的機動車銷售統一發票。將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤，支付材料費、修理費，取得 增值稅專用發票，注明稅額1.16萬元。該小轎車購人時已繳納車輛購置稅并辦理了登記 手續，經國家稅務總局核定同類型新車的最低計稅價格為16萬元。2016年10月份丙煙草批發企業發生下列業務：將200標準箱A牌卷煙全部批發給二級批發商，取得含稅銷售額520萬元；將200標準 箱B牌卷煙全部批發給零售商，取得含稅銷售額310萬元。已知：A牌卷煙消費稅稅率56%，B牌卷煙消費稅稅率36%;卷煙生產環節定額稅率每 標準箱150元，批發環節定額稅率每標準箱250元，煙絲消費稅稅率30%。要求：根據上述資料，回答下列問題。 85.關于上述業務，下列說法中正確的有（    ）。 7、【0211049】某設備生產企業為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（1）分期收款方式銷售一批設備，合同約定不含稅價款3390萬元，按合同約定本月底收取貨款的60%，下個月收取余下的40%，本月尚未收到貨款；以預收貨款的方式銷售設備，取得預收款1695萬元，設備尚未發出。（2）研發一批新型的材料，對外進行投資，生產成本合計50萬元，成本利潤率為10%。（3）將2019年10月購入的一棟辦公樓（購進取得增值稅專用價款注明金額2600萬元，已抵扣進項稅額234萬元）改為職工的集體宿舍，該不動產的凈值率為91%。（4）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關的手續費用2萬元；支付交際應酬的餐飲費5萬元；支付員工外地出差住宿費支出價稅合計7.42萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票。（5）月末盤存時發現，由于管理不善上月購進的零部件被盜，零部件成本20萬元（含運費成本1萬元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發票），經主管稅務機關確認作為損失處理。根據上述資料。回答下列問題。 （1）業務（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）業務（2）的相關說法，正確的有（    ）。  A.將自產貨物用于投資入股的，屬于視同銷售行為 B.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）×13%C.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自產貨物對外投資，其耗用的進項稅額不得抵扣（3）業務（3）的相關說法，正確的有（    ）。 A.已抵扣進項稅額的不動產，改為職工集體宿舍，屬于不得抵扣情形B.不得抵扣進項稅額為212.94萬元C.不得抵扣進項稅額為234萬元D.若該不動產兼用于一般計稅方法項目和集體福利，其進項稅額準予全部抵扣（4）業務（4）相關服務中，可以抵扣的進項稅額的項目（    ）。A.購進的貸款服務 B.接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的手續費C.交際應酬的餐飲費D. 員工出差的住宿費（5）業務（5）的稅務處理正確的是（    ）。A.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣B.管理不善屬于非正常損失C.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣，但相關勞務和交通運輸服務，進項稅額可以抵扣D.進項稅額轉出列示為（20-1）×13%+1×9%請問，以上5個小問的答案，分別是什么？ 8、          下列關于納稅人停業、復業報告的說法中，正確的有（　　）。 9、（二）某縣甲卷煙廠、丙煙草批發企業均為增值稅一般納稅人，2016年10月份甲卷煙廠發生 下列業務：（1）外購卷煙生產設備，取得増值稅專用發票注明稅額68萬元；支付運費，取得增值 稅專用發票注明稅額〇. 22萬元。（2）以經營租賃方式租人一間庫房，合同約定本月一次性支付全部含稅租金50萬元， 出租方按簡易計稅方法繳納增值稅，并提供稅務機關代開的增值稅專用發票。（3）向農業生產者收購煙葉，支付收購價款60萬元，支付價外補貼6萬元，開具煙葉 收購發票。（4）將收購的全部煙葉運往位于市區的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費，取得增值稅 專用發票注明金額10萬元，同時支付運費，取得增值稅專用發票注明金額4萬元，稅額 0.44萬元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤，乙煙絲廠同類煙絲產品不含稅售價500元/斤， 已履行了代收代繳消費稅的義務。 （5）向丙煙草批發企業銷售A牌卷煙200標準箱，取得含稅銷售額500萬元；銷售B牌 卷煙200標準箱，取得含稅銷售額300萬元。（6）將10標準箱A牌卷煙用于業務招待，20標準箱B牌卷煙作為福利發放給員工。（7）用30標準箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發票注明金額38萬元，稅額46萬元。B牌卷煙最高含稅售價1.6萬元/標準箱，平均含稅售價1.5萬元/標準箱。（8）從4S店購進一輛排氣量為1.6升的小轎車自用，支付含稅價款14萬元，另支付配 件費、改裝費1萬元，取得4S店開具的機動車銷售統一發票。將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤，支付材料費、修理費，取得 增值稅專用發票，注明稅額1.16萬元。該小轎車購人時已繳納車輛購置稅并辦理了登記 手續，經國家稅務總局核定同類型新車的最低計稅價格為16萬元。2016年10月份丙煙草批發企業發生下列業務：將200標準箱A牌卷煙全部批發給二級批發商，取得含稅銷售額520萬元；將200標準 箱B牌卷煙全部批發給零售商，取得含稅銷售額310萬元。已知：A牌卷煙消費稅稅率56%，B牌卷煙消費稅稅率36%;卷煙生產環節定額稅率每 標準箱150元，批發環節定額稅率每標準箱250元，煙絲消費稅稅率30%。要求：根據上述資料，回答下列問題。 85.關于上述業務，下列說法中正確的有（    ）。
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