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【不定項選擇題】

【第4題】某居民企業為一般納稅人企業，2022年度生產經營情況如下：（1）取得銷售產品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業務招待費50萬元）；（3）支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產品有關的營業外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。

已知：上年未彌補虧損10萬元，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

4.2022年度企業所得稅應納稅額是（）萬元。

A: 521.6

B: 529.6

C: 657

D: 652

答案解析

2022年度企業所得稅應納稅所得額=6000(產品銷售收入)+30(勞務收入)+20(出租廠房收入)-2500(產品成本)-100(稅金及附加)-500(管理費用（含業務招待費)+20（超標業務招待費）-282（營業外支出）-50（殘疾人員工資加計扣除）-10（虧損）=2628萬元。一般納稅人企業按25%的稅率征收所得稅，應納稅額=2628*25%=657萬元。

答案選 C

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1、【第4題】某居民企業為一般納稅人企業，2022年度生產經營情況如下：（1）取得銷售產品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業務招待費50萬元）；（3）支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產品有關的營業外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補虧損10萬元，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是（）。 2、【第4題】某居民企業為一般納稅人企業，2022年度生產經營情況如下：（1）取得銷售產品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業務招待費50萬元）；（3）支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產品有關的營業外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補虧損10萬元，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.2022年該企業在稅前準予扣除的營業外支出是（）元。 3、【第4題】某居民企業為一般納稅人企業，2022年度生產經營情況如下：（1）取得銷售產品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。（2）產品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業務招待費50萬元）；（3）支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元；（4）與銷售產品有關的營業外支出350萬元（其中直接捐贈支出50萬元）；（5）支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。已知：上年未彌補虧損10萬元，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.下列支出中，在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。 4、【資料5】某居民企業為一般納稅人企業，2021年度生產經營情況如下：1、取得銷售產品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。2、產品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業務招待費50萬元）；3、支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產品有關的營業外支出350萬元(其中直接捐贈支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補虧損10萬元，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4、2021年度企業所得稅應納稅額是(　　)萬元。 5、【資料5】某居民企業為一般納稅人企業，2021年度生產經營情況如下：1、取得銷售產品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。2、產品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業務招待費50萬元）；3、支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產品有關的營業外支出350萬元(其中直接捐贈支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補虧損10萬元，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1、下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是( )。 6、【資料5】某居民企業為一般納稅人企業，2021年度生產經營情況如下：1、取得銷售產品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。2、產品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業務招待費50萬元）；3、支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產品有關的營業外支出350萬元(其中直接捐贈支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補虧損10萬元，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2、2021年該企業在稅前準予扣除的營業外支出是( )元。 7、【資料5】某居民企業為一般納稅人企業，2021年度生產經營情況如下：1、取得銷售產品收入6000萬元，提供勞務收入30萬元，出租閑置廠房收入20萬元；財政撥款10萬元。2、產品銷售成本2500萬元，稅金及附加100萬元，管理費用500萬元（其中業務招待費50萬元）；3、支付行政機關罰款18萬元，支付給客戶合同違約金12萬元。4、與銷售產品有關的營業外支出350萬元(其中直接捐贈支出50萬元);5、支付員工工資150萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）已知：上年未彌補虧損10萬元，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3、下列支出中，在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是( )。 8、【第6題】D企業為居民企業。2022年有關收支情況如下：（1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。（5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%；廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。3.D企業下列支出中，在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。 9、【第6題】D企業為居民企業。2022年有關收支情況如下：（1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。（5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%；廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。4.D企業2022年度企業所得稅應納稅所得額是（）。 10、【第1題】GD公司為化妝品制造企業，是居民企業。2021年有關收支情況如下： （1）取得產品銷售收入5000萬元，租金收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入200萬元。 （2）業務招待費支出80萬元，廣告費支出1050萬元。 （3）支付司法機關罰金30萬元，支付給客戶的違約金20萬元。 （4）直接向某希望小學捐款100萬元；計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。 （5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計1500萬元。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。2.GD公司在計算2021年度應納稅所得額時，下列關于業務招待費和廣告費準予扣除數額的表述中，正確的是（   ）。
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