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題目
【多選題】

關于銷售貨物確認收入的處理中，以下說法正確的是（ ）

A: 銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額

B: 組合銷售商品的，商品價格應以公允價格計算，其贈品屬于捐贈

C: 銷售商品采用預收款方式的，在發出商品時確認收入

D: 銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入

答案解析

根據規定，企業以買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入，其商品價格應以公允價格計算。

 


答案選 ACD

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1、某食品加工企業是增值稅一般納稅人，2018年1月發生下列業務： （1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發票，價款20000元，稅款3400元。 （2）從農民手中收購花生一批，稅務機關規定的收購憑證上注明收購款16000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業開具的增值稅專用發票注明的價款800元。 （3）從小規模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款150000元。 （4）銷售以花生為原料生產的食用植物油，取得含稅收入56500元；銷售淀粉取得含稅收入29250元。 （5）購買建材一批用于修繕廠房，取得增值稅專用發票注明的價款21000元，稅款3570元。 已知：有關發票均經過認證。 要求：根據上述資料，回答下列小題。 2、下列關于食品加工企業的業務處理中說法不正確的是（　　）。 2、【資料3】 某食品加工企業是增值稅一般納稅人，2018年6月發生下列業務：（1） 購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發票，價款21 250元，稅款3400元。（2） 從農民手中收購花生一批，稅務機關規定的收購憑證上注明收購款16 000元；支付運輸費，取得貨物運輸企業開具的增值稅專用發票注明的價款800元。（3） 從小規模納稅人處購買生產模具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款150 000元。（4） 銷售以花生為原料生產的食用植物油，取得含稅收入56 500元；銷售淀粉取得含稅收入29 250元。（5） 購買建材一批用于修繕廠房，取得增值稅專用發票注明的價款22 312.5元，稅款3 570元。 已知：有關發票均經過認證。 要求：根據上述資料，回答下列小題。 2. 下列關于食品加工企業的業務處理中說法不正確的是（）。 3、【0211049】某設備生產企業為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（1）分期收款方式銷售一批設備，合同約定不含稅價款3390萬元，按合同約定本月底收取貨款的60%，下個月收取余下的40%，本月尚未收到貨款；以預收貨款的方式銷售設備，取得預收款1695萬元，設備尚未發出。（2）研發一批新型的材料，對外進行投資，生產成本合計50萬元，成本利潤率為10%。（3）將2019年10月購入的一棟辦公樓（購進取得增值稅專用價款注明金額2600萬元，已抵扣進項稅額234萬元）改為職工的集體宿舍，該不動產的凈值率為91%。（4）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關的手續費用2萬元；支付交際應酬的餐飲費5萬元；支付員工外地出差住宿費支出價稅合計7.42萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票。（5）月末盤存時發現，由于管理不善上月購進的零部件被盜，零部件成本20萬元（含運費成本1萬元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發票），經主管稅務機關確認作為損失處理。根據上述資料。回答下列問題。 （1）業務（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）業務（2）的相關說法，正確的有（    ）。  A.將自產貨物用于投資入股的，屬于視同銷售行為 B.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）×13%C.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自產貨物對外投資，其耗用的進項稅額不得抵扣（3）業務（3）的相關說法，正確的有（    ）。 A.已抵扣進項稅額的不動產，改為職工集體宿舍，屬于不得抵扣情形B.不得抵扣進項稅額為212.94萬元C.不得抵扣進項稅額為234萬元D.若該不動產兼用于一般計稅方法項目和集體福利，其進項稅額準予全部抵扣（4）業務（4）相關服務中，可以抵扣的進項稅額的項目（    ）。A.購進的貸款服務 B.接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的手續費C.交際應酬的餐飲費D. 員工出差的住宿費（5）業務（5）的稅務處理正確的是（    ）。A.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣B.管理不善屬于非正常損失C.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣，但相關勞務和交通運輸服務，進項稅額可以抵扣D.進項稅額轉出列示為（20-1）×13%+1×9%請問，以上5個小問的答案，分別是什么？ 4、【1408613】甲公司（賣方兼承租人）以貨幣資金40 000 000元的價格向乙公司（買方兼出租人）出售一棟建筑物，交易前該建筑物的賬面原值是24 000 000元，累計折舊是4 000 000元。與此同時，甲公司與乙公司簽訂了合同，取得了該建筑物18年的使用權（全部剩余使用年限為40年），年租金為2 400 000元，于每年年末支付，租金付款額的現值為29 183 980元。根據交易的條款和條件，甲公司轉讓建筑物滿足《企業會計準則第14號——收入》（2017）中關于銷售成立的條件，假設不考慮初始直接費用和各項稅費的影響。該建筑物在銷售當日的公允價值為36 000 000元，下列說法正確的有（ ）。 5、【1408519】甲公司（賣方兼承租人）以貨幣資金24 000 000元的價格向乙公司（買方兼出租人）出售一棟建筑物，交易前該建筑物的賬面原值是24 000 000元，累計折舊是4 000 000元。與此同時，甲公司與乙公司簽訂了合同，取得了該建筑物18年的使用權（全部剩余使用年限為40年），年租金為2 000 000元，于每年年末支付，租賃期滿時，甲公司將以100元購買該建筑物。根據交易的條款和條件，甲公司轉讓建筑物不滿足《企業會計準則第14號——收入》（2017）中關于銷售成立的條件，假設不考慮初始直接費用和各項稅費的影響。該建筑物在銷售當日的公允價值為23 000 000元，下列說法正確的有（ ）。 6、【1408712】甲公司（賣方兼承租人）以貨幣資金32 000 000元的價格向乙公司（買方兼出租人）出售一棟建筑物，交易前該建筑物的賬面原值是24 000 000元，累計折舊是4 000 000元。與此同時，甲公司與乙公司簽訂了合同，取得了該建筑物18年的使用權（全部剩余使用年限為40年），年租金為2 400 000元，于每年年末支付，租金付款額的現值為29 183 980元。根據交易的條款和條件，甲公司轉讓建筑物滿足《企業會計準則第14號——收入》（2017）中關于銷售成立的條件，假設不考慮初始直接費用和各項稅費的影響。該建筑物在銷售當日的公允價值為36 000 000元，下列說法正確的有（ ）。 7、【2712310】甲公司自2X19年1月1日起持有乙公司70%股權，形成非同一控制下企業合并。2X21年，乙公司銷售一批貨物給甲公司，該批貨物成本800萬元，銷售價格700萬元。截至2X21年12月31日，甲公司尚未對外銷售該批存貨。乙公司當年實現凈利潤2 000萬元。有證據表明該批貨物低于成本銷售系減值因素導致。不考慮其他因素，在甲公司編制2X21年合并財務報表時，以下說法中，正確的是：（    ）。
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