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【判斷題】

軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以據(jù)實100%在企業(yè)所得稅前扣除。（ ）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

表述正確。根據(jù)規(guī)定，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以據(jù)實100%在企業(yè)所得稅前扣除。

答案選 A

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1、軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，在計算當年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實全額扣除。（    ） 2、某軟件生產(chǎn)企業(yè)在2×20年計入成本費用并據(jù)實發(fā)放的企業(yè)正式員工工資3 600萬元；另外，該企業(yè)接受了保潔中介公司的外部勞務(wù)派遣用工，按照合同約定接受外派保潔人員的工資直接支付給保潔人員，當年支付保潔人員費用20萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生職工教育經(jīng)費450萬元，其中職工培訓(xùn)費用150萬元，則該企業(yè)當年計算應(yīng)納稅所得額時可扣除的職工教育經(jīng)費為（   ）萬元。 3、某電路生產(chǎn)企業(yè)2019年發(fā)放正式工工資230萬元,季節(jié)工工資20萬元,臨時工工資10 元,實發(fā)的職工培訓(xùn)費為5萬元,其他職工教育費用7萬元,企業(yè)所得稅前可扣除的職工教育經(jīng)費總額是（ ）萬元。 4、【0403948】軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，根據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知可以按照（  ）在企業(yè)所得稅稅前扣除。 5、2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費4萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2018年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　）萬元。 6、某軟件生產(chǎn)企業(yè)2019年列支職工工資300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費29.5萬元（含單獨核算的職工培訓(xùn)費用4萬元），2018年結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費2萬元。下列說法符合稅法規(guī)定的有（    ）。 7、某軟件生產(chǎn)企業(yè)2013年列支職工工資300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費12萬元（含職工培訓(xùn)費用4萬元），2012年結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費2萬元。下列說法符合稅法規(guī)定的有（ ）。 8、【例題·單選題】2018年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費4萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2018年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　）萬元。 9、【2016】軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，在計算當年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實全額扣除。(    ）  10、甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)。2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金總額為5000萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費支出625萬元,其中職工培訓(xùn)費用支出200萬元。甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予扣除的職工教育經(jīng)費為(    )萬元。
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