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【判斷題】

企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，準予結轉以后年度內在計算應納稅所得額時扣除。（ ）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

表述錯誤。根據規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12％ 以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額 12％的部分， 準予結轉以后 3 年內在計算應納稅所得額時扣除。

答案選 B

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1、2021年甲企業實現利潤總額600萬元，發生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除。計算甲企業2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（ ）萬元。 2、2018年甲企業實現利潤總額600萬元，發生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12％以內的部分，準予扣除。計算甲企業2018年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是( )。 3、2018年甲企業實現利潤總額600萬元，發生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12％以內的部分，準予扣除。計算甲企業2018年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是(    ) 4、 甲企業2018年5月份向當地某小學捐款20萬元，其中15萬元通過當地縣政府捐贈，另外5萬元直接捐贈，該企業2018年度實現利潤總額150萬元。在2018年度計算應納稅所得額時，應該扣除的捐贈數額為（）萬元。 （企業在發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除。） 5、GD企業2021年5月份向當地某小學捐款20萬元，其中15萬元通過當地縣政府捐贈，另外5萬元直接捐贈，該企業2021年度實現利潤總額150萬元。在2021年度計算應納稅所得額時，應該扣除的捐贈數額為（ ）萬元。（企業在發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除。） 6、 GD企業2021年5月份向當地某小學捐款20萬元，其中15萬元通過當地縣政府捐贈，另外5萬元直接捐贈，該企業2021年度實現利潤總額150萬元。在2020年度計算應納稅所得額時，應該扣除的捐贈數額為（）萬元。 （企業在發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除。） 7、 GD企業2020年5月份向當地某小學捐款20萬元，其中15萬元通過當地縣政府捐贈，另外5萬元直接捐贈，該企業2020年度實現利潤總額150萬元。在2020年度計算應納稅所得額時，應該扣除的捐贈數額為（）萬元。 （企業在發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除。） 8、14.D企業2022年5月份向當地某小學捐款20萬元，其中15萬元通過當地縣政府捐贈，另外5萬元直接捐贈，該企業2022年度實現利潤總額150萬元。在2022年度計算應納稅所得額時，應該扣除的捐贈數額為（ ）萬元。（企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除。） 9、甲公司2019年度實現利潤總額500萬元，發生符合條件的公益性捐贈支出55萬元。上年度結轉的公益性捐贈支出10萬元。甲公司計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為(    )萬元。 10、甲公司2016年的年度利潤總額為300萬元,當年發生的公益性捐贈支出為50萬元。甲公司在計算當年企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的公益性捐贈支出的數額為(    ）萬元。
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