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【單選題】

2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產和可供出售金融資產的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（ ）萬元

A: 120

B: 140

C: 160

D: 180

答案解析

【解析】所得稅費用＝150－10＝140（萬元），分錄為：
借：所得稅費用　　　　　　     140
　　遞延所得稅資產　　　　    　10
　　其他綜合收益　　　　　    　20
　　貸：遞延所得稅負債　　　　　　　 20
　　　　應交稅費——應交所得稅　　　150

答案選 B

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1、2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產和可供出售金融資產的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（    ）萬元。 2、2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產和可供出售金融資產的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（    ）萬元。 3、甲公司、A公司和B公司均為國內居民企業，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司因執行新企業會計準則，在2×21年1月1日進行了如下變更：（1）2×21年1月1日將對A公司2%無公開報價的權益工具投資由可供出售金融資產變更為其他權益工具投資，該投資在2×21年年初的賬面余額為50000萬元，變更日該投資計稅基礎為50000萬元，公允價值為42000萬元，甲公司擬將其作為非交易性投資管理。（2）原持有B公司30%的股權投資，對B公司具有重大影響，2×21年1月1日對B公司追加投資，持股比例達到60%，后續計量方法由權益法改為成本法。原投資在2×21年年初的賬面余額為10000萬元，其中，投資成本為8000萬元，損益調整為2000萬元，未發生減值。變更日該投資計稅基礎為8000萬元。甲公司擬長期持有該項投資。（3）2×21年1月1日將一項衍生金融負債（與在活躍市場中沒有報價的權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具進行結算）由成本計量變更為公允價值計量，該衍生金融負債于2×21年年初的賬面價值為6000萬元，公允價值為6300萬元。變更日該衍生金融負債的計稅基礎為6000萬元。（4）2×21年1月1日開始執行新租賃準則，執行新租賃準則前融資租入的固定資產的賬面價值為1000萬元，長期應付款扣除未確認融資費用后的賬面價值為900萬元。不考慮其他因素，下列表述不正確的是（　）。 4、甲公司、A公司和B公司均為國內居民企業，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司因執行新企業會計準則，在2×21年1月1日進行了如下變更：　　（1）2×21年1月1日將對A公司2%無公開報價的權益工具投資由可供出售金融資產變更為其他權益工具投資，該投資在2×21年年初的賬面余額為50000萬元，變更日該投資計稅基礎為50000萬元，公允價值為42000萬元，甲公司擬將其作為非交易性投資管理。　　（2）原持有B公司30%的股權投資，對B公司具有重大影響，2×21年1月1日對B公司追加投資，持股比例達到60%，后續計量方法由權益法改為成本法。原投資在2×21年年初的賬面余額為10000萬元，其中，投資成本為8000萬元，損益調整為2000萬元，未發生減值。變更日該投資計稅基礎為8000萬元。甲公司擬長期持有該項投資。　　（3）2×21年1月1日將一項衍生金融負債（與在活躍市場中沒有報價的權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具進行結算）由成本計量變更為公允價值計量，該衍生金融負債于2×21年年初的賬面價值為6000萬元，公允價值為6300萬元。變更日該衍生金融負債的計稅基礎為6000萬元。　　（4）2×21年1月1日開始執行新租賃準則，執行新租賃準則前融資租入的固定資產的賬面價值為1000萬元，長期應付款扣除未確認融資費用后的賬面價值為900萬元。　　不考慮其他因素，下列表述不正確的是（　）。 5、2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產和可供出售金融資產的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（ ）萬元 6、2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產和可供出售金融資產的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（ ）萬元
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