澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

客服服務(wù)
收藏本站
手機版
題目
【單選題】

甲公司自2020年2月1日開始自行研發(fā)某項專利技術(shù)，共發(fā)生研究階段支出300萬，開發(fā)階段支出500萬，其中開發(fā)階段不符合資本化條件的支出100萬，至2020年7月1日專利技術(shù)達到預(yù)定用途，甲公司預(yù)計該資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年，稅法的預(yù)計使用年限為8年，會計和稅法確定的預(yù)計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當(dāng)期管理費用，該公司2020年利潤總額為2 000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。假設(shè)稅法上規(guī)定此項技術(shù)可以加計75%扣除（包括費用化和后續(xù)攤銷）

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

2020年12月31日該無形資產(chǎn)形成的遞延所得稅為（ ）,2020年的應(yīng)交所得稅為（ ）萬元。

A: 遞延所得稅資產(chǎn)50.63 , 500

B: 遞延所得稅資產(chǎn)100 , 450

C: 遞延所得稅負債50.63 , 450.63

D: 0 , 424.06

答案解析

本題屬于暫1，不確認遞延所得稅資產(chǎn)。

研發(fā)期間

借：研發(fā)支出——費用化支出  400

——資本化支出  400

  貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等  800

 

2020年7月1日

借：無形資產(chǎn)     400

  貸：研發(fā)支出——資本化支出 400

 

借：管理費用     400

  貸：研發(fā)支出——費用化支出 400

 

2020年所得稅會計分錄為：

借：所得稅費用      424.06=（2000-400×75%+400/5×1/2-700/8×1/2）×25%

  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅   424.06

答案選 D

有疑問？
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計APP
相關(guān)題目
1、甲公司2018年3月3日開始自行研究開發(fā)一項非專利技術(shù)，至2018年6月30日，研究階段結(jié)束，共發(fā)生研究費用50萬元。2018年7月1日開始進入開發(fā)階段，至2019年2月2日，開發(fā)階段完成，形成一項非專利技術(shù)，該階段共發(fā)生相關(guān)支出180萬元，其中資本化支出150萬元，其余支出費用化。則甲公司應(yīng)該確認的無形資產(chǎn)的成本為（）萬元。 2、甲公司自2014年2月1日開始自行研發(fā)某項專利技術(shù)，共發(fā)生研究階段支出300萬，開發(fā)階段支出500萬，其中開發(fā)階段不符合資本化條件的支出100萬，至2014年7月1日專利技術(shù)達到預(yù)定用途，甲公司預(yù)計該資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年，稅法的預(yù)計使用年限為8年，會計和稅法確定的預(yù)計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當(dāng)期管理費用，該公司2014年利潤總額為2 000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。2014年12月31日該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（    ）萬元。 3、甲公司自2014年2月1日開始自行研發(fā)某項專利技術(shù)，共發(fā)生研究階段支出300萬，開發(fā)階段支出500萬，其中開發(fā)階段不符合資本化條件的支出100萬，至2014年7月1日專利技術(shù)達到預(yù)定用途，甲公司預(yù)計該資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年，稅法的預(yù)計使用年限為8年，會計和稅法確定的預(yù)計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當(dāng)期管理費用，該公司2014年利潤總額為2 000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。2014年12月31日該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（    ）萬元。 4、甲公司自2018年2月1日開始自行研發(fā)某項專利技術(shù)，共發(fā)生研究階段支出300萬，開發(fā)階段支出500萬，其中開發(fā)階段不符合資本化條件的支出100萬，至2018年7月1日專利技術(shù)達到預(yù)定用途，甲公司預(yù)計該資產(chǎn)預(yù)計使用年限為8年，稅法的預(yù)計使用年限為8年，會計和稅法確定的預(yù)計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當(dāng)期管理費用，該公司2018年利潤總額為2 000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。不考慮其他因素， 2018年12月31日該無形資產(chǎn)形成的遞延所得稅為（  ） 5、甲公司自2014年2月1日開始自行研發(fā)某項專利技術(shù)，共發(fā)生研究階段支出300萬，開發(fā)階段支出500萬，其中開發(fā)階段不符合資本化條件的支出100萬，至2014年7月1日專利技術(shù)達到預(yù)定用途，甲公司預(yù)計該資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年，稅法的預(yù)計使用年限為8年，會計和稅法確定的預(yù)計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當(dāng)期管理費用，該公司2014年利潤總額為2 000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。2014年12月31日該無形資產(chǎn)形成的遞延所得稅為（  ） 6、甲公司自2014年2月1日開始自行研發(fā)某項專利技術(shù)，共發(fā)生研究階段支出300萬，開發(fā)階段支出500萬，其中開發(fā)階段不符合資本化條件的支出100萬，至2014年7月1日專利技術(shù)達到預(yù)定用途，甲公司預(yù)計該資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年，稅法的預(yù)計使用年限為8年，會計和稅法確定的預(yù)計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當(dāng)期管理費用，該公司2014年利潤總額為2 000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。2014年12月31日該無形資產(chǎn)形成的遞延所得稅為（  ） 7、甲公司自2019年2月1日開始自行研發(fā)某項專利技術(shù)，共發(fā)生研究階段支出300萬，開發(fā)階段支出500萬，其中開發(fā)階段不符合資本化條件的支出100萬，至2020年7月1日專利技術(shù)達到預(yù)定用途，甲公司預(yù)計該資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年，稅法的預(yù)計使用年限為8年，會計和稅法確定的預(yù)計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當(dāng)期管理費用，該公司企業(yè)所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。假設(shè)稅法上規(guī)定此項技術(shù)可以加計75%扣除（包括費用化和后續(xù)攤銷）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。2020年12月31日該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（    ）萬元。 8、甲公司自2014年2月1日開始自行研發(fā)某項專利技術(shù)，共發(fā)生研究階段支出300萬，開發(fā)階段支出500萬，其中開發(fā)階段不符合資本化條件的支出100萬，至2014年7月1日專利技術(shù)達到預(yù)定用途，甲公司預(yù)計該資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年，稅法的預(yù)計使用年限為8年，會計和稅法確定的預(yù)計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當(dāng)期管理費用，該公司2014年利潤總額為2 000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。2014年的應(yīng)交所得稅為（   ）萬元 9、甲公司自2014年2月1日開始自行研發(fā)某項專利技術(shù)，共發(fā)生研究階段支出300萬，開發(fā)階段支出500萬，其中開發(fā)階段不符合資本化條件的支出100萬，至2014年7月1日專利技術(shù)達到預(yù)定用途，甲公司預(yù)計該資產(chǎn)預(yù)計使用年限為5年，稅法的預(yù)計使用年限為8年，會計和稅法確定的預(yù)計凈殘值為0，均按直線法攤銷計入到當(dāng)期管理費用，該公司2014年利潤總額為2 000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%,除上述事項外會計和稅法認定一致。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。2014年的應(yīng)交所得稅為（   ）萬元 10、【資料2】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年年初，該企業(yè)“無形資產(chǎn)”科目余額為150萬元。“累計攤銷”科目余額為120萬元。2021年發(fā)生與無形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： （1）1月10日，該企業(yè)開始自行研發(fā)用于產(chǎn)品生產(chǎn)的非專利技術(shù)，截至5月31日，共發(fā)生研發(fā)支出300萬元。經(jīng)測試，該項研發(fā)活動已完成硏究階段。 （2）6月1日上述非專利技術(shù)研發(fā)活動進入開發(fā)階段，截至12月1日，該項研發(fā)活動全部結(jié)束，共發(fā)生開發(fā)支出200萬元，其中符合資本化條件的開發(fā)支出為180萬元，確認可抵扣的增值稅稅額為23.4萬元。該開發(fā)項目已達到預(yù)定用途并形成非專利技術(shù)。該非專利技術(shù)預(yù)計可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，采用直線法攤銷。 （3）除上述非專利技術(shù)外，該企業(yè)其他無形資產(chǎn)當(dāng)年計提的累計攤銷金額為12萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2.根據(jù)資料（1）和資料（2），該企業(yè)自行研發(fā)無形資產(chǎn)的入賬價值是（ ）萬元。
嘉年华百家乐官网的玩法技巧和规则 | 大发888下载免费游戏| 罗浮宫百家乐官网的玩法技巧和规则 | 昆明百家乐装修装潢有限公司| 百家乐官网怎么样投注| 百家乐电话投注怎么玩| 百家乐官网赌场游戏平台| 金沙足球投注网| 百家乐赌博论坛| 百家乐官网翻天qvod| 云博娱乐城官网注册| 百家乐网上投注网站| 信誉好百家乐官网平台| 如意坊娱乐城| 大发888游戏代充省钱技巧| 宝龙百家乐官网的玩法技巧和规则| 百家乐官网庄闲最佳打法| 赌博堕天录 和也篇| 大发888备用网站| 百家乐蔬菜配送公司| 百家乐官网娱乐平台代理佣金| 百家乐官网庄闲的概率| 澳门永利| 鑫鑫百家乐的玩法技巧和规则| 百家乐官网秘| 开心8百家乐官网现金网| 新龙县| 大发888官网df888| 威尼斯人娱乐场网站| 罗盘24山珠宝火坑| 百家乐官网庄闲| 灵台县| 大发888娱乐场客户端下载| 旅百家乐赢钱律| 大发888下载 df888gfxzylc8 | 百家乐游戏机压法| 肯博百家乐现金网| 百家乐出庄概率| 百家乐官网娱乐网官网网| 百家乐官网群博乐吧blb8v| 百家乐官网如何计算|