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題目
【單選題】

甲公司2020年發(fā)生了5000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2020年實(shí)現(xiàn)銷售收入25000萬元。

該公司2020年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（ ）。

A: 0

B: 可抵扣暫時(shí)性差異3750萬元

C: 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1250萬元

D: 可抵扣暫時(shí)性差異1250萬元

答案解析

可在當(dāng)年稅前扣除的廣告費(fèi)為25000×15%=3750萬元，留待未來期間扣除的廣告費(fèi)為1250萬元，形成可抵扣暫時(shí)性差異。

答案選 D

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1、甲公司2018年發(fā)生了廣告費(fèi)支出3 000萬元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，款項(xiàng)尚未支付，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2018年實(shí)現(xiàn)銷售收入15 000萬元。該事項(xiàng)產(chǎn)生的其他應(yīng)付款計(jì)稅基礎(chǔ)為（　）萬元。 2、甲公司2018年發(fā)生了5000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2018年實(shí)現(xiàn)銷售收入25000萬元。 該公司2018年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（    ）。 3、.甲公司2018年發(fā)生了5000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2018年實(shí)現(xiàn)銷售收入25000萬元。 該公司2018年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（    ）。 4、甲公司2014年發(fā)生了5000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2014年實(shí)現(xiàn)銷售收入25000萬元。該公司2014年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（    ）。 5、甲公司2018年發(fā)生了廣告費(fèi)支出3 000萬元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，款項(xiàng)尚未支付，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2018年實(shí)現(xiàn)銷售收入15 000萬元。該事項(xiàng)產(chǎn)生的其他應(yīng)付款計(jì)稅基礎(chǔ)為（　）萬元。 6、甲公司2014年發(fā)生了5000萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。甲公司2014年實(shí)現(xiàn)銷售收入25000萬元。該公司2014年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（    ）。 7、M公司2013年發(fā)生了廣告費(fèi)支出2 000萬元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2013年實(shí)現(xiàn)銷售收入10 000萬元。M公司2013年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（　）。 8、東方公司2017年發(fā)生了廣告費(fèi)支出4 000萬元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用全額計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。東方公司2017年實(shí)現(xiàn)銷售收入20 000萬元。東方公司2017年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為 ( ) 9、東方公司2017年發(fā)生了廣告費(fèi)支出4 000萬元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用全額計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。東方公司2017年實(shí)現(xiàn)銷售收入20 000萬元。東方公司2017年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為 (       ) 10、M公司2013年發(fā)生了廣告費(fèi)支出2 000萬元，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2013年實(shí)現(xiàn)銷售收入10 000萬元。M公司2013年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（　）。
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