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題目
【單選題】

某廣告公司為增值稅一般納稅人。2019 年 10 月，取得廣告設計不含稅價款 530 萬元，獎勵 費收入 5.3 萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額 13 萬元。已知，廣告設計 服務適用的增值稅稅率為 6%，該廣告公司符合加計抵減進項稅額的條件。根據增值稅法律制度 的規定，該廣告公司當月應繳納增值稅（ ）萬元。

A: 16

B: 17.8

C: 17.3

D: 19.1

答案解析

本題考核廣告公司應繳納增值稅的計算。 根據規定，“獎勵費”屬于向購買方收取的價外費用，應價稅分離后并入銷售額。該廣告公司當 月上述業務應繳納增值稅＝[530＋5.3/（1＋6%）]×6%－13×（1+10%）＝17.8 萬元。

答案選 B

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1、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月，取得廣告設計不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額17萬元。根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業務應繳納增值稅（ ）萬元。 2、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月，取得廣告設計不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額17萬元。根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業務應繳納增值稅（ ）萬元。 3、【2015】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月取得廣告設計不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額17萬元。根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業務應繳納增值稅（    ）萬元。 4、【2015】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2019年5月，取得廣告設計不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額17萬元。根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業務應繳納增值稅(     ）萬元。  5、【2015】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月取得廣告設計不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額17萬元。根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業務應繳納增值稅（    ）萬元。 6、【2015】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月取得廣告設計不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額17萬元。根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業務應繳納增值稅（    ）萬元。 7、(三）某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2016年6月發生以下業務：（1）將成本為600萬元的產品80%對外銷售，取得含稅價款1000萬元；另外20%的產品作為股利發放給股東。（2）購入生產原料一批，取得增值稅專用發票，發票上注明稅額51萬元。（3）購進一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機動車銷售統一發票，發票上注明稅額 3. 4萬元。（4）在某市購人3間房屋作為當地辦事處工作用房，取得增值稅專用發票，發票上注明 金額為450萬元。（5）支付某廣告公司廣告設計費，取得該廣告公司開具的增值稅專用發票，發票上注明 金額為5萬元。（6）上月購進的免稅農產品（未納人核定扣除試點范圍）因保管不善發生損失，已知產 品的賬面成本為1.15萬元（含運費0.15萬元，從一般納稅人企業取得增值稅專用發 票），該批產品上月已申報抵扣進項稅額。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。71.該企業當月銷項稅額（    ）萬元。 8、(三）某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2016年6月發生以下業務：（1）將成本為600萬元的產品80%對外銷售，取得含稅價款1000萬元；另外20%的產品作為股利發放給股東。（2）購入生產原料一批，取得增值稅專用發票，發票上注明稅額51萬元。（3）購進一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機動車銷售統一發票，發票上注明稅額 3. 4萬元。（4）在某市購人3間房屋作為當地辦事處工作用房，取得增值稅專用發票，發票上注明 金額為450萬元。（5）支付某廣告公司廣告設計費，取得該廣告公司開具的增值稅專用發票，發票上注明 金額為5萬元。（6）上月購進的免稅農產品（未納人核定扣除試點范圍）因保管不善發生損失，已知產 品的賬面成本為1.15萬元（含運費0.15萬元，從一般納稅人企業取得增值稅專用發 票），該批產品上月已申報抵扣進項稅額。已知：本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。71.該企業當月銷項稅額（    ）萬元。 9、（二）某葡萄酒生產企業為增值稅一般納稅人，2022年3月發生以下業務：（1）以自產200箱A品牌葡萄酒換入乙企業的釀酒設備，取得乙企業開具的增值稅專用發票上注明價款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價格為2400元/箱。（2）銷售自產的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價款77.6萬元，另收取優質費8.2萬元，當期發出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發票上注明的加工費為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產企業無同類葡萄酒對外銷售價格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產企業業務（1）應繳納的消費稅為( )萬元。 10、（二）某葡萄酒生產企業為增值稅一般納稅人，2022年3月發生以下業務：（1）以自產200箱A品牌葡萄酒換入乙企業的釀酒設備，取得乙企業開具的增值稅專用發票上注明價款45萬元。該A品牌葡萄酒的生產成本1250元/箱，不含增值稅平均銷售價格為1800元/箱，不含增值稅最高銷售價格為2400元/箱。（2）銷售自產的B品牌葡萄酒取得不含增值稅價款77.6萬元，另收取優質費8.2萬元，當期發出包裝物收取押金為4.68萬元。（3）受托為丙公司加工C品牌葡萄酒，雙方約定由丙公司提供原材料，成本為42萬元，開具的增值稅專用發票上注明的加工費為8萬元，稅額1.04萬元。該葡萄酒生產企業無同類葡萄酒對外銷售價格。（4）支付葡萄酒廣告取得增值稅專用發票注明金額35萬元，稅額2.1萬元。已知：葡萄酒的消費稅稅率為10%，葡萄酒的成本利潤率為10%。根據以上資料，回答下列問題:該葡萄酒生產企業業務（1）確認的銷項稅額為( )萬元。
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