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題目
【單選題】

某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2015年4月銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售自己使用過的小汽車一輛，取得含稅收入5.2萬元；當(dāng)月購進(jìn)貨物支付價款3萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。

A: 0.42

B: 0.48

C: 0.40

D: 0.34

答案解析

【解析】（1）小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅，適用3%的征收率，不得抵扣進(jìn)項稅額；（2）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%；（3）該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=8×3%+5.2÷（1+3%）×2%=0.34（萬元）。

答案選 D

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1、某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5．2萬元；當(dāng)月購進(jìn)貨物支付價款3萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元。 2、某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2014年4月銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元；當(dāng)月購進(jìn)貨物支付價款3萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。 3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年6月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入6.8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（　）萬元。 4、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2×18年2月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（ ）元。 5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入6.8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（　）萬元。 6、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（　）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅） 7、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年11月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（　）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅） 8、（四） 某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)（該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì)）。2020年6月有關(guān)資料如下： （1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1 190 000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明價款為565 000元。 （2）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280 000元。 收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200 000元。 （3）向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13 000元。 （4）當(dāng)月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51 000元；當(dāng)月購進(jìn)原材料發(fā) 生不含稅運費20 000元，取得增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一張，注明稅額為17 000元。 （5）月末盤點庫存時發(fā)現(xiàn)上月外購原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15 700元，不考慮 運費成本。 （6）當(dāng)月購置小型設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1 360元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證 《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用。下列收入應(yīng)計入應(yīng)稅銷售額計算繳納增值稅的是（ ）。 9、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2020年7月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元：銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元（小汽車原值為110000元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。 10、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2018年2月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開増值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（）元。
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