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題目
【單選題】

某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2014年5月銷售啤酒取得不含稅銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月沒收逾期未退還包裝物押金58.50萬元，已知增值稅稅率為17%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。

A: 116.24

B: 136.00

C: 144.50

D: 145.95

答案解析

【解析】銷售啤酒收取的包裝物押金逾期才計(jì)入貨物銷售額中計(jì)算銷項(xiàng)稅額，增值稅銷項(xiàng)稅額

=[800+58.5/（1+17%）]×17%=144.50（萬元）。

答案選 C

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相關(guān)題目
1、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2021年6月銷售啤酒 20 噸，取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）并單獨(dú)核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元。 2、某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售啤酒取得不含稅銷售額900萬元,已開具增值稅專用發(fā)票,收取包裝物押金234萬元;本月逾期未退還包裝物押金100萬元。2019年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　　)萬元。 3、某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售啤酒取得不含稅銷售額900萬元,已開具增值稅專用發(fā)票,收取包裝物押金234萬元;本月逾期未退還包裝物押金100萬元。2019年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　　)萬元。 4、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020 年 6 月銷售啤酒 20 噸，取得不含稅銷售額 57400 元。另收取包裝物押金 3500元（含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金 500 元）并單獨(dú)核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元。 5、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售啤酒9噸，取得不含稅收入3萬元，另收取包裝物押金3000元，該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。（甲類啤酒消費(fèi)稅率250元/噸，乙類啤酒消費(fèi)稅率220元/噸） 6、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售啤酒9噸，取得不含稅收入3萬元，另收取包裝物押金3000元，該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。（甲類啤酒出廠價(jià)3000元以上，消費(fèi)稅率250元/噸，乙類啤酒出廠價(jià)低于3000元，消費(fèi)稅率220元/噸） 7、某酒廠（增值稅一般納稅人）2019年3月，銷售白酒60噸，取得不含稅銷售收入200萬元，同時(shí)收取包裝物押金8萬元；當(dāng)月另銷售啤酒20噸，共取得不含稅銷售收入100萬元，同時(shí)收取包裝物押金10萬元，包裝物均約定2個(gè)月后歸還。當(dāng)月沒收3個(gè)月前收取的白酒包裝物押金5萬元、啤酒包裝物押金10萬元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)該酒廠2019年3月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　　）萬元。 8、某酒廠（增值稅一般納稅人）2019年9月，銷售白酒60噸，取得不含稅銷售收入200萬元，同時(shí)收取包裝物押金8萬元；當(dāng)月另銷售啤酒20噸，共取得不含稅銷售收入100萬元，同時(shí)收取包裝物押金10萬元，包裝物均約定2個(gè)月后歸還。當(dāng)月沒收3個(gè)月前收取的白酒包裝物押金5萬元、啤酒包裝物押金10萬元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)該酒廠2019年9月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　　）萬元。 9、18.某酒廠為增值稅一般納稅人，2016年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬元，另收取期限為3個(gè)月的包裝物押金11.7萬元，銷售白酒取得不含稅銷售額500萬元，另收取期限同樣為3個(gè)月的包裝物押金35.1萬元；2016年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金在均在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收其押金各23.4萬元。2016年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（　　）萬元。 10、18.某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬元，另收取期限為3個(gè)月的包裝物押金11.3萬元，銷售白酒取得不含稅銷售額500萬元，另收取期限同樣為3個(gè)月的包裝物押金33.9萬元；2020年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金在均在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收包裝物押金各22.6萬元。2020年6月該酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（　　）萬元。
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