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【判斷題】

納稅人將自產、委托加工或者外購的貨物用于集體福利或個人消費的，均視同銷售，征收增值稅。（）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

【解析】納稅人將外購的貨物用于集體福利或個人消費的，不視同銷售。

答案選 B

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1、納稅人將自產、委托加工或者外購的貨物用于集體福利或個人消費的，均視同銷售，征收增值稅。（　?。? 2、納稅人將自產、委托加工或者外購的貨物用于集體福利和個人消費的，均視同供售、征收增值稅。（ ） 3、【0800111】企業將自產、委托加工或購買的貨物用于集體福利或個人消費等行為，視同銷售貨物，需計算應納增值稅。（ ） 4、【0202346】將自產、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費，屬于視同發生增值稅應稅銷售行為（  ）。 5、某縣城一從事白酒生產銷售企業為增值稅一般納稅人，2014年12月和2015年1月份發生下列業務：2014年12月發生如下業務：（1）購進糧食白酒30噸，每噸買價1萬元，糧食白酒入庫，取得稅控系統開具的增值稅專用發票注明價款30萬元。（2）從小規模納稅人購進酒精，取得稅務機關代開增值稅專用發票上注明的不含稅價格40萬元，酒精入庫，支付運費5萬元，取得運輸公司開具的普通發票。（3）領用上述酒精全部發送給外單位加工成糧食白酒100噸，對方收取加工費10萬元，受托方墊付輔助材料款5萬元，均收到受托方開具的增值稅專用發票，糧食白酒收回后入庫。受托方同類產品不含稅售價共計120萬元。（4）將委托加工收回的糧食白酒50噸直接對外出售，收到不含稅貨款60萬元；（5）自產薯類白酒100噸，每噸成本價9000元，每噸不含稅售價18000元，本月售出80噸。（6）本月用外購糧食白酒20噸連同領用自產薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸不含稅售價3萬元，隨貨銷售酒壇不含稅價款10萬元單獨計價核算；另外，收取包裝物押金5.85萬元并單獨核算。（7）企業將上月購進糧食白酒10噸（賬面成本10萬元）連同自產薯類白酒10噸，發給職工作為福利（成本利潤率5％）。（8）用自產薯類白酒10噸抵償債務18萬元。2015年1月份發生如下業務：為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，市場無該類白酒的同類銷售價格，該批禮品白酒成本為8萬元，糧食白酒的成本利潤率為10％。假定以上購銷價格都不含增值稅，取得的增值稅專用發票均通過稅務機關的認證。根據上述資料，回答下列問題：(1) 、該企業2014年12月份委托加工業務中受托方代收代繳的消費稅額為（ ）萬元。 6、某縣城一從事白酒生產銷售企業為增值稅一般納稅人，2014年12月和2015年1月份發生下列業務：2014年12月發生如下業務：（1）購進糧食白酒30噸，每噸買價1萬元，糧食白酒入庫，取得稅控系統開具的增值稅專用發票注明價款30萬元。（2）從小規模納稅人購進酒精，取得稅務機關代開增值稅專用發票上注明的不含稅價格40萬元，酒精入庫，支付運費5萬元，取得運輸公司開具的普通發票。（3）領用上述酒精全部發送給外單位加工成糧食白酒100噸，對方收取加工費10萬元，受托方墊付輔助材料款5萬元，均收到受托方開具的增值稅專用發票，糧食白酒收回后入庫。受托方同類產品不含稅售價共計120萬元。（4）將委托加工收回的糧食白酒50噸直接對外出售，收到不含稅貨款60萬元；（5）自產薯類白酒100噸，每噸成本價9000元，每噸不含稅售價18000元，本月售出80噸。（6）本月用外購糧食白酒20噸連同領用自產薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸不含稅售價3萬元，隨貨銷售酒壇不含稅價款10萬元單獨計價核算；另外，收取包裝物押金5.85萬元并單獨核算。（7）企業將上月購進糧食白酒10噸（賬面成本10萬元）連同自產薯類白酒10噸，發給職工作為福利（成本利潤率5％）。（8）用自產薯類白酒10噸抵償債務18萬元。2015年1月份發生如下業務：為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，市場無該類白酒的同類銷售價格，該批禮品白酒成本為8萬元，糧食白酒的成本利潤率為10％。假定以上購銷價格都不含增值稅，取得的增值稅專用發票均通過稅務機關的認證。根據上述資料，回答下列問題： (1) 、該企業2014年12月份委托加工業務中受托方代收代繳的消費稅額為（ ）萬元。 7、（一）甲玩具公司是增值稅一般納稅人，2023年6月份發生如下經濟業務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元、稅額39萬元；購進大型固定資產兩臺，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元、稅額2.6萬元；取得乙運輸公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票上注明運費0.5萬元、稅額0.045萬元；購進新建倉庫用鋼材，取得的增值稅專用發票上注明價款60萬元、稅額7.8萬元，同時取得乙運輸公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票上注明運費2萬元、稅額0.18萬元。（2）本月銷售玩具，開具的增值稅專用發票注明價款合計1000萬元，該公司直營店直接銷售給消費者個人玩具，收取現金合計11.3萬元。（3）本月將自產一批玩具作為職工福利發放給員工，該批玩具生產成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。（4）本月對外臨時出租閑置倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。本月對外臨時出租倉庫取得的收入應繳納的增值稅是（ ）萬元。 8、（一）甲玩具公司是增值稅一般納稅人，2023年6月份發生如下經濟業務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元、稅額39萬元；購進大型固定資產兩臺，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元、稅額2.6萬元；取得乙運輸公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票上注明運費0.5萬元、稅額0.045萬元；購進新建倉庫用鋼材，取得的增值稅專用發票上注明價款60萬元、稅額7.8萬元，同時取得乙運輸公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票上注明運費2萬元、稅額0.18萬元。（2）本月銷售玩具，開具的增值稅專用發票注明價款合計1000萬元，該公司直營店直接銷售給消費者個人玩具，收取現金合計11.3萬元。（3）本月將自產一批玩具作為職工福利發放給員工，該批玩具生產成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。（4）本月對外臨時出租閑置倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。該公司當月應繳納增值稅（ ）萬元。 9、（一）甲玩具公司是增值稅一般納稅人，2023年6月份發生如下經濟業務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元、稅額39萬元；購進大型固定資產兩臺，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元、稅額2.6萬元；取得乙運輸公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票上注明運費0.5萬元、稅額0.045萬元；購進新建倉庫用鋼材，取得的增值稅專用發票上注明價款60萬元、稅額7.8萬元，同時取得乙運輸公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票上注明運費2萬元、稅額0.18萬元。（2）本月銷售玩具，開具的增值稅專用發票注明價款合計1000萬元，該公司直營店直接銷售給消費者個人玩具，收取現金合計11.3萬元。（3）本月將自產一批玩具作為職工福利發放給員工，該批玩具生產成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。（4）本月對外臨時出租閑置倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。該公司當月增值稅銷項稅額為（ ）萬元。 10、（一）甲玩具公司是增值稅一般納稅人，2023年6月份發生如下經濟業務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元、稅額39萬元；購進大型固定資產兩臺，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元、稅額2.6萬元；取得乙運輸公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票上注明運費0.5萬元、稅額0.045萬元；購進新建倉庫用鋼材，取得的增值稅專用發票上注明價款60萬元、稅額7.8萬元，同時取得乙運輸公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票上注明運費2萬元、稅額0.18萬元。（2）本月銷售玩具，開具的增值稅專用發票注明價款合計1000萬元，該公司直營店直接銷售給消費者個人玩具，收取現金合計11.3萬元。（3）本月將自產一批玩具作為職工福利發放給員工，該批玩具生產成本25萬元，市場不含稅售價為40萬元。（4）本月對外臨時出租閑置倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。該公司當月增值稅進項稅額為（ ）萬元。
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