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題目
【多選題】

根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業清算的所得稅處理的表述中，正確的有（ ）。

A: 企業全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失

B: 確認債權清理、債務清償的所得或損失

C: 依法彌補損失，確定清算所得，計算并繳納清算所得稅

D: 企業應將整個清算期作為一個獨立的繳納年度計算清算所得

答案解析

【解析】企業清算的所得稅處理：

（1）全部資產均應按可變現價值或者交易價格，確認資產轉讓所得或者損失；

（2）確認債權清理、債務清償的所得或者損失；

（3）改變持續經營核算原則，對預提或者待攤性質的費用進行清償；

（4）依法彌補虧損，確定清算所得；

（5）計算并繳納清算所得稅；

（6）確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等。

答案選 ABCD

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1、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業清算的所得稅處理的表述中，對的有（     ）。 2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業清算的所得稅處理的表述中，正確的有 （）。 3、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業清算的所得稅處理的表述中，正確的有（　 ）。 4、根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人應當自年度終了后一定期限內向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。該期限是（　　）。 5、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅征收管理的說法中，正確的有（）。 6、  根據企業所得稅法律制度的規定，下列對無形資產的表述中，正確的有（ ）。 Ａ.自創商譽不得計算攤銷費用扣除 7、某企業為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業會計人員計算企業2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發現會計人員計算企業2004年應納稅所得額時漏記如下業務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業發生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備；該批原材料進價（不含稅）為30萬元，進項稅額5.1萬元；該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核，準予扣除，該企業據此進行了賬務處理。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2004年度應納稅所得額為（ ）萬元。 8、某企業為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業會計人員計算企業2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發現會計人員計算企業2004年應納稅所得額時漏記如下業務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業發生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備；該批原材料進價（不含稅）為30萬元，進項稅額5.1萬元；該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核，準予扣除，該企業據此進行了賬務處理。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2004年度應納稅所得額為（ ）萬元。 9、【資料2】中國公民李某2021年1月份收入如下： （1）取得基本工資10000元，津貼2000元李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為6000元。   （2）出租住房取得全年租金收入36000元，發生相關稅費230元。 （3）到期國債利息收入1000元。 （4）汽車被盜，取得保險賠款20000元。 已知：當地規定的社會保險個人繳存比列為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，工資、薪金所得，每月減除費用5000元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題： 4、根據個人所得稅法律制度的規定，需要辦理匯算清繳的應當在取得所得（  ）辦理。 10、根據企業所得稅法律制度的規定，下列對無形資產的表述中，正確的有（　　）。
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