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【判斷題】

某有限責任公司2011年的工資薪金總額為950萬元，支出的職工福利費為150萬元，在計算該公司2011年的應納稅所得額時，支出的職工福利費用應據實扣除。（ ）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

【解析】企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，允許扣除，超過的部分不得扣除。在本題中，職工福利費的扣除限額=950×14%=133（萬元），實際發生額150萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除133萬元，而非據實扣除。

答案選 B

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1、某有限責任公司2011年的工資薪金總額為950萬元，支出的職工福利費為150萬元，在計算該公司2011年的應納稅所得額時，支出的職工福利費用應據實扣除。（ ） 2、某有限責任公司2011年的工資薪金總額為950萬元，支出的職工福利費為150萬元，在計算該公司2011年的應納稅所得額時，支出的職工福利費用應據實扣除。（ ） 3、某有限責任公司2011年的工資薪金總額為950萬元，支出的職工福利費為150萬元，在計算該公司2011年的應納稅所得額時，支出的職工福利費用應據實扣除。（　　） 4、某有限責任公司2012年的實發工資薪金總額為950萬元，支出的職工福利費為150萬元，在計算該公司2012年的應納稅所得額時，支出的職工福利費用應據實扣除。（　　） 5、某有限責任公司 2012 年發生的合理的工資薪金總額為 950 萬元，支出的職工福利費為 150 萬 元，在計算該公司 2012 年的應納稅所得額時，支出的職工福利費用應據實扣除。（ ） 6、某有限責任公司2012年發生的合理的工資薪金總額為950萬元，支出的職工福利費為150萬元，在計算該公司2012年的應納稅所得額時，支出的職工福利費用應據實扣除。（   ） 7、某有限責任公司2011年的工作薪金總額為950萬元，支出的職工福利費為150萬元，在計算該公司2011年應納稅所得額時，支出的職工福利費用應據實扣除。（ ） 8、【2012】某有限責任公司2011年的工資薪金總額為950萬元，支出的職工福利費為150萬元，在計算該公司2011年的應納稅所得額時，支出的職工福利費用應據實扣除。(    ） 
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