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【單選題】

【2016】甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2016年7月，甲公司提供基礎電信服務取得不含稅銷售額100萬元，提供增值電信服務取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為（ ）萬元。

A: 14.8

B: 15.8

C: 19.8

D: 30.6

答案解析

基礎電信服務適用增值稅稅率為11%，增值電信服務適用增值稅稅率為6%。甲公司當月的銷項稅額＝100×11%＋80×6%＝15.8（萬元）。

答案選 B

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1、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2、計算甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( ）。 2、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.計算甲旅游公司當月出租商鋪增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( ）。 3、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲旅游公司的下列支出中，在計算當月旅游服務增值稅銷售額時，準予扣除的是( ）。 4、資料二、甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經營情況如下： (1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元:另支付本單位導游工資2.12萬元。 (2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月ー次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。 (3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發票注明稅額9.6萬元。 (4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.6萬 (5)購進電信服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.2萬元。 (6)購進會議展覧服務，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元。 已知:旅游服務增值稅稅率為6％:不動產租賃服務增值稅稅率為10％:取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.甲旅游公司的下列進項稅中，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。 5、【第2題】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務，2022年10月企業發生如下業務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業均為增值稅一般納稅人，取得的專用發票當月認證當月抵扣）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.該公司10月份應繳納的增值稅額是（）。 6、【資料2】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務，2021年10月企業發生如下業務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業均為增值稅一般納稅人，取得的專用發票當月認證當月抵扣）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（3）該公司10月份應繳納的增值稅額是（    ）。 7、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業務，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發生如下相關經濟業務： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術咨詢服務，簽訂一項服務期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務合同。合同簽訂時收取合同款10萬元，其余款項于服務期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發生勞務成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發生勞務成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 （3）20日，收到丙公司退回當月所購商品中有質量問題的商品驗收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規定向丙公司開具了增值稅專用發票（紅字）。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據資料（1）至資料（3），下列各項關于上述業務對甲公司2021年12月利潤表相關項目影響結果的表述中，正確的是（ ）。 8、【資料3】甲公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢和商品銷售業務，適用的增值稅稅率分別為6%和13%，2021年12月發生如下相關經濟業務： （1）1日，接受乙公司委托為其提供技術咨詢服務，簽訂一項服務期限為5個月、總價款為20萬元的咨詢服務合同。合同簽訂時收取合同款10萬元，其余款項于服務期滿時一次收取。截至12月31日，甲公司履行合同實際發生勞務成本2萬元（均為職工薪酬），估計還將發生勞務成本8萬元，履約進度按時間的進度能夠合理確定。 （2）2日，向丙公司銷售商品一批，開具的增值稅專用發票上注明價款為50萬元、增值稅稅額為6.5萬元，該批商品實際成本為36萬元，丙公司于當日收到該批商品并驗收入庫。12日收到丙公司支付全部款項。 （3）20日，收到丙公司退回當月所購商品中有質量問題的商品驗收入庫，其成本3.6萬元。甲公司于當日支付退貨款5萬元、增值稅0.65萬元，并按規定向丙公司開具了增值稅專用發票（紅字）。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 5.根據資料（1）至資料（3），下列各項關于上述業務對甲公司2021年12月利潤表相關項目影響結果的表述中，正確的是（ ）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2019 年 7 月，甲公司提供基礎電信服務取 得不含稅銷售額 100 萬元，提供增值電信服務取得不含稅銷售額 80 萬元。甲公司對不同種類服 務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為（ ）萬元。 10、（一） 某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年5月發生如下業務： （1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺，新冰箱的零售價格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價為0.2萬元/臺，收取的含稅差價款為0.93萬元/臺。 （2）采取預收貨款方式銷售電腦一批，當月取得預收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發出；將閑置辦公設備出租，租賃期為2019年5月到2019年6月，每月不含稅租金15萬元，當月預收2個月的租金。 （3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運輸企業（增值稅一般納稅人）運輸貨物，取得的增值稅專用發票上注明運費5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務，取得的增值稅專用發票上注明金額20萬元。 （4）月末進行盤點時發現，當月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進項稅額）賬面價值為24萬元,其中運費成本4萬元。 要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業當月應繳納的增值稅是()萬元。
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